IVA e imposte sui consumi: come il vostro stipendio netto viene tassato ancora
Il vostro stipendio netto non è la fine della vostra storia fiscale. Dopo che l'imposta sul reddito e i contributi sociali hanno già prelevato la loro quota, l'IVA si applica ad ogni spesa. Le aliquote IVA standard nei 25 paesi vanno dal 7,7% in Svizzera al 27% in Ungheria. Per un lavoratore che spende la maggior parte del reddito netto anziché investirlo, le imposte sui consumi aggiungono un ulteriore onere effettivo che può rivaleggiare con l'IRPEF ai livelli salariali più bassi.
Come viene riscossa l'IVA e chi la paga davvero
L'IVA è un'imposta multistadio riscossa ad ogni anello della catena di fornitura. Le imprese addebitano l'IVA sulle loro vendite e la versano all'erario, ma recuperano anche l'IVA pagata sui propri acquisti. Solo il consumatore finale — che non può recuperarla — ne sopporta il costo intero. Questa struttura rende l'IVA molto efficiente da riscuotere e difficile da evadere.
La maggior parte dei paesi applica l'IVA all'aliquota ordinaria alla maggioranza di beni e servizi, con aliquote ridotte o esenzioni per i beni essenziali come alimenti, medicinali e trasporto pubblico. L'incidenza effettiva dipende sia dall'aliquota ordinaria sia da quanta parte della spesa rientra nelle categorie agevolate. Le famiglie con alta spesa per beni di prima necessità sopportano proporzionalmente un maggiore onere IVA.
Aliquote IVA in 25 paesi
Tra i 25 paesi di questo strumento, le aliquote IVA coprono un ampio intervallo. L'Ungheria guida con il 27%, seguita da Croazia, Danimarca, Norvegia e Svezia al 25%. La maggior parte degli Stati membri UE si colloca tra il 19% e il 23%, con la Germania al 19% e la Francia al 20%. Nella fascia bassa troviamo la Svizzera all'8,1%, il Giappone al 10%, Singapore al 9% e l'Australia con la sua GST al 10%.
Gli Stati Uniti e il Canada sono eccezioni notevoli al modello IVA. Gli USA non hanno un'imposta federale sulle vendite; gli stati applicano le proprie imposte da 0% a oltre il 10%. Il Canada combina una GST federale del 5% con imposte provinciali sulle vendite, con aliquote combinate dal 5% in Alberta al 15% nelle province marittime. Hong Kong non applica alcuna imposta generale sui consumi.
Aliquote ridotte, esenzioni e cosa significano in pratica
Quasi tutti i paesi applicano aliquote ridotte ad alcune categorie di beni e servizi. Nell'UE, l'aliquota minima ordinaria è del 15%, ma gli Stati membri possono applicare aliquote ridotte di almeno il 5% a categorie specificate come alimenti, libri, alloggi alberghieri ed energia. Diversi paesi, tra cui Francia e Italia, mantengono aliquote super-ridotte del 5% o addirittura del 2,1% per articoli molto specifici.
L'ampiezza delle esenzioni influisce notevolmente sui modelli di spesa effettiva. Nel Regno Unito, la maggior parte degli alimenti e i vestiti per bambini sono a aliquota zero. In Germania, l'aliquota ridotta del 7% copre alimenti, pubblicazioni a stampa e alcune attività culturali. Comprendere in quali categorie rientra la propria spesa determina l'aliquota IVA effettiva reale — per questo NettoFlow modella l'impatto dell'IVA per tipologie di spesa specifiche.
L'IVA nella pressione fiscale complessiva
Quando gli economisti misurano il cuneo fiscale totale, includono le imposte sui consumi nel calcolo. Un lavoratore in Ungheria, già soggetto a un'imposta sul reddito del 15% e contributi sociali del 18,5%, affronta un'ulteriore IVA del 27% sulle spese. Anche spendendo interamente a aliquota ridotta del 5%, il carico totale aumenta significativamente. Negli ambienti fiscali più elevati, l'aliquota effettiva totale sul lavoro può superare il 70%.
Il concetto di Giorno della Libertà Fiscale è direttamente influenzato dall'aliquota IVA. I paesi con IVA elevata spostano questo giorno più avanti nell'anno, anche quando le loro aliquote IRPEF non sono le più alte. La Svizzera beneficia enormemente della sua bassa aliquota IVA: i lavoratori conservano molto più potere d'acquisto reale di quanto una semplice comparazione dell'imposta sul reddito suggerirebbe.