Comprendere le imposte cantonali e comunali svizzere

L'imposta federale diretta viene riscossa su tutti i residenti svizzeri sulla base di una scala progressiva uniforme, con un'aliquota massima dell'11,5% per i redditi superiori a 769.700 CHF. L'imposta cantonale è determinata indipendentemente da ciascuno dei 26 cantoni, ognuno con le proprie detrazioni e le proprie aliquote. Infine, l'imposta comunale viene fissata dalla singola municipalità ed è calcolata spesso come percentuale moltiplicatrice rispetto a quella del cantone (ad esempio al 119%). Questi tre livelli formano la vera pressione d'imposta sul reddito.

L'interazione tra questi livelli significa che due lavoratori che percepiscono lo stesso stipendio lordo, ma in due comuni diversi, riceveranno due liquidazioni profondamente differenti. A Zurigo un introito annuo lordo di circa 150.000 franchi pagherà cumulativamente fino al 22% in imposte complessive. A pochi chilometri di distanza, a Zugo lo stesso reddito sconterà un'imposta totale vicina al 12%. Persino spostandosi in un paesino poco fuori il proprio cantone il differenziale in aliquota comunale andrà ad abbattere od alzare il salario netto del 10 o addirittura del 30 percento per lo stesso lavoro lordo pattuito, lasciando l'imposta federale invariata.

Dato che i cantoni fissano le proprie aliquote, in Svizzera esiste una forte concorrenza fiscale. Cantoni come Zugo, Svitto e Nidvaldo sono rinomati per le loro aliquote fiscali basse, che attirano lavoratori e aziende ad alto reddito. Al contrario, cantoni come Ginevra, Vaud e Neuchâtel hanno oneri fiscali notevolmente più elevati. Quando si valuta un'offerta di lavoro in Svizzera, l'ubicazione della propria residenza è importante tanto quanto lo stipendio lordo o più di un incremento salariale lordo del 10 o 15%.

Questa competizione è circolare: cantoni con i propri tassi tenuti più bassi divengono i poli magnetici sia in base di alti capitali che poli d'attività dirigenziale di livello intercontinentale accrescendo considerevolmente il ritorno delle tasse in entrata totale, a cui seguono politiche ed investimenti a loro volta atti a deprimere, come loop, quegli indicatori su aliquota verso minimi. Quelli aventi una imposizione già gravosa scontano difficoltà verso una mobilità professionale sfavorevole, rimpiazzando sovente nei bonus gli attriti. Un asse come quello zurighese riesce a bilanciare la scala tra opportunità globali lavorative elevate ed oneri nel giusto equilibrio divenendo la vera destinazione preminente mondiale espatriata.

I lavoratori stranieri residenti in Svizzera senza permesso C (di domicilio) sono soggetti all'imposta preventiva (Quellensteuer), che viene trattenuta direttamente dal salario mensile da parte del datore di lavoro. L’aliquota dell’imposta preventiva è una tariffa cantonale media standardizzata per scaglioni, divisa in base a sesso, età e situazione personale e familiare. Questa ritenuta alla fonte salda in modo definitivo ogni obbligazione contributiva precludendo e in molti casi sollevando la persona dalla richiesta di formulazione in cartella per dichiarazione ed estratti al termine del proprio anno di residenza lavorativa.

Il quadro muta al passaggio o se il reddito lordo del lavoratore andasse ad assommare cifre superanti i 120.000 CHF per l'anno solare — a questa soglia l'ufficio federale obbliga ad una dichiarazione formale (taxation ordinaire / ordentliche Veranlagung). L'azione non farà altro che rimodellare o restituire (oppure addebitare) il calcolo finale adeguando quella stima alla specifica aliquota in atto del municipio rispetto a quella mediata cantonale precedente. Non si nasconde inoltre la possibilità, da parte di percettori che non valicano la citata asticella in cifre reddituali, di far ugualmente un conteggio a fine anno di modo volontario su quelle detrazioni extra come rate su ipoteche o sgravi operativi non registrati inizialmente.

Tra le tipicità spicca, nei regimi del suolo elvetico, l'opportunità garantita dalla Tassazione Globale a forfeit (Pauschalbesteuerung o Forfait fiscal). È un piano offerto specificamente ad individui o famiglie stabilitisi su un domicilio svizzero per l'estero la cui origine lavorativa ed i ricavi ad essi connessi vengano maturati, prodotti, e originati interamente al di fuori dalla giurisdizione elvetica in ogni singola valuta e non su e per un introito elvetico dipendente. La calcolazione delle tasse si poggia esclusivamente su standard misurati basati e riferiti in quota al reale costo del consumo della vita tenuto ed esperito nel limite locale d'uso, per norma quantificando minimi imponibili base nell'orbita annua pari ai 400 od anche 600.000 franchi svizzeri.

È lapalissiana l'azione di magnete d'un tale regime verso miliardari o altolocati, celebrità globali ed investitori i quali optano per i vantaggi o garanzie al fine d'ottimizzare carichi con oneri e cifre effettive che resterebbero soverchianti nel calcolo o dichiarazione a tariffa fiscale universale ordinaria globale. Negli ultimi cicli o passaggi politici, questo asset per la Confederazione sollevò dispute accese — Zurigo assieme a Basilea Città ha annullato questa normativa nei cantoni o refrendum a votazione, cantoni a vocazione, opposta in via di continuità a queste direttive (es. Vaud e Ticino) la tengono attiva. Dalle variazioni degli ordini governativi post 2016 l'asticella economica imposta a minimo salì all'equivalente locativo di moltiplica con il numero 7; l'agevolazione è di portata epocale e un reale pilastro all'aliquota di tassazione globale ad alto e vasto patrimonio.