Tramos del IRPF explicados: guía comparativa del impuesto sobre la renta progresivo
Cuando la gente dice que está en el tramo del 40 %, suele sobrestimar su carga fiscal. Los sistemas de impuesto sobre la renta progresivos gravan diferentes tramos de ingresos a distintos tipos, no la totalidad del salario al tipo más alto. Entender cómo funcionan realmente los tramos — y cómo difieren las estructuras entre España, Alemania, el Reino Unido, EE. UU., Suiza y más — es fundamental para interpretar correctamente cualquier herramienta de comparación salarial.
Qué es un tramo fiscal y qué no es
Un tramo fiscal es un rango de ingresos gravado a un tipo específico. En un sistema progresivo, solo los ingresos dentro de cada tramo se gravan al tipo de ese tramo. Si los primeros 20.000 € están exentos, los siguientes 30.000 € se gravan al 20 % y todo lo que supere esa cantidad al 40 %, una persona con 60.000 € paga cero en los primeros 20.000 €, 6.000 € en el tramo intermedio y 4.000 € en los 10.000 € superiores — un total de 10.000 €, no 24.000 €.
Este es uno de los malentendidos más comunes sobre el impuesto sobre la renta. El tipo más alto que se aplica a una parte de los ingresos es el tipo marginal — no el que se aplica a todo. Los sistemas progresivos garantizan que ganar más nunca suponga menor retribución neta absoluta. Conocer únicamente el tipo del tramo más alto dice muy poco sobre la carga fiscal real.
Tipo marginal frente a tipo efectivo: por qué ambos importan
El tipo marginal es el que se aplica al siguiente euro de ingresos. El tipo efectivo es el impuesto total pagado dividido entre los ingresos totales. Ambos son útiles pero para diferentes decisiones. Si evalúa una subida salarial o ingresos adicionales, el tipo marginal le dice qué parte se quedará. Si compara su carga total con la de un colega en otro país, el tipo efectivo es la métrica correcta.
Con 80.000 € brutos en Alemania en 2025, el tipo marginal del IRPF es del 42 %. Pero el tipo efectivo — impuesto total pagado dividido entre el bruto total — suele estar en torno al 26–30 %, porque los tramos inferiores tributaron a tipos mucho más bajos. Comparar el 42 % marginal de Alemania con el 41 % de Francia o el 40 % del Reino Unido es por tanto menos significativo que comparar tipos efectivos a niveles de ingresos equivalentes.
Cómo difieren las estructuras de tramos entre países
El número de tramos y los niveles de umbral varían significativamente. El Reino Unido utiliza tres bandas — 20 %, 40 % y 45 % — con un mínimo personal exento de 12.570 £. Francia usa cinco tramos, con el tipo máximo del 45 % a partir de 177.106 €. Suiza no tiene escalones discretos a nivel federal: el IRPF federal se calcula a partir de una fórmula de progresión continua, a la que se añaden los impuestos cantonales y comunales.
La progresión alemana es matemáticamente continua: el tipo marginal sube suavemente del 14 % al 42 % en el rango principal de ingresos en lugar de saltar en umbrales fijos. Países Bajos combina un tipo fijo en el tramo principal con créditos fiscales que se reducen con los ingresos, creando efectivamente una carga marginal más alta en ingresos medios que el tipo nominal implica. Australia, Canadá y EE. UU. combinan tipos federales y estatales o provinciales.
Cómo usar la información sobre tramos en decisiones salariales
La información sobre tramos es más útil en contextos de decisión específicos. Al evaluar una subida de 90.000 a 100.000 €, el tipo marginal a ese nivel le indica exactamente cuánto de los 10.000 € adicionales verá en su nómina. La misma lógica se aplica al decidir si ejercer opciones sobre acciones en un año determinado. Los umbrales de los tramos merecen conocerse porque distribuir los ingresos en el tiempo puede a veces reducir la carga total.
Para comparaciones entre países a un nivel salarial dado, el tipo efectivo es más informativo que los gráficos de tramos. Un país con muchos tramos y un tipo alto puede tener un tipo efectivo inferior al de un país con dos tramos y un tipo moderado, según la ubicación de los umbrales. NettoFlow calcula tanto el tipo marginal al salario introducido como el tipo efectivo tras todas las deducciones y cotizaciones aplicables.