Modifications pour l’année fiscale 2026/2027 : ce que vous devez savoir

Pour lutter contre la dérive des tranches d’imposition – où l’inflation pousse les contribuables vers des tranches plus élevées sans augmentation du pouvoir d’achat réel – de nombreux pays ajustent automatiquement leurs tranches d’imposition. Pour 2026, l’Allemagne et l’Autriche ont prévu d’augmenter considérablement leurs seuils de tranche, offrant ainsi un allégement fiscal notable aux salariés à revenu intermédiaire. L'abattement de base (Grundfreibetrag) de l'Allemagne a été progressivement augmenté, passant de 10 908 € en 2023 à plus de 12 000 € d'ici 2026, chaque seuil de tranche suivant se déplaçant proportionnellement vers le haut.

L'Autriche a mis en œuvre une indexation automatique de l'inflation depuis 2023 : les deux tiers de la dérive des tranches sont compensés automatiquement chaque année, le tiers restant étant alloué par le gouvernement par le biais de mesures discrétionnaires telles que des primes familiales plus élevées ou des taux réduits sur des tranches spécifiques. La France ajuste de la même manière ses tranches d'imposition sur le revenu chaque année en fonction du taux d'inflation de l'année précédente, garantissant qu'une augmentation de salaire purement induite par l'inflation ne pousse pas un contribuable dans un taux marginal plus élevé. Les pays qui n'indexent pas — ou n'indexent que partiellement — prélèvent en fait une augmentation d'impôt cachée chaque année qui érode le pouvoir d'achat réel.

Face au vieillissement de la population, plusieurs pays européens augmentent les taux de cotisation à l’assurance maladie et retraite. En Allemagne, le taux moyen de cotisation additionnelle à l'assurance maladie (Zusatzbeitrag) est passé de 1,3 % en 2023 à 2,5 % en 2025, de nouvelles augmentations étant prévues car les coûts des soins de santé continuent de dépasser les recettes. Le taux de l'assurance dépendance (Pflegeversicherung) a été porté à 3,4 % pour les employés sans enfants en 2023 et de nouveaux ajustements sont en discussion pour 2027.

La France augmente progressivement les cotisations patronales de retraite dans le cadre du régime unifié de retraite complémentaire Agirc-Arrco, ce qui a un impact sur le coût total de l'emploi de tous les salariés. L'Espagne a introduit le mécanisme d'équité intergénérationnelle (MEI) — une cotisation de 0,7 % répartie entre l'employeur et l'employé — pour renflouer les réserves des fonds de pension, dont le taux devrait atteindre 1,2 % d'ici 2029. Ces augmentations progressives semblent individuellement minimes mais se cumulent au fil du temps : une hausse de 0,5 point de pourcentage des cotisations sur un salaire de 60 000 € réduit le salaire net annuel de 300 €, et le coût pour l'employeur augmente d'un montant similaire.

La politique environnementale recoupe de plus en plus la fiscalité des personnes physiques. Le prix du CO₂ en Allemagne dans le cadre du système national d'échange de quotas d'émission est passé à 45 € par tonne en 2024 et devrait atteindre 55 € en 2026, ce qui augmente directement les coûts du carburant, du fioul domestique et du gaz naturel pour les ménages. Pour un ménage typique se chauffant au gaz naturel, cela se traduit par un surcoût énergétique de 200 à 350 € par an par rapport aux niveaux d'avant la tarification du carbone.

Plusieurs pays introduisent ou étendent les suppléments environnementaux liés aux véhicules. Les Pays-Bas ont renforcé leur taxe BPM sur les achats de voitures neuves en fonction des émissions de CO₂, tandis que le malus écologique français applique désormais des pénalités pouvant atteindre 60 000 € pour les véhicules les plus polluants. Ces prélèvements, bien qu’ils ne soient pas directement déduits de votre fiche de salaire, représentent une part croissante des dépenses des ménages et doivent être pris en compte dans toute planification financière transfrontalière. Les travailleurs qui se rendent au travail en voiture dans des pays où le prix du carbone est élevé peuvent constater que le coût effectif de leur trajet a considérablement augmenté, réduisant ainsi l'avantage réel d'un salaire nominalement plus élevé.

Les modifications de la législation fiscale sont publiées dans les journaux officiels du gouvernement, les annonces du ministère des Finances et les lois de finances annuelles — mais suivre cela dans 25 pays est impossible pour la plupart des individus. Cependant, des organismes professionnels tels que les cabinets comptables du « Big Four », les associations nationales de conseillers fiscaux et des organisations internationales comme l'OCDE publient des résumés annuels des principaux changements qui sont accessibles et bien structurés.

NettoFlow est mis à jour au début de chaque année fiscale pour refléter les derniers seuils de tranches d'imposition, les taux de cotisation et les ajustements de plafonds pour l'ensemble des 25 pays couverts. En entrant votre salaire brut et en comparant les résultats pour l'année en cours et l'année à venir, vous pouvez voir exactement comment les changements législatifs affecteront votre salaire net — sans avoir à analyser vous-même les bulletins gouvernementaux. Pour les grandes décisions de la vie comme un déménagement ou un changement d'emploi, effectuer le calcul pour l'année en cours et la suivante offre une vue prospective qui tient compte des changements futurs connus.