Come scegliere la classe fiscale giusta in Germania

Il sistema tedesco divide i dipendenti in sei classi fiscali (Steuerklassen). La Classe I è quella predefinita per single, divorziati o vedovi senza figli. La Classe II offre sgravi specifici per i genitori single, riducendo l'onere fiscale mensile. La Classe VI si applica a qualsiasi secondo o ulteriore impiego ed è tassata con la ritenuta alla fonte più alta, poiché l'esenzione fiscale di base è già applicata al reddito principale.

Le Classi III, IV e V sono riservate alle coppie sposate e ai partner civili registrati. Di default, a entrambi i partner viene assegnata la Classe IV, che tratta ogni reddito in modo indipendente, analogamente alla Classe I. In alternativa, le coppie possono optare per la combinazione III/V, progettata per le famiglie in cui un partner guadagna significativamente di più dell'altro. La scelta tra queste classi per coppie non modifica le tasse totali dovute a fine anno, ma influisce profondamente sulla liquidità disponibile ogni mese.

La combinazione III/V massimizza la retribuzione netta mensile della coppia se un partner guadagna almeno il 60% del reddito familiare. Il reddito maggiore viene inserito nella Classe III, che beneficia del doppio dell'esenzione fiscale di base, mentre il reddito minore in Classe V subisce trattenute molto elevate dal primo euro. Tuttavia, questa combinazione comporta quasi sempre una trattenuta mensile insufficiente rispetto all'imposta totale dovuta, rendendo obbligatoria la dichiarazione dei redditi e spesso risultando in un conguaglio da pagare a fine anno.

La combinazione IV/IV garantisce che la ritenuta di ciascun partner sia più vicina alla sua responsabilità effettiva, rendendo improbabili grossi conguagli negativi, ma potrebbe ridurre il netto mensile congiunto. Esiste anche un'opzione ibrida: IV/IV con fattore (Faktorverfahren). Questo metodo calcola un moltiplicatore specifico basato sui redditi previsti della coppia, distribuendo le trattenute in modo esatto per evitare sia pagamenti eccessivi mensili sia grossi debiti a fine anno, pur mantenendo un'equa ripartizione tra i coniugi.

Una pianificazione fiscale strategica è vitale per le coppie che si aspettano un figlio, poiché l'indennità parentale tedesca (Elterngeld) viene calcolata in base all'ultimo stipendio netto mensile prima della nascita. Passando il partner che prenderà il congedo parentale nella Classe III, il suo reddito netto aumenterà, il che si tradurrà in pagamenti mensili di Elterngeld permanentemente più elevati. Questo passaggio deve essere effettuato almeno sette mesi prima dell'inizio del congedo di maternità per essere riconosciuto ai fini del calcolo.

Regole simili si applicano all'indennità di disoccupazione (Arbeitslosengeld I) e all'indennità di malattia (Krankengeld), che sono anch'esse agganciate alla retribuzione netta recente. Se una perdita di lavoro o un congedo medico prolungato è imminente, l'ottimizzazione della classe fiscale può massimizzare le prestazioni statali. Al contrario, essere nella Classe V quando si richiede l'indennità di disoccupazione comporterà pagamenti mensili significativamente ridotti.

Le modifiche alla classe fiscale possono essere effettuate online tramite il portale Elster o inviando un modulo cartaceo all'ufficio delle imposte locale (Finanzamt). A partire dal 2020, le coppie possono cambiare la loro combinazione di classi fiscali più volte all'anno. Il cambiamento ha effetto il mese successivo a quello della domanda. Oltre al matrimonio e alla separazione, vale la pena prendere in considerazione un cambio di classe ogni volta che c'è un cambiamento significativo nei guadagni relativi della coppia.

Si noti che il governo tedesco sta gradualmente eliminando la controversa combinazione III/V a favore della combinazione IV/IV con il metodo del fattore, per incoraggiare un'equa partecipazione al mercato del lavoro (le alte trattenute della Classe V spesso scoraggiavano il lavoro secondario). Sebbene non vi sia ancora una scadenza definitiva per questa abolizione, è consigliabile familiarizzare con il metodo del fattore. L'uso di un calcolatore della retribuzione netta per confrontare gli scenari III/V, IV/IV e IV/IV con fattore è il modo migliore per prendere una decisione informata per le finanze della propria famiglia.