IVA e impostos sobre o consumo: como o seu salário líquido é tributado novamente
O seu salário líquido não é o fim da sua história fiscal. Depois de o imposto sobre o rendimento e as contribuições sociais já terem deduzido a sua parte, o IVA e outros impostos sobre o consumo aplicam-se a cada gasto. As taxas de IVA padrão nos 25 países cobertos vão de 7,7% na Suíça a 27% na Hungria. Para um trabalhador que gasta a maior parte do rendimento líquido em vez de investir, os impostos sobre o consumo acrescentam um encargo efetivo adicional que pode rivalizar com o IRS nos níveis salariais mais baixos.
Como o IVA é cobrado — e quem o paga realmente
O IVA é um imposto multietapa cobrado em cada elo da cadeia de fornecimento. As empresas cobram IVA nas suas vendas e entregam-no ao fisco, mas também recuperam o IVA pago nas suas próprias compras. Apenas o consumidor final — que não pode recuperar — suporta o custo integral. Este design torna o IVA muito eficiente de cobrar e difícil de evadir.
A maioria dos países aplica o IVA à taxa normal na maioria dos bens e serviços, com taxas reduzidas ou isenções para produtos essenciais como alimentos, medicamentos e transporte público. A incidência real do IVA depende tanto da taxa normal como de qual proporção das despesas recai em categorias com taxa reduzida. Os agregados familiares com elevadas despesas em bens básicos suportam proporcionalmente uma maior carga de IVA.
Taxas de IVA em 25 países
Entre os 25 países desta ferramenta, as taxas de IVA cobrem uma ampla gama. A Hungria lidera com 27%, seguida da Croácia, Dinamarca, Noruega e Suécia com 25%. A maioria dos estados membros da UE situa-se entre 19% e 23%, com a Alemanha a 19% e a França a 20%. Na extremidade baixa encontram-se a Suíça a 8,1%, o Japão a 10%, Singapura a 9% e a Austrália com o seu GST a 10%.
Os EUA e o Canadá são exceções notáveis ao modelo de IVA. Os EUA não têm imposto federal sobre vendas; os estados aplicam os seus próprios impostos de 0% a mais de 10%. O Canadá combina um GST federal de 5% com impostos provinciais sobre vendas, para taxas combinadas de 5% em Alberta a 15% nas províncias marítimas. Hong Kong não aplica qualquer imposto geral sobre o consumo.
Taxas reduzidas, isenções e o que significam na prática
Quase todos os países aplicam taxas reduzidas a pelo menos algumas categorias de bens e serviços. Na UE, a taxa normal mínima é de 15%, mas os estados membros podem aplicar taxas reduzidas de pelo menos 5% a categorias especificadas como alimentos, livros, alojamento hoteleiro e energia. Vários países, incluindo França e Itália, mantêm taxas super-reduzidas de 5% ou mesmo 2,1% para artigos muito específicos.
A amplitude das isenções influencia substancialmente os padrões de despesa reais. No Reino Unido, a maioria dos alimentos e roupas infantis têm taxa zero. Na Alemanha, a taxa reduzida de 7% abrange alimentos, publicações impressas e certas atividades culturais. Compreender em que categorias recaem as suas despesas determina a taxa efetiva real de IVA — por isso a vista de análise orçamental do NettoFlow modela o impacto do IVA por tipos de despesa específicos.
O IVA como parte da carga fiscal total
Ao medir a cunha fiscal total, os economistas incluem os impostos sobre o consumo no cálculo. Um trabalhador na Hungria, já sujeito a uma taxa única de IRS de 15% e contribuições sociais de 18,5%, enfrenta ainda 27% de IVA nas suas despesas. Mesmo gastando inteiramente a taxa reduzida de 5%, a carga total aumenta significativamente. Nos ambientes fiscais combinados mais elevados, a taxa efetiva total sobre o trabalho pode ultrapassar 70%.
O conceito de Dia da Liberdade Fiscal é diretamente afetado pela taxa de IVA. Os países com IVA elevado empurram esse dia mais tarde no ano, mesmo quando as suas taxas de IRS não são as mais altas globalmente. A Suíça beneficia enormemente da sua baixa taxa de IVA: os trabalhadores mantêm muito mais poder de compra real do seu salário líquido do que uma simples comparação do IRS sugeriria.