Brutto vs. netto: Hvorfor den samme lønnen oppleves forskjellig i ulike land
Når man sammenligner jobbtilbud på tvers av landegrenser, kan den annonserte bruttosummen være misvisende. En bruttolønn på 80 000 € gir veldig ulik nettolønn avhengig av om kontrakten er i Tyskland, Nederland eller Frankrike. Skattesystemer, obligatoriske trygdebidrag og til og med hvilken by man bor i, kan flytte nettoresultatet med titusenvis av euro i året.
Slik fungerer progressiv inntektsskatt
De fleste land bruker et progressivt skattesystem: inntekten beskattes med stigende satser etter hvert som den passerer definerte trinn. Bare den delen av inntekten som faller innenfor hvert trinn, beskattes med den satsen — ikke hele lønnen. To ansatte som tjener 80 000 € og 90 000 € betaler den samme skatten på de første 80 000 €.
Trinnstrukturene varierer betydelig mellom land. Tyskland bruker en kontinuerlig progresjonsformel i stedet for diskrete trinn, mens Storbritannia har tre hovedbånd. Sveits kombinerer føderale, kantonale og kommunale satser. Hvor raskt satsene stiger er en av de viktigste driverne for forskjeller mellom land ved middels og høye inntektsnivåer.
Trygdebidrag: det stille fradraget
Utover inntektsskatten betaler de fleste ansatte obligatoriske bidrag til pensjon, helseforsikring og arbeidsledighet. Juridisk sett er ikke dette skatter, men de trekkes fra bruttolønnen på samme måte. I Norge er trygdeavgiften for lønnsmottakere 7,9 %; i Frankrike kan de ansattes sosiale avgifter overstige 22 %.
Mange systemer har et tak for trygdegrunnlaget, over hvilket det ikke skyldes ytterligere bidrag. Det betyr at den relative byrden av trygdebidrag avtar etter hvert som inntekten overstiger denne grensen. Å forstå hvordan de to systemene samspiller, er nøkkelen til å beregne nøyaktige nettobeløp på ethvert lønnsnivå.
Regionale og lokale variasjoner
I flere store økonomer er bostedet minst like viktig som inntektsnivået. Sveits beregner inntektsskatt på tre nivåer — føderalt, kantonal og kommunalt — og den kombinerte satsen i Zug kan være under halvparten av satsen i Genève for den samme bruttoinntekten. I USA legges den føderale skatten oven på statlige inntektsskatter som varierer fra null (Texas, Florida) til over 13 % (California).
Tyskland legger til en solidaritetsskatt og valgfritt kirkeskatt til den grunnleggende inntektsskatten. Nederland bruker et system av skattefradrag som aktiveres og deaktiveres avhengig av inntekt. Disse lokale lagene gjør det umulig å oppgi en enkelt nasjonal sats uten å kjenne den fullstendige personlige situasjonen.
Effektiv versus marginalskattesats — og hvorfor begge betyr noe
Marginalsatsen er satsen som brukes på neste euro av inntekt. Den effektive satsen er forholdet mellom alle fradrag og bruttolønnen. Begge er nyttige i ulike sammenhenger: marginalsatsen er relevant når man vurderer en lønnsøkning eller sideinntekt; den effektive satsen er riktig mål for å sammenligne nettobeløp på tvers av land eller inntektsnivåer.
En vanlig feil er å slå opp den høyeste skattesatsen og anta at man betaler den av hele lønnen. I virkeligheten er de effektive satsene vesentlig lavere fordi de lavere trinnene beskattes med lavere satser. Med 80 000 € brutto er den effektive satsen i Tyskland typisk 35–38 %, selv om marginalsatsen kan være 42 %.