TVA a Verbrauchssteieren: Wéi Ären Nettoloun nach eng Kéier besteuert gëtt

D'TVA ass eng méistufeg Steier, déi op all Niveau vun der Versuergungskett agezunn gëtt. Entreprisen berechnen d'TVA op hire Verkeef an iwwerweisen se un d'Steierverwaltung, awer si kënnen och d'TVA, déi se op hiren eegenen Akeef bezuelt hunn, erëmzréckfuerderen. Nëmmen den Endkonsument - deen d'TVA net zréckfuerdere kann - dréit déi komplett Käschten. Dës Struktur mécht d'TVA ganz effikass beim Sammelen an extrem schwéier ze ëmgoen am Verglach zu anere Steieraarten.

Déi meescht Länner applizéieren d'TVA med engem Standardsatz op déi meescht Wueren a Servicer, met reduzéierte Sätz oder Befreiunge fir Basisbedierfnesser wéi Liewensmëttel, Medikamenter an den ëffentlechen Transport. Déi reell Belaschtung duerch d'TVA op d'Ausgabe vun engem Stot hänkt also souwuel vum Standardsatz of wéi och dovunner, wéi vill vun den Ausgaben an déi reduzéiert Sätz falen. Stéit, déi par rapport zu hirem Akommes vill fir d'Basisbedierfnesser ausginn, spieren proportionell eng méi héich TVA-Belaaschtung wéi Stéit mat méi héijem Akommes.

Aus enger wirtschaftlecher Perspektiv gëtt d'TVA als eng regressiv Steier ugesinn, well Stéit mat méi niddregem Akommes e gréisseren Deel vun hirem Akommes fir de Konsum ausginn wéi Stéit mat méi héijem Akommes, déi et sech leeschte kënnen, e groussen Deel vun hirem Akommes ze spueren an ze investéieren. Fir dat auszegläichen, benotzen d'Regierunge komplex Tabelle vu reduzéierte Sätz. Den Equiliber tëschent Ären Ausgaben fir de Loyer (normalerweis befreit), d'Epicerie (reduzéierten Taux) an zousätzlech Servicer (Standardsatz) ze verstoen, ass de Schlëssel fir Är tatsächlech Steierbelaaschtung ze schätzen.

Ënnert den 25 Länner an dësem Tool variéieren d'TVA-Sätz ganz staark. Ungarn läit un der Spëtzt mit 27%, gefollegt vu Kroatien, Dänemark, Norwegen a Schweden mat 25%. Déi meescht EU-Memberlänner leien tëschent 19% an 23%, mat Däitschland bei 19% a Frankräich bei 20%. Groussbritannien verlaangt 20% - onverännert zanter der Zäit virum Brexit. Um ënneschten Enn fanne mir d'Schwäiz mat 8,1%, Japan mat 10%, Singapur mat 9% an Australien mat senger GST vun 10%.

D'USA an de Kanada si bemierkenswäert Ausnahmen vum klasseschen TVA-Modell. D'USA hu keng federal Verkafssteier; amplaz erhiewen d'Bundesstaaten hir eege Verkafssteieren, déi vun 0% bis iwwer 10% reechen, wat den effektiven Taux ganz staark vum Wunnuert ofhängeg mécht. Kanada kombinéiert eng federal GST vu 5% mat provenzielle Verkafssteieren, mat kombinéierte Sätz vun 5% an Alberta bis 15% an den atlantesche Provënzen (Maritime provinces). Hongkong erhieht guer keng allgemeng Verbrauchssteier, wat et zu engem vun de Länner mat der niddregster Gesamtsteierbelaaschtung an dësem Tool mécht.

Loosst eis e konkreten Akafskuerf berechnen, fir den Ënnerscheed ze verstoen. Wann Dir Wueren zum Standardsatz am Wäert vun 1.000 € (Nettowäert virun Steier) kaaft, kascht dat Iech genee 1.270 € an Ungarn, 1.200 € a Groussbritannien, 1.190 € an Däitschland an 1.081 € an der Schwäiz. Wann Dir Offeren tëschent Zürich an Budapest vergläicht, wierkt dësen TVA-Ënnerscheed wéi eng zousätzlech Steierbelaaschtung vun 19% op Är Kafkraaft, wat beweist, firwat e klasseschen Netto-Lounverglach ni duer geet.

Bal all Länner applizéieren reduzéiert Sätz op op d'mannst e puer Kategorien vu Wueren a Servicer. An der EU ass de minimale Standardsatz 15%, awer d'Memberlänner kënnen een oder zwee reduzéiert Sätz vun op d'mannst 5% op spezifesch Kategorien wéi Liewensmëttel, Bicher, Hotellogi an Energie uleeën. Verschidde Länner, dorënner Frankräich an Italien, hunn zousätzlech Stufen mat super-reduzéierte Sätz vun 5% oder souguer 2,1% fir ganz spezifesch Wueren wéi Rezeptmedikamenter oder bestëmmt Zeitungen.

Wien breed d'Befreiunge sinn, spillt eng bedeitend Roll fir déi tatsächlech Ausgabemuster vun de Stéit. A Groussbritannien sinn déi meescht Liewensmëttel (ausser Restaurantariessen) a Kannerkleedung mat engem Null-Satz befreit, wat bedeit datt guer keng TVA ugeholl gëtt. An Däitschland deckt de reduzéierten Taux vu 7% Liewensmëttel, gedréckte Publikatiounen a bestëmmt kulturell Aktivitéiten. Ze verstoen, an wéi eng Kategorien Är Ausgaben falen, bestëmmt de reellen effektiven TVA-Taux an Ärem Budget - an dofir modelléiert d'Budgetanalys am NettoFlow den Impakt vun der TVA op spezifesch Ausgabentypen.

Steierbefreiungen kënnen och verstoppte Käschte fir Déngschtleeschter mat sech bréngen. Am Bankewiesen, an der medezinescher Versuergung an bei der Locatioun vu Wunnengen sinn d'Servicer selwer vun der TVA befreit, wat bedeit datt d'Déngschtleeschter hire Clienten keng TVA berechnen. Allerdéngs kënnen se och d'TVA, déi se op hiren eegene Betribsausgaben bezuelt hunn, net erëmzréckfuerderen. Dës verstoppt TVA (input tax stickiness) gëtt an hir Präisser mat agerechent, an domat indirekt un den Endkonsument an enger verstoppter Form weidergi.

Wann d'Wirtschaftswëssenschaftler de komplette Steierkail (tax wedge) moossen - den Ënnerscheed tëschent deem, wat den Aarbechtgeber bezilt, an deem, wat de Salarié tatsächlech ausgoe kann - , da rechnen se d'Verbrauchssteieren mat an. E Salarié an Ungarn, deen scho mat enger flaacher Akommessteier vu 15% an 18,5% Sozialbäiträg bestéiert gëtt, gesäit sech mat zousätzleche 27% TVA beim Ausginn konfrontéiert. Och wann ee seng Sue komplett fir reduzéiert Wuere mat 5% ausgëtt, erhéicht dëst d'Gesamtbelaaschtung däitlech. Am ieweschten Enn vu kombinéierte Steiersystemer kann den effektiven Gesamtsatz op d'Aarbecht iwwer 70% leien, wann all Schichten zesummegerechent ginn.

D'Konzept vum Steierfräiheetsdag (Tax Freedom Day) - deen Dag am Joer, un deem e Salarié theoretesch genuch verdéngt huet, fir all seng Steieren ze decken - gëtt direkt vum Verbrauchssteiertaux beaflosst. Länner mat enger héijer TVA hunn d'Tendenz, dësen Dag méi spéit am Joer ze placéieren, och wann hir Akommessteiersätz net déi héchst op der Welt sinn. D'Schwäiz, obwuel se ee vun de gënschtegsten Akommessteiersystemer huet, profitéiert enorm vun hirem niddregen TVA-Satz: d'Salariéen behalen däitlech méi Kafkraaft vun hirer Nettopai, wéi e klassesche Verglach vun der Akommessteier suggeréiere géif.

Fir dëse kombinéierte Steierkail ze modelléieren: Wann en Aarbechtgeber 10.000 € fir Är Entschiedegung an engem héichsteierlechen Ëmfeld ausgëtt, kënnen 2.000 € un d'Aarbechtgebersteieren goen, 2.500 € un d'Akommessteier an d'Sozialversécherung vum Salarié, wat 5.500 € Nettoloun iwwerléisst. Wann Dir dësen Nettoloun fir Wueren zum Standardsatz mit 25% TVA ausgitt, ginn weider 1.100 € un d'Verbrauchssteieren, wat Iech nëmmen 4.400 € an reeller Kafkraaft virun Steier iwwerléisst. Dat weist, datt de Staat 56% vun de komplette wirtschaftleche Käschte vun Ärer Aarbecht geholl huet, an et beweist, firwat d'Verbrauchssteier e kritescht Element vun de perséinleche Finanzen ass.