PDV i porez na potrošnju: Kako se vaša neto plaća ponovno oporezuje

PDV je višestupanjski porez koji se prikuplja na svakom koraku lanca opskrbe. Poduzeća naplaćuju PDV na svoju prodaju i uplaćuju ga poreznoj upravi, ali također traže povrat PDV-a plaćenog za vlastite kupnje. Samo krajnji potrošač - koji ne može tražiti povrat - snosi puni trošak. Ovaj dizajn čini PDV općenito učinkovitim za prikupljanje i vrlo teškim za izbjegavanje u usporedbi s drugim vrstama poreza.

Većina zemalja primjenjuje PDV po standardnoj stopi na većinu robe i usluga, uz snižene stope ili izuzeća za osnovne potrepštine kao što su hrana, lijekovi i javni prijevoz. Stvarni utjecaj PDV-a na potrošnju kućanstava stoga ovisi i o nominalnoj stopi i o tome koliki dio potrošnje pada u kategorije sa sniženom stopom. Kućanstva koja troše mnogo na osnove u odnosu na dohodak obično osjećaju proporcionalno veći teret PDV-a od kućanstava s višim dohotkom.

S ekonomskog stajališta, PDV se smatra regresivnim porezom jer kućanstva s nižim dohotkom troše veći udio svog dohotka na potrošnju nego kućanstva s visokim dohotkom, koja si mogu priuštiti štednju i ulaganje značajnog dijela svoje zarade. Kako bi to ublažile, vlade koriste složene tablice sniženih stopa. Razumijevanje ravnoteže između vaše potrošnje na najam (obično izuzet), namirnice (snižena stopa) i diskrecijske usluge (standardna stopa) ključno je za procjenu vašeg stvarnog poreznog opterećenja.

Među 25 zemalja u ovom alatu, stope PDV-a obuhvaćaju širok raspon. Mađarska prednjači s 27 %, a slijede je Hrvatska, Danska, Norveška i Švedska s 25 %. Većina država članica EU-a kreće se između 19 % i 23 %, s Njemačkom na 19 % i Francuskom na 20 %. Ujedinjeno Kraljevstvo naplaćuje 20 % - nepromijenjeno još od prije Brexita. Na niskom kraju nalaze se Švicarska s 8,1 %, Japan s 10 %, Singapur s 9 % i Australija s GST-om od 10 %.

SAD i Kanada su značajne iznimke u modelu PDV-a. SAD nema savezni porez na promet; umjesto toga, savezne države same nametnu vlastite poreze na promet koji se kreću od 0 % do preko 10 %, zbog čega efektivna stopa uvelike ovisi o lokaciji. Kanada kombinira savezni GST od 5 % s pokrajinskim porezima na promet, za kombinirane stope od 5 % u Alberti do 15 % u atlantskim pokrajinama. Hong Kong uopće ne naplaćuje opći porez na potrošnju, što ga čini jednim od okruženja s najnižim ukupnim porezom pokrivenim ovim alatom.

Izračunajmo stvarnu košaricu za kupovinu kako bismo vidjeli razliku. Kupnja standardno oporezovane robe u vrijednosti od 1.000 € (vrijednost prije poreza) koštat će vas točno 1.270 € u Mađarskoj, 1.200 € u Ujedinjenom Kraljevstvu, 1.190 € u Njemačkoj i 1.081 € u Švicarskoj. Ako uspoređujete ponude u Zürichu nasuprot Budimpešti, ova razlika u potrošnji djeluje kao dodatni porezni prirez od 19 % na vašu kupovnu moć, ističući zašto jednostavna usporedba neto plaća nikada nije dovoljna.

Gotovo sve zemlje primjenjuju snižene stope na barem neke kategorije robe i usluga. U EU-u minimalna standardna stopa iznosi 15 %, ali države članice mogu primijeniti jednu ili dvije snižene stope od najmanje 5 % na određene kategorije kao što su hrana, knjige, hotelski smještaj i energija. Nekoliko zemalja, uključujući Francusku i Italiju, održava višestruke razine, sa super-sniženim stopama od 5 % ili čak 2,1 % za vrlo specifične artikle poput lijekova na recept or određenih novina.

Širina izuzeća značajno utječe na stvarne obrasce potrošnje kućanstava. U Ujedinjenom Kraljevstvu većina hrane (osim restoranskih obroka) i dječja odjeća oporezuju se stopom od 0 %, što znači da se PDV uopće ne primjenjuje. U Njemačkoj snižena stopa od 7 % pokriva hranu, tiskane publikacije i određene kulturne aktivnosti. Razumijevanje u koje kategorije spada vaša potrošnja određuje stvarnu efektivnu stopu PDV-a u vašem proračunu - zbog čega prikaz analize proračuna u NettoFlow modelira utjecaj PDV-a na određene vrste potrošnje.

Izuzeća također mogu uvesti skrivene troškove za pružatelje usluga. U bankarstvu, medicinskoj skrbi i najmu stambenih prostora, same usluge su izuzete od PDV-a, što znači da pružatelji usluga ne naplaćuju PDV svojim klijentima. Međutim, oni također ne mogu tražiti povrat PDV-a koji su platili na vlastite poslovne troškove. Ta "nepovratnost ulaznog poreza" uračunata je u njihove cijene, neizravno prenoseći dio tereta PDV-a na krajnjeg potrošača u skrivenom obliku.

Kada ekonomisti mjere ukupni porezni klin - jaz između onoga što poslodavac plaća i onoga što radnik stvarno može potrošiti - oni u izračun uključuju poreze na potrošnju. Radnik u Mađarskoj koji već podliježe ravnom porezu na dohodak od 15 % i socijalnim doprinosima od 18,5 %, suočava se s daljnjih 27 % PDV-a na potrošnju. Čak i trošenje isključivo na robu sa sniženom stopom od 5 % i dalje značajno pridonosi ukupnom opterećenju. Na višem kraju kombiniranih poreznih okruženja, efektivna ukupna stopa na rad može premašiti 70 % kada se zbroje svi slojevi.

Koncept Dana porezne slobode - dana u godini kada je radnik teoretski zaradio dovoljno da pokrije sve poreze - izravno je pogođen stopom poreza na potrošnju. Zemlje s visokim PDV-om obično pomiču Dan porezne slobode kasnije u godinu, čak i kada njihove stope poreza na dohodak nisu najviše na globalnoj razini. Švicarska, unatoč tome što ima jedan od najpovoljnijih sustava poreza na dohodak, ima ogromne koristi od svoje niske stope PDV-a: radnici zadržavaju daleko više svoje neto plaće u stvarnoj kupovnoj moći nego što bi sugerirala jednostavna usporedba poreza na dohodak.

Za modeliranje kombiniranog poreznog klina: ako poslodavac potroši 10.000 € na vašu kompenzaciju u okruženju s visokim porezima, 2.000 € može ići na poreze na plaće poslodavca, 2.500 € na porez na dohodak zaposlenika i socijalne doprinose, ostavljajući 5.500 € neto plaće. Kada tu neto plaću potrošite na robu sa standardnom stopom od 25 % PDV-a, daljnjih 1.100 € odlazi na poreze na potrošnju, ostavljajući samo 4.400 € u stvarnoj vrijednosti kupnje prije poreza. To otkriva da je država uzela 56 % ukupnog ekonomskog troška vašeg rada, pokazujući zašto je porez na potrošnju kritičan element osobnih financija.