PDV i porezi na potrošnju: kako se vaša neto plaća još jednom oporezuje
Vaša neto plaća nije kraj vaše porezne priče. Nakon što su porez na dohodak i socijalni doprinosi već uzeli svoj udio, PDV i drugi porezi na potrošnju primjenjuju se pri svakom trošku. Standardne stope PDV-a u 25 zemalja kreću se od 7,7% u Švicarskoj do 27% u Mađarskoj. Za radnika koji troši veći dio neto dohotka umjesto ulaganja, porezi na potrošnju dodaju efektivno opterećenje koje može parirati porezu na dohodak na nižim razinama plaće.
Kako se PDV ubire — i tko ga zapravo plaća
PDV je višefazni porez koji se ubire na svakoj razini lanca opskrbe. Tvrtke naplaćuju PDV na prodaje i uplaćuju ga poreznoj upravi, ali odbitaju i PDV plaćen na vlastite nabave. Samo krajnji potrošač — koji ne može povratiti — snosi puni trošak. Ova struktura čini PDV vrlo učinkovitim za ubiranje i teškim za izbjegavanje.
Većina zemalja primjenjuje PDV po standardnoj stopi na većinu dobara i usluga, s nižim stopama ili izuzecima za osnovne potrepštine poput hrane, lijekova i javnog prijevoza. Stvarno opterećenje PDV-om ovisi o standardnoj stopi i o tome koji udio rashoda pripada kategorijama s nižom stopom. Kućanstva s visokim rashodima za osnovne potrepštine razmjerno više opterećena su PDV-om.
Stope PDV-a u 25 zemalja
Među 25 zemalja ovog alata, stope PDV-a pokrivaju širok raspon. Mađarska prednjači s 27%, zatim Hrvatska, Danska, Norveška i Švedska s 25%. Većina članica EU nalazi se između 19% i 23%, Njemačka 19%, Francuska 20%. Na niskom kraju su Švicarska s 8,1%, Japan s 10%, Singapur s 9% i Australija s GST-om od 10%.
SAD i Kanada su iznimke u modelu PDV-a. SAD nema saveznog poreza na promet; države nameću vlastite poreze od 0% do više od 10%. Kanada kombinira savezni GST od 5% s provincijskim porezima na promet, s kombiniranim stopama od 5% u Alberti do 15% u atlantskim provincijama. Hong Kong ne naplaćuje nikakav opći porez na potrošnju.
Snižene stope, izuzeća i što znače u praksi
Gotovo sve zemlje primjenjuju snižene stope na barem neke kategorije dobara i usluga. U EU minimalna standardna stopa iznosi 15%, ali države članice mogu primjenjivati snižene stope od najmanje 5% na određene kategorije poput hrane, knjiga, hotelskog smještaja i energije. Nekoliko zemalja, uključujući Francusku i Italiju, zadržava super-snižene stope od 5% ili čak 2,1% za vrlo specifične artikle.
Širina izuzeća bitno utječe na stvarne obrasce potrošnje. U Ujedinjenom Kraljevstvu, većina prehrambenih proizvoda i dječja odjeća imaju nultu stopu. U Njemačkoj snižena stopa od 7% pokriva hranu, tiskane publikacije i određene kulturne aktivnosti. Razumijevanje u koje kategorije spadaju vaši rashodi određuje stvarnu efektivnu stopu PDV-a — zato analiza proračuna u NettoFlow modelira utjecaj PDV-a na specifične vrste rashoda.
PDV kao dio ukupnog poreznog opterećenja
Mjerenjem ukupnog poreznog klina ekonomisti uključuju poreze na potrošnju u izračun. Radnik u Mađarskoj, već podložan porezu na dohodak od 15% i socijalnim doprinosima od 18,5%, suočava se s još 27% PDV-a na rashode. Čak i trošenjem isključivo po sniženoj stopi od 5%, ukupno opterećenje značajno raste. U okolinama s najvišim kombiniranim porezima, efektivna ukupna stopa na rad može premašiti 70%.
Koncept Dana porezne slobode izravno je pogođen stopom PDV-a. Zemlje s visokim PDV-om pomiču taj dan dalje u godinu, čak i kada njihove stope poreza na dohodak nisu globalno najviše. Švicarska enormno koristi od niske stope PDV-a: radnici zadržavaju u stvarnoj kupovnoj moći mnogo više neto plaće nego što bi sugerirala jednostavna usporedba poreza na dohodak.