Brutto vs. netto: Varför samma lön känns olika i olika länder

De flesta länder tillämpar ett progressivt skattesystem: inkomsten beskattas med stigande satser när den passerar definierade skikt. Bara den del av inkomsten som faller inom varje skikt beskattas med den satsen — inte hela lönen. Två anställda som tjänar 80 000 € och 90 000 € betalar samma skatt på de första 80 000 €.

Skiktstrukturerna varierar avsevärt mellan länder. Tyskland använder en formel för kontinuerlig progression snarare än diskreta steg, medan Storbritannien har tre huvudband. Schweiz kombinerar federala, kantonala och kommunala satser. Hur snabbt satserna stiger är en av de viktigaste drivkrafterna för skillnader mellan länder vid medel- och höga inkomstnivåer.

Utöver inkomstskatten betalar de flesta anställda obligatoriska avgifter till pension, sjukförsäkring och arbetslöshet. Juridiskt är det inte skatter, men de dras av från bruttolönen på samma sätt. I Sverige är arbetstagares allmänna pensionsavgift 7 % av lönen; i Frankrike kan de anställdas sociala avgifter överstiga 22 %.

Många system har ett tak för avgiftsunderlaget, ovanför vilket inga ytterligare avgifter ska betalas. Det innebär att den relativa bördan av sociala avgifter minskar när inkomsten överstiger den gränsen. Att förstå hur de två systemen interagerar är nyckeln till att beräkna korrekta nettobelopp på vilken lönenivå som helst.

I flera stora ekonomier spelar bostadsorten minst lika stor roll som inkomstnivån. Schweiz beräknar inkomstskatt på tre nivåer — federal, kantonal och kommunal — och den kombinerade satsen i Zug kan vara under hälften av den i Genève för samma bruttoinkomst. I USA adderas den federala skatten till statliga inkomstskatter som varierar från noll (Texas, Florida) till över 13 % (Kalifornien).

Tyskland lägger till ett solidaritetstillägg och valfritt kyrkoskatt till den grundläggande inkomstskatten. Nederländerna tillämpar ett system med skatteavdrag som aktiveras och deaktiveras beroende på inkomsten. Dessa lokala lager gör det omöjligt att ange en enskild nationell sats utan att känna till den fullständiga personliga situationen.

Marginalsatsen är den sats som tillämpas på nästa euro av inkomst. Den effektiva satsen är kvoten mellan alla avdrag och bruttolönen. Båda är användbara i olika sammanhang: marginalsatsen är relevant när man utvärderar en löneökning eller sidoinkomst; den effektiva satsen är rätt mått för att jämföra nettobelopp mellan länder eller inkomstnivåer.

Ett vanligt misstag är att slå upp den högsta skattesatsen och anta att man betalar den på hela lönen. I verkligheten är de effektiva satserna betydligt lägre eftersom de lägre skikten beskattas med lägre satser. Med 80 000 € brutto är den effektiva satsen i Tyskland typiskt 35–38 %, även om marginalsatsen kan vara 42 %.