Jak si vybrat správnou daňovou třídu v Německu

Německý systém rozděluje zaměstnance do šesti základních daňových tříd. Třída I je standardní kategorie, která je automaticky přidělena svobodným, rozvedeným nebo ovdovělým bez dětí, a nabízí pouze základní nezdanitelné minimum. Třída II je naopak speciálně navržena tak, aby poskytla finanční úlevu rodičům samoživitelům prostřednictvím dodatečných slev na dani. Třída VI plní sankční funkci; vztahuje se výhradně na vaše druhé nebo třetí zaměstnání, kde je každý cent zdaněn vysokou sazbou od první chvíle, protože vaše slevy jsou již uplatněny u hlavního zaměstnavatele.

Třídy III, IV a V tvoří vzájemně propojený systém určený výhradně pro manželské páry a registrované partnery. Při uzavření manželství jsou oba partneři automaticky zařazeni do kombinace IV/IV, která s nimi zachází jako se dvěma rovnocennými poplatníky. Páry však mají možnost přejít na asymetrický model III/V. V tomto uspořádání získá partner ve třídě III velkou část společných slev na dani, zatímco partner ve třídě V nese mnohem vyšší daňové zatížení.

Přechod na kombinaci III/V je tradičně doporučován párům s velkým rozdílem v příjmech (obvykle když jeden z partnerů vydělává více než 60 % celkových příjmů), protože maximalizuje aktuální čistou mzdu rodiny. Avšak tento model velmi často vede k tomu, že rodina v průběhu roku odvede na zálohách méně, než by měla. Výsledkem je zákonná povinnost podat roční daňové přiznání a velmi často i nepříjemný nedoplatek na dani, který je nutné uhradit na jaře.

Ponechání symetrického modelu IV/IV je považováno za bezpečnější cestu, protože měsíční srážky přesněji odpovídají skutečné roční daňové povinnosti. Pro páry, které chtějí výhody obou systémů, byla zavedena možnost „IV/IV s faktorem“ (Faktorverfahren). Finanční úřad předem vypočítá celkovou daňovou povinnost páru a aplikuje matematický koeficient, čímž maximalizuje měsíční příjmy obou partnerů a zároveň eliminuje riziko hrozivých ročních nedoplatků charakteristických pro III/V.

Vaše daňová třída neovlivňuje pouze daňové zálohy, ale má naprosto zásadní dopad na výpočet státních dávek, zejména rodičovského příspěvku (Elterngeld). Protože se Elterngeld počítá jako procento z průměrné čisté mzdy za posledních 12 měsíců před narozením dítěte, je velmi lukrativní, pokud partner, který plánuje zůstat na mateřské, přejde do daňově výhodné třídy III. Pokud se to stihne alespoň sedm měsíců před nástupem na mateřskou dovolenou, čistá mzda vzroste, což legálně zvýší rodičovský příspěvek o stovky eur měsíčně.

Stejný matematický princip se bohužel aplikuje i na podporu v nezaměstnanosti (Arbeitslosengeld I) a nemocenské dávky (Krankengeld). Pokud je partner uvězněn v těžce zdaněné třídě V, dávky se vypočítají z jeho uměle snížené čisté mzdy, což může mít pro rodinu fatální ekonomické důsledky v případě náhlé ztráty zaměstnání. Jakmile u jednoho z partnerů hrozí propouštění, pár by měl okamžitě požádat o návrat k bezpečné variantě IV/IV.

Zatímco dříve byli poplatníci v Německu vázáni na jednu třídu pro celý kalendářní rok, současná legislativa umožňuje manželům měnit třídy i několikrát ročně. Změna se provádí elektronicky přes oficiální portál ELSTER nebo podáním žádosti na místní finanční úřad (Finanzamt). Systém ELStAM tuto změnu automaticky komunikuje zaměstnavateli, takže se promítne zpravidla hned do nejbližší výplatní pásky.

Model III/V však čelí v Německu intenzivní politické debatě a jeho dny jsou zřejmě sečteny. Odborníci na rovnost pohlaví upozorňují, že asymetrické srážky demotivují sekundárně vydělávajícího partnera (často ženy) v návratu k práci na plný úvazek, jelikož třída V sežere drtivou většinu z jejich mzdy. Německá vláda plánuje v nejbližších letech systém III/V úplně zrušit a nahradit jej výhradně modelem IV/IV s faktorem, čímž chce podpořit spravedlivější rozdělení zdanění.