增值税与消费税：您的税后工资如何再次被征税

增值税（VAT）是一种在供应链的每个环节征收的多阶段税。企业对其销售额征收增值税并缴纳给税务机关，但他们也可以抵扣其自身在采购中已支付的增值税。只有无法申请退税的最终消费者承担全部成本。这种设计使增值税的征收效率极高，且与其它税种相比极难逃避。

大多数国家对绝大多数商品和服务按标准税率征收增值税，对食品、药品和公共交通等生活必需品则适用低税率或免税。因此，增值税在家庭消费中的实际比例取决于标准税率以及有多大比例 of 支出落入低税率类别。与高收入家庭相比，主要消费支出花在生活必需品上的家庭往往会承受比例更高的增值税负担。

从经济学的角度来看，增值税被认为是一种退退性税，因为低收入家庭在消费上的支出比例远高于高收入家庭，后者有能力将很大一部分收入用于储蓄和投资。为了弥补这一点，政府采用了复杂的低税率税表。理解您的房租支出（通常免税）、日用杂货（低税率）和自由消费支出（标准税率）之间的平衡，是预估您现实中实际税负的关键。

在本工具涵盖的 25 个国家中，增值税税率跨越了极宽的范围。匈牙利以 27% 遥遥领先，其次是克罗地亚、丹麦、挪威和瑞典的 25%。大多数欧盟成员国主要集中在 19% 至 23% 之间，德国为 19%，法国为 20%。英国的税率为 20%，自脱欧前以来一直保持不变。而在低端水平，瑞士为 8.1%，日本为 10%，新加坡为 9%，澳大利亚的消费及服务税（GST）为 10%。

美国和加拿大是增值税模式的显著例外。美国没有联邦销售税；取而代之的是，各州自行征收从 0% 到超过 10% 不等的销售税，这使得实际有效税率高度依赖于您的具体居住地。加拿大则将 5% 的联邦商品及服务税（GST）与省销售税相结合，综合税率从阿尔伯塔省 of 5% 到大西洋省份的 15% 不等。香港则完全不征收任何一般消费税，使其成为本工具涵盖的总税负最低的地区之一。

让我们通过计算一个具体的购物篮来看看其中的差异。购买税前价值 1,000 欧元的标准税率商品，在匈牙利将花费您 1,270 欧元，在英国为 1,200 欧元，在德国为 1,190 欧元，而在瑞士仅为 1,081 欧元。如果您正在比较苏黎世与布达佩斯的工作机会，这种消费税差距相当于在您的消费能力上额外加征了 19% 的税收，这再次突显了为什么单纯的税后薪资对比远远不够。

几乎所有国家都会对至少部分商品和服务类别适用低税率。在欧盟内，最低的标准税率为 15%，但成员国可对食品、书籍、酒店住宿和能源等特定类别适用至少 5% 的一到两个低税率。包括法国和意大利在内的多个国家甚至对处方药或特定报纸等非常具体的商品维持多档低税率，如超低税率 5% 或 2.1%。

免税范围的宽窄对实际家庭支出模式有重大影响。在英国，大多数食品（不包括餐馆就餐）和儿童服装均适用零税率，即完全不征收增值税。在德国，7% 的低税率涵盖食品、印刷出版物和某些文化活动。了解您的支出属于哪些类别决定了您预算的真实实际有效增值税率 - - 这就是为什么 NettoFlow 的预算分析视图专门对特定支出类型模拟增值税影响。

免税也会为服务提供商带来隐藏的成本。在银行、医疗保健和住宅租赁中，服务本身通常免征增值税，这意味着提供商不向其客户加收增值税。然而，这也意味着他们无法退回其自身在商业开支中已支付的增值税。这种“进项税粘性”会被算入其定价中，从而以隐藏的形式间接将部分增值税负担转嫁给最终消费者。

当经济学家衡量总税收楔子 - - 即雇主总支出与劳动者实际能花费的净额之间的差距时 - - 他们会将消费税纳入计算。匈牙利的雇员已面临 15% 的统一所得税和 18.5% 的社保费用，其在支出时还面临 27% 的增值税。即使完全购买 5% 的低税率商品，总负担仍会有所增加。在最高综合税收的环境下，如果将所有层级算入，劳动力的实际总税率可超过 70%。

“税收自由日”概念 - - 即一年中劳动者理论上赚取的收入已足以支付所有税款的那一天 - - 会直接受到消费税率的影响。高增值税国家即使其所得税率在世界上并非最高，也会倾向于将税收自由日推迟到年内更晚的时间。瑞士尽管其所得税制度极具竞争力，但从其低增值税率中受益巨大：劳动者保留的实际购买力远超单纯的所得税比较所显示的水平。

为了模拟这一综合税收楔子：如果雇主在高度征税的环境下为您的薪酬支出 10,000 欧元，其中 2,000 欧元可能用于雇主薪资税，2,500 欧元用于雇员所得税和社保费，剩下 5,500 欧元的税后薪资。当您将这笔税后薪资花在 25% 增值税的标准税率商品上时，另外 1,100 欧元又流向了消费税，只留下 4,400 欧元的实际税前购买价值。这表明政府拿走了您劳动力总经济成本的 56%，这充分揭示了为什么消费税是个人财务的关键要素。