Merverdiavgift og forbruksskatt: Hvordan nettolønnen din beskattes igjen
Nettolønnen din er ikke slutten på skattehistorien din. Etter at inntektsskatt og trygdeavgifter allerede har tatt sin del av bruttolønnen, påløper merverdiavgift og andre forbruksavgifter hver gang du bruker penger. Standard MVA-satser i de 25 landene som dekkes her, varierer fra 8,1 % i Sveits til 27 % i Ungarn. For en arbeidstaker som bruker mesteparten av nettoinntekten sin i stedet for å investere den, legger forbruksskatter til et nytt skattenivå som er helt usynlig på lønnsslippen, men direkte merkbart i butikken - i Ungarn betyr for eksempel en MVA på 27 % at €1 000 i nettolønn bare kjøper varer for rundt €790 til standardpriser.
Hvordan MVA kreves inn - og hvem som egentlig betaler den
MVA is en flertrinnsskatt som kreves inn i hvert ledd av forsyningskjeden. Virksomheter legger MVA på salget sitt og betaler dette til skattemyndighetene, men de får også fradrag for MVA de har betalt på egne innkjøp. Det er kun sluttforbrukeren - som ikke har fradragsrett - som bærer hele kostnaden. Denne utformingen gjør MVA svært effektiv å kreve inn og svært vanskelig å unndra sammenlignet med andre skatteformer.
De fleste land anvender en standard MVA-sats på flertallet av varer og tjenester, med reduserte satser eller fritak for nødvendighetsvarer som mat, medisiner og offentlig transport. Den faktiske belastningen av MVA på husholdningenes budsjett avhenger derfor både av standardsatsen og av hvor mye av forbruket som faller inn under reduserte satser. Husholdninger som bruker en stor del av inntekten på nødvendighetsartikler, opplever ofte en proporsjonalt høyere MVA-byrde enn husholdninger med høyere inntekt.
Fra et økonomisk perspektiv regnes MVA som en regressiv skatt fordi lavinntektshusholdninger bruker en større del av inntekten sin på forbruk sammenlignet med høyinntektshusholdninger, som har råd til å spare og investere en betydelig del av det de tjener. For å motvirke dette bruker myndighetene komplekse tabeller med reduserte satser. Å forstå balansen i forbruket ditt mellom leie (vanligvis fritatt), matvarer (redusert sats) og andre varer og tjenester (standardsats) er nøkkelen til å estimere din reelle skattebelastning.
MVA-satser i 25 land
Blant de 25 landene i dette verktøyet spenner MVA-satsene over et bredt spekter. Ungarn leder med 27 %, etterfulgt av Kroatia, Danmark, Norge og Sverige på 25 %. De fleste EU-landene ligger mellom 19 % og 23 %, med Tyskland på 19 % og Frankrike på 20 %. Storbritannia krever inn 20 % - uendret siden før Brexit. I den lave enden finner vi Sveits med 8,1 %, Japan på 10 %, Singapore på 9 % og Australia med sin GST (omsetningsavgift) på 10 %.
USA og Canada er bemerkelsesverdige unntak fra MVA-modellen. USA har ingen føderal omsetningsavgift; i stedet krever delstatene inn sine egne salgsavgifter som varierer fra 0 % til over 10%, noe som gjør den effektive satsen svært stedsavhengig. Canada kombinerer en føderal GST på 5 % med provinsielle omsetningsavgifter, noe som gjør at de kombinerte satsene varierer fra 5 % i Alberta til 15 % i de atlantiske provinsene. Hongkong krever overhode ikke inn noen generell forbruksavgift, noe som gjør det til et av områdene med lavest totalbeskatning i dette verktøyet.
La oss regne på en reell handlevogn for å se forskjellen. Kjøp av standard MVA-pliktige varer verdt €1 000 (før avgift) vil koste deg nøyaktig €1 270 i Ungarn, €1 200 i Storbritannia, €1 190 i Tyskland og €1 081 i Sveits. Hvis du sammenligner jobbtilbud i Zürich med Budapest, fungerer denne forbruksforskjellen som et ekstra skattepåslag på 19 % på din kjøpekraft, noe som understreker hvorfor en enkel sammenligning av nettolønn aldri er nok.
Reduserte satser, fritak og hva de betyr i praksis
Neste alle land anvender reduserte satser på i det minste noen kategorier av varer og tjenester. I EU er minste standardsats 15 %, men medlemslandene kan bruke én eller to reduserte satser på minst 5 % på spesifikke kategorier som mat, bøker, hotellovernatting og energi. Flere land, inkludert Frankrike og Italia, har flere nivåer, med superreduserte satser på 5 % eller til og med 2,1 % for svært spesifikke varer som reseptbelagte medisiner eller visse aviser.
Hvor omfattende fritakene er, har stor betydning for husholdningenes faktiske forbruksmønster. I Storbritannia har de fleste matvarer (unntatt restaurantmåltider) og barneklær nullsats, som betyr at det ikke påløper MVA i det hele tatt. I Tyskland dekker den reduserte satsen på 7 % matvarer, trykte publikasjoner og visse kulturelle aktiviteter. Hvilke kategorier forbruket ditt faller inn under bestemmer den reelle effektive MVA-satsen for hele budsjettet ditt - og det er derfor budsjettanalysen i NettoFlow modellerer MVA-effekten på spesifikke utgiftstyper.
Fritak kan også medføre skjulte kostnader for tjenesteleverandører. Innen banktjenester, helsetjenester og boligutleie er selve tjenestene fritatt for MVA, som betyr at leverandørene ikke legger MVA på regningen til kundene sine. Imidlertid kan de heller ikke kreve tilbake MVA de selv har betalt på sine egne driftsutgifter. Denne skjulte MVA-byrden bakes inn i prisene deres, og overfører dermed indirekte en del av MVA-belastningen til sluttforbrukeren i en skjult form.
Forbruksskatt som en del av din totale skattebyrde
Når økonomer måler den totale skattekilen - gapet mellom hva en arbeidsgiver betaler og hva en arbeidstaker faktisk kan bruke - inkluderer de forbruksskatter inndragningen. En arbeidstaker i Ungarn som allerede er underlagt en flat inntektsskatt på 15 % og trygdeavgifter på 18,5 %, møter i tillegg 27 % MVA på forbruk. Selv om man utelukkende kjøper varer til redusert sats på 5 %, øker dette den totale skattebyrden merkbart. I land med de høyeste kombinerte skattenivåene kan den effektive totale skattesatsen på arbeid overstige 70 % når alle lag regnes med.
Konseptet "Skattefrihetsdagen" - den dagen i året en arbeidstaker teoretisk sett har tjent nok til å dekke alle skattene sine - påvirkes direkte av forbruksskattene. Land med høy MVA har en tendens til å skyve denne dagen lenger ut i året, selv når inntektsskattesatsene deres ikke er de høyeste globalt. Sveits, som har et av de mest gunstige inntektsskattesystemene, drar enorm fordel av sin lave MVA-sats: arbeidstakere beholder langt mer av sin nettolønn i reell kjøpekraft enn det en enkel inntektssammenligning vil tilsi.
For å modellere den kombinerte skattekilen: hvis en arbeidsgiver bruker €10 000 på din totale kompensasjon i et høyskatteområde, kan €2 000 gå til arbeidsgiveravgift og €2 500 til ansattens inntektsskatt og trygdeavgifter, noe som etterlater en nettolønn på €5 500. Når du bruker denne nettolønnen på varer med standard MVA-sats på 25 %, går ytterligere €1 100 til forbruksskatter, noe som etterlater kun €4 400 i reell kjøpekraft før avgifter. Dette viser at staten har krevd 56 % av den totale økonomiske kostnaden for din arbeidskraft, og understreker hvorfor forbruksskatt er et kritisk element i privatøkonomien.