TVA et taxes à la consommation : comment votre salaire net est taxé une seconde fois

La TVA est une taxe à plusieurs étapes, collectée à chaque maillon de la chaîne d'approvisionnement. Les entreprises facturent la TVA sur leurs ventes et la reversent au fisc, mais récupèrent également la TVA payée sur leurs achats. Seul le consommateur final — qui ne peut pas récupérer — supporte le coût total. Cette conception rend la TVA particulièrement efficace à collecter et difficile à frauder.

La plupart des pays appliquent la TVA au taux normal à la majorité des biens et services, avec des taux réduits ou des exemptions pour les produits essentiels comme les aliments, les médicaments et les transports en commun. L'incidence réelle de la TVA dépend donc du taux normal et de la proportion des dépenses relevant des catégories à taux réduit. Les ménages dont les dépenses sont fortement orientées vers les produits de base supportent proportionnellement une charge TVA plus élevée.

Parmi les 25 pays de cet outil, les taux de TVA couvrent une large plage. La Hongrie est en tête à 27 %, suivie par la Croatie, le Danemark, la Norvège et la Suède à 25 %. La plupart des États membres de l'UE se situent entre 19 % et 23 %, avec l'Allemagne à 19 % et la France à 20 %. Aux extrémités basses, on trouve la Suisse à 8,1 %, le Japon à 10 %, Singapour à 9 % et l'Australie à 10 %.

Les États-Unis et le Canada constituent des exceptions au modèle TVA. Les États-Unis n'ont pas de taxe de vente fédérale ; les États appliquent leurs propres taxes variant de 0 % à plus de 10 %. Le Canada combine une TPS fédérale de 5 % avec des taxes provinciales, pour des taux combinés de 5 % en Alberta à 15 % dans les provinces de l'Atlantique. Hong Kong ne prélève aucune taxe générale sur la consommation, ce qui en fait l'une des juridictions les moins taxées couvertes.

Presque tous les pays appliquent des taux réduits à certaines catégories de biens et services. Dans l'UE, le taux normal minimum est de 15 %, mais les États membres peuvent appliquer des taux réduits d'au moins 5 % à des catégories spécifiées telles que les aliments, les livres et l'hébergement hôtelier. Plusieurs pays, dont la France et l'Italie, maintiennent des taux super-réduits de 5 % ou même 2,1 % pour des articles très spécifiques.

L'étendue des exemptions influe considérablement sur les dépenses réelles. Au Royaume-Uni, la plupart des aliments et les vêtements pour enfants sont à taux zéro. En Allemagne, le taux réduit de 7 % couvre les aliments, les publications imprimées et certaines activités culturelles. Comprendre dans quelles catégories s'inscrivent vos dépenses détermine le taux de TVA effectif réel — c'est pourquoi NettoFlow modélise l'impact de la TVA sur des types de dépenses spécifiques.

Lorsque les économistes mesurent le coin fiscal total, ils incluent les taxes à la consommation dans le calcul. Un salarié en Hongrie, déjà soumis à un impôt de 15 % et à des cotisations sociales de 18,5 %, supporte en plus une TVA de 27 % sur ses dépenses. Même en dépensant à taux réduit, la charge s'alourdit significativement. Dans les environnements à forte combinaison fiscale, le taux total effectif sur le travail peut dépasser 70 %.

Le Jour de libération fiscale est directement influencé par le taux de TVA. Les pays à TVA élevée repoussent ce jour plus loin dans l'année, même si leurs taux d'imposition sur le revenu ne sont pas les plus élevés. La Suisse bénéficie énormément de son faible taux de TVA : les salariés conservent bien plus de leur salaire net en pouvoir d'achat réel qu'une simple comparaison de l'impôt sur le revenu ne le suggérerait.