Φορολογικές κλίμακες εξηγούμενες: συγκριτικός οδηγός για τον προοδευτικό φόρο εισοδήματος

Μια φορολογική κλίμακα είναι ένα εύρος εισοδήματος που φορολογείται με συγκεκριμένο συντελεστή. Σε ένα προοδευτικό σύστημα, μόνο το εισόδημα εντός κάθε ζώνης φορολογείται με τον συντελεστή αυτής της ζώνης. Αν τα πρώτα 20.000 € είναι αφορολόγητα, τα επόμενα 30.000 € φορολογούνται με 20% και οτιδήποτε πάνω με 40%, ένα άτομο με 60.000 € πληρώνει μηδέν για τα πρώτα 20.000 €, 6.000 € για τη μεσαία ζώνη και 4.000 € για τα άνω 10.000 € — σύνολο 10.000 €, όχι 24.000 €.

Αυτή είναι μια από τις πιο συνηθισμένες παρανοήσεις σχετικά με τον φόρο εισοδήματος. Ο υψηλότερος συντελεστής που ισχύει για ένα τμήμα εισοδήματος είναι ο οριακός συντελεστής — δεν ισχύει για τα πάντα. Τα προοδευτικά συστήματα διασφαλίζουν ότι το να κερδίζεις περισσότερα ποτέ δεν οδηγεί σε χαμηλότερο απόλυτο καθαρό εισόδημα.

Ο οριακός συντελεστής είναι ο συντελεστής για την επόμενη μονάδα εισοδήματος. Ο αποτελεσματικός συντελεστής είναι ο συνολικός φόρος που καταβλήθηκε διαιρεμένος με το συνολικό εισόδημα. Και οι δύο είναι χρήσιμοι αλλά για διαφορετικές αποφάσεις. Αν αξιολογείτε μια αύξηση μισθού ή πρόσθετα έσοδα, ο οριακός συντελεστής σας λέει ποιο μέρος των επιπλέον κερδών θα κρατήσετε. Αν συγκρίνετε τη συνολική επιβάρυνσή σας με έναν συνάδελφο σε άλλη χώρα, ο αποτελεσματικός συντελεστής είναι η σωστή μέτρηση.

Με 80.000 € μεικτά στη Γερμανία το 2025, ο οριακός συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι 42%. Αλλά ο αποτελεσματικός συντελεστής — συνολικός φόρος εισοδήματος διαιρεμένος με το συνολικό μεικτό — είναι συνήθως περίπου 26–30%, επειδή οι χαμηλότερες ζώνες φορολογήθηκαν με πολύ χαμηλότερους συντελεστές. Η σύγκριση του οριακού συντελεστή 42% της Γερμανίας με 41% της Γαλλίας ή 40% του Ηνωμένου Βασιλείου είναι επομένως λιγότερο ουσιαστική από τη σύγκριση αποτελεσματικών συντελεστών σε ισοδύναμα επίπεδα εισοδήματος.

Ο αριθμός των κλιμάκων και τα επίπεδα των ορίων ποικίλλουν σημαντικά. Το Ηνωμένο Βασίλειο χρησιμοποιεί τρεις ζώνες — 20%, 40% και 45% — με αφορολόγητο ποσό £12.570. Η Γαλλία χρησιμοποιεί πέντε κλίμακες, με τον ανώτατο συντελεστή 45% από €177.106. Η Ελβετία δεν έχει διακριτά σκαλοπάτια σε ομοσπονδιακό επίπεδο.

Η γερμανική πρόοδος είναι μαθηματικά συνεχής: ο οριακός συντελεστής αυξάνεται ομαλά από 14% σε 42% στο κύριο εύρος εισοδήματος αντί να αλμάζει σε σταθερά όρια. Η Ολλανδία συνδυάζει ένα σταθερό συντελεστή στο κύριο εύρος με φορολογικές πιστώσεις που μειώνονται με το εισόδημα. Αυστραλία, Καναδάς και ΗΠΑ συνδυάζουν ομοσπονδιακούς και κρατικούς συντελεστές.

Οι πληροφορίες κλιμάκων είναι πιο χρήσιμες σε συγκεκριμένα πλαίσια αποφάσεων. Αξιολογώντας μια αύξηση από 90.000 σε 100.000 €, ο οριακός συντελεστής σε αυτό το επίπεδο εισοδήματος σας λέει ακριβώς πόσο από τα επιπλέον 10.000 € θα δείτε στον λογαριασμό σας. Η ίδια λογική ισχύει για την απόφαση άσκησης δικαιωμάτων προαίρεσης ένα δεδομένο έτος.

Για συγκρίσεις χωρών σε δεδομένο επίπεδο μισθού, ο αποτελεσματικός συντελεστής είναι πιο ενημερωτικός από διαγράμματα κλιμάκων. Μια χώρα με πολλές κλίμακες και υψηλό συντελεστή μπορεί να έχει χαμηλότερο αποτελεσματικό συντελεστή από μια χώρα με δύο κλίμακες και μέτριο συντελεστή, ανάλογα με το πού βρίσκονται τα όρια. Το NettoFlow υπολογίζει και τον οριακό και τον αποτελεσματικό συντελεστή μετά από όλες τις εκπτώσεις και εισφορές.