Hrubé vs. čisté: Proč stejná mzda znamená v různých zemích různé věci

Většina zemí uplatňuje progresivní daňový systém: příjem je zdaněn rostoucími sazbami, jak překračuje definovaná pásma. Pouze část příjmu v každém pásmu je zdaněna touto sazbou — ne celá mzda. Dva zaměstnanci vydělávající 80 000 € a 90 000 € hrubého platí na prvních 80 000 € přesně stejnou daň.

Struktury daňových pásem se mezi zeměmi výrazně liší. Německo používá vzorec průběžné progrese místo diskrétních schodů, zatímco Velká Británie má tři hlavní pásma. Švýcarsko kombinuje federální, kantonální a obecní sazby. Rychlost růstu sazeb je jedním z hlavních faktorů mezinárodních rozdílů u středních a vyšších příjmů.

Kromě daně z příjmů platí většina zaměstnanců povinné příspěvky na důchod, zdravotní pojištění a nezaměstnanost. Právně to nejsou daně, ale srážejí se z hrubé mzdy stejným způsobem. V České republice činí odvody zaměstnance celkem 11 % z hrubé mzdy; v Německu přibližně 20 % do hranice vyměřovacího základu.

Mnoho systémů má horní hranici vyměřovacího základu, nad níž se již žádné další odvody neplatí. To znamená, že relativní zátěž sociálních odvodů klesá, jakmile příjem překročí tuto hranici. Pochopení vzájemného působení obou systémů je klíčové pro přesný výpočet čistých částek na jakékoli úrovni mzdy.

V několika velkých ekonomikách záleží na místě bydliště stejně jako na výši příjmů. Švýcarsko vypočítává daň z příjmů na třech úrovních — federální, kantonální a obecní — a kombinovaná sazba v kantonu Zug může být méně než polovina sazby v Ženevě pro stejný hrubý příjem. V USA se k federální dani připočítávají státní daně pohybující se od nuly (Texas, Florida) až přes 13 % (Kalifornie).

Německo přidává příplatek solidarity a volitelně církevní daň k základní dani z příjmů. Nizozemsko uplatňuje systém daňových slev, které se aktivují a deaktivují v závislosti na příjmu. Tyto lokální vrstvy znemožňují uvést jednotnou „národní sazbu" bez znalosti kompletní osobní situace.

Mezní sazba je sazba placená z příštího eura příjmu. Efektivní sazba je poměr všech srážek k hrubé mzdě. Obě mají své uplatnění v různých kontextech: mezní sazba je relevantní při hodnocení navýšení mzdy nebo vedlejšího příjmu; efektivní sazba je správnou metrikou pro porovnání čistých příjmů mezi zeměmi nebo úrovněmi příjmů.

Běžnou chybou je vyhledat horní daňovou sazbu a předpokládat, že se platí z celé mzdy. Ve skutečnosti jsou efektivní sazby podstatně nižší, protože nižší pásma jsou zdaněna nižšími sazbami. Při 80 000 € hrubého je efektivní sazba v Německu typicky 35–38 %, i když mezní sazba může být 42 %.