Steuertarife erklärt: Ein Ländervergleich zur progressiven Einkommensteuer
Wer sagt, er befinde sich in der 42-Prozent-Stufe, überschätzt seine Steuerlast meist erheblich. Progressive Einkommensteuersysteme besteuern unterschiedliche Einkommensscheiben mit unterschiedlichen Sätzen – nicht das gesamte Einkommen mit dem Spitzensteuersatz. Wie Stufen tatsächlich funktionieren – und wie sich die Strukturen in Deutschland, Frankreich, Großbritannien, den USA, der Schweiz und anderen Ländern unterscheiden – ist unverzichtbar, um ein Gehaltsvergleichstool wie NettoFlow richtig zu interpretieren.
Was eine Steuerstufe ist – und was nicht
Eine Steuerstufe ist ein Einkommensbereich, der mit einem bestimmten Satz besteuert wird. Unter einem progressiven System wird nur das Einkommen in der jeweiligen Stufe mit dem entsprechenden Satz besteuert. Sind die ersten 20.000 € steuerfrei, die nächsten 30.000 € mit 20 % und alles darüber mit 40 % belegt, zahlt eine Person mit 60.000 € Einkommen nichts auf die ersten 20.000 €, 6.000 € auf die mittlere Scheibe und 4.000 € auf die obersten 10.000 € – insgesamt 10.000 €, nicht 24.000 €.
Dies ist eines der häufigsten Missverständnisse bei der Einkommensteuer. Der Spitzensteuersatz bezeichnet nur den Satz auf den jeweils nächsten Euro Einkommen – den Grenzsteuersatz –, nicht den Satz auf das gesamte Einkommen. Progressive Systeme sind so konzipiert, dass höhere Einkommen proportional mehr abgeben, ohne dass ein Euro Mehreinnahme je zu weniger Nettoeinkommen führt.
Grenz- vs. Durchschnittssteuersatz: Warum beide wichtig sind
Der Grenzsteuersatz ist der Satz auf den nächsten Euro Einkommen. Der Durchschnittssteuersatz ist die gezahlte Steuer geteilt durch das Gesamteinkommen. Beide haben ihren Platz, aber für unterschiedliche Zwecke. Geht es darum, ob sich ein Nebenjob oder eine Gehaltserhöhung lohnt, zeigt der Grenzsteuersatz, wie viel vom Mehrverdienst behalten wird. Beim Vergleich der Gesamtbelastung mit einem Kollegen im Ausland ist der Durchschnittssteuersatz die richtige Kennzahl.
Bei 80.000 € Brutto in Deutschland liegt der Grenzsteuersatz 2025 bei 42 % (Spitzensteuersatz ab 66.761 €). Der Durchschnittssteuersatz – gezahlte Einkommensteuer geteilt durch Gesamtbrutto – beträgt jedoch typischerweise nur rund 26–30 %, da die unteren Einkommensstufen mit deutlich niedrigeren Sätzen besteuert wurden. Den deutschen Spitzensatz mit dem französischen oder britischen zu vergleichen ist daher weniger aussagekräftig als ein Vergleich der Durchschnittssteuersätze bei gleichem Einkommensniveau.
Wie sich Tarifstrukturen zwischen Ländern unterscheiden
Die Anzahl der Stufen und die Schwellenwerte variieren erheblich. Das Vereinigte Königreich kennt drei Bänder – 20 %, 40 % und 45 % – zuzüglich eines persönlichen Freibetrags von 12.570 £. Frankreich nutzt fünf Stufen, wobei der Spitzensatz von 45 % ab 177.106 € gilt. Die Schweiz hat auf Bundesebene überhaupt keine diskreten Stufen: Die Bundeseinkommensteuer wird aus einer stetigen Progressionsformel berechnet, Kantons- und Gemeindesteuern werden aufgeschlagen.
Deutschlands Progression ist mathematisch stetig: Der Grenzsteuersatz steigt im Haupteinkommensbereich gleitend von 14 % auf 42 %, statt an definierten Schwellen zu springen. Die Niederlande kombinieren einen Flattax-Bereich mit Steuergutschriften, die mit dem Einkommen abgebaut werden, was in mittleren Einkommensbereichen de facto eine höhere Grenzbelastung erzeugt als der Nominalsatz. Australien, Kanada und die USA haben jeweils eigene Mehrschichtsysteme aus Bundes- und Bundesstaatssteuern.
Wie man Tarifinformationen bei Gehaltsentscheidungen nutzt
Tarifinformationen sind bei konkreten Entscheidungen am nützlichsten. Wer bewertet, ob eine Gehaltserhöhung von 90.000 auf 100.000 € sinnvoll ist, erfährt aus dem Grenzsteuersatz bei diesem Einkommensniveau genau, wie viel der zusätzlichen 10.000 € tatsächlich auf dem Konto ankommen. Dasselbe gilt für die Entscheidung, ob Aktienoptionen in einem bestimmten Jahr ausgeübt werden sollen.
Beim Ländervergleich auf einem bestimmten Einkommensniveau ist der Durchschnittssteuersatz aussagekräftiger als Stufendiagramme. Ein Land mit vielen Stufen und hohem Spitzensatz kann einen niedrigeren Durchschnittssteuersatz haben als ein Land mit zwei Stufen und moderatem Spitzensatz, je nachdem, wo die Schwellen liegen. NettoFlow berechnet für das eingegebene Gehalt sowohl den Grenz- als auch den Durchschnittssteuersatz und ermöglicht den direkten Vergleich über alle 25 Länder.