Brutto vs. netto: Hvorfor den samme løn føles forskellig fra land til land

De fleste lande bruger et progressivt skattesystem: indkomsten beskattes med stigende satser, efterhånden som den passerer definerede trin. Kun den del af indkomsten, der falder inden for hvert trin, beskattes med den pågældende sats — ikke hele lønnen. To medarbejdere, der tjener 80.000 € og 90.000 €, betaler samme skat af de første 80.000 €.

Trinstrukturerne varierer betydeligt mellem lande. Tyskland bruger en kontinuerlig progressionsformel i stedet for diskrete trin, mens UK har tre hovedbånd. Schweiz kombinerer føderale, kantonale og kommunale satser. Hurtigheden, hvormed satserne stiger, er en af de største drivere for forskelle mellem lande ved middel- og høje indkomstniveauer.

Ud over indkomstskat betaler de fleste medarbejdere obligatoriske bidrag til pension, sundhedsforsikring og arbejdsløshed. Juridisk er det ikke skat, men de trækkes fra bruttolønnen på samme måde. I Danmark udgør AM-bidrag 8 % og ATP-bidrag et fast beløb; i Frankrig kan medarbejderens sociale afgifter overstige 22 %.

Mange systemer har et loft for bidragsgrundlaget, over hvilket der ikke skyldes yderligere bidrag. Det betyder, at den relative byrde ved sociale bidrag falder, efterhånden som indkomsten overstiger denne grænse. At forstå, hvordan de to systemer interagerer, er nøglen til at beregne nøjagtige nettobeløb på ethvert lønniveau.

I flere store økonomier er bopælen mindst lige så vigtig som indkomstniveauet. Schweiz beregner indkomstskat på tre niveauer — føderalt, kantonalt og kommunalt — og den kombinerede sats i Zug kan være under halvdelen af satsen i Genève for den samme bruttoindkomst. I USA lægges den føderale skat oven på statslige indkomstskatter, der varierer fra nul (Texas, Florida) til over 13 % (Californien).

Tyskland tilføjer et solidaritetstillæg og valgfrit kirkeskat til den grundlæggende indkomstskat. Holland anvender et system af skattefradrag, der aktiveres og deaktiveres alt efter indkomst. Disse lokale lag gør det umuligt at angive en enkelt national sats uden at kende den fulde personlige situation.

Den marginale sats er satsen på den næste euro indkomst. Den effektive sats er forholdet mellem alle fradrag og bruttolønnen. Begge er nyttige i forskellige sammenhænge: den marginale er relevant, når man vurderer en lønforhøjelse eller sideindkomst; den effektive er det rette mål for sammenligning af nettobeløb på tværs af lande eller indkomstniveauer.

En almindelig fejl er at slå den øverste skattesats op og antage, at man betaler den af hele lønnen. I virkeligheden er de effektive satser væsentligt lavere, fordi de lavere trin beskattes med lavere satser. Med 80.000 € brutto er den effektive sats i Tyskland typisk 35–38 %, selvom den marginale sats kan være 42 %.