Vaše voľby ochrany súkromia

Zvoľte, či povoliť analytiku a partnerské ponuky. Voľbu môžete kedykoľvek zmeniť alebo odvolať v nastaveniach cookies.

Prejsť na hlavný obsah

Všetky články Spojené kráľovstvo

Dane · Spojené kráľovstvo · 2026/27

Daňová pasca 60 %: príjem od 100 000 £ do 125 140 £

Tento článok vznikol s podporou umelej inteligencie.

Pri príjme medzi 100 000 £ a 125 140 £ Spojené kráľovstvo odoberá nezdaniteľnú sumu (personal allowance), a to 1 £ za každé 2 £ zárobku. Zo 40-percentnej vyššej sadzby sa tak stáva efektívnych 60 percent, a s príspevkami na National Insurance (britské sociálne poistenie) 62 percent. Hlavným spôsobom, ako toto číslo znova znížiť, sú príspevky na dôchodok.

Ako nezdaniteľná suma mizne

Väčšina britských daňovníkov má prvých 12 570 £ príjmu oslobodených od dane. Paragraf 35 zákona Income Tax Act 2007 túto sumu odoberá, keď upravený čistý príjem (adjusted net income) prekročí 100 000 £: za každé 2 £ nad touto hranicou klesne o 1 £, takže pri 125 140 £ z nej nezostane nič. Hranica 100 000 £ je v zákone stanovená pevnou sumou a vláda oznámila, že samotná nezdaniteľná suma zostane na 12 570 £ až do 5. apríla 2031. Bežné zvyšovanie miezd tak do tohto pásma posúva stále ďalších ľudí.

Upravený čistý príjem je zdaniteľný príjem pred uplatnením nezdaniteľných súm, znížený o niektoré úľavy: o príspevky na dôchodok platené bez daňovej úľavy, o hodnotu príspevkov v systéme relief at source a darov Gift Aid navýšenú o daň v základnej sadzbe a o straty z podnikania. U zamestnanca bez týchto úľav ide o hrubú mzdu plus ďalší zdaniteľný príjem, napríklad úroky z úspor, zisk z prenájmu alebo zdaniteľné nepeňažné plnenia.

Prečo každá libra navyše stojí 60 pencí na dani z príjmov

Vezmime si človeka v Anglicku so mzdou 110 000 £, ktorý dostane zvýšenie o 1 000 £. Týchto 1 000 £ sa zdaní vyššou sadzbou 40 percent, čo stojí 400 £. Zvýšenie zároveň zoberie 500 £ nezdaniteľnej sumy, takže 500 £, ktoré boli doteraz oslobodené od dane, sa teraz tiež zdaňujú sadzbou 40 percent: ďalších 200 £. Daň z príjmov si z 1 000 £ vezme 600 £, National Insurance zamestnanca 2 percentá a zostane 380 £.

Pásmo končí pri 125 140 £, pretože tam nezdaniteľná suma klesne na nulu. Nad touto hranicou platí dodatočná sadzba (additional rate) 45 percent a hraničná sadzba aj s National Insurance klesne na 47 %. Posun zo 100 000 £ na 125 140 £ cez celé pásmo pridá k hrubej mzde 25 140 £, k čistej mzde však len 9 553 £.

Čistá mzda v pásme znižovania v roku 2026/27

Tabuľka ukazuje ročnú čistú mzdu a hraničnú sadzbu z ďalších 100 £ mzdy pod pásmom, v ňom aj nad ním, podľa sadzieb pre Anglicko, Wales a Severné Írsko a podľa škótskych sadzieb. V Anglicku je čistá mzda 68 557 £ pri 100 000 £, 72 357 £ pri 110 000 £ a 78 111 £ pri 125 140 £. Druhá tabuľka ukazuje vklad 10 000 £ ročne na dôchodok každým spôsobom pri 110 000 £ a 120 000 £.

Predpoklady príkladu

Ročný odhad modelu

Príklad mzdy daňového rezidenta. Nárok a skutočné termíny výplat sa môžu líšiť.

Mzda je jediným príjmom. Študentské pôžičky, nepeňažné plnenia ani dary Gift Aid nie sú zahrnuté a prvá tabuľka predpokladá, že sa na dôchodok neprispieva.

Relief at source zahŕňa úľavu vo vyššej sadzbe uplatnenú po skončení daňového roka; 20 percent, ktoré pripíše poskytovateľ, ide na dôchodok, nie do čistej mzdy.

Hraničná sadzba zahŕňa daň z príjmov a National Insurance zamestnanca z ďalších 100 £ mzdy.

Rok modelu
2026/27
Mena
GBP
Región
Anglicko / Škótsko
Vek
35
Deti
0
Daň z príjmov, National Insurance a čistá mzda, 2026/27
Ročná hrubá mzdaScenárDaneOdvody zamestnancaRočná čistá mzdaHraničná sadzba, všetky zrážkyKalkulačka
95 000 GBPAnglicko, Wales a Severné Írsko25 432 GBP3 911 GBP65 657 GBP42 %Otvoriť tieto nastavenia
95 000 GBPŠkótsko28 482 GBP3 911 GBP62 607 GBP47 %Otvoriť tieto nastavenia
100 000 GBPAnglicko, Wales a Severné Írsko27 432 GBP4 011 GBP68 557 GBP62 %Otvoriť tieto nastavenia
100 000 GBPŠkótsko30 732 GBP4 011 GBP65 257 GBP69,5 %Otvoriť tieto nastavenia
110 000 GBPAnglicko, Wales a Severné Írsko33 432 GBP4 211 GBP72 357 GBP62 %Otvoriť tieto nastavenia
110 000 GBPŠkótsko37 482 GBP4 211 GBP68 307 GBP69,5 %Otvoriť tieto nastavenia
120 000 GBPAnglicko, Wales a Severné Írsko39 432 GBP4 411 GBP76 157 GBP62 %Otvoriť tieto nastavenia
120 000 GBPŠkótsko44 232 GBP4 411 GBP71 357 GBP69,5 %Otvoriť tieto nastavenia
125 140 GBPAnglicko, Wales a Severné Írsko42 516 GBP4 513 GBP78 111 GBP47 %Otvoriť tieto nastavenia
125 140 GBPŠkótsko47 702 GBP4 513 GBP72 925 GBP50 %Otvoriť tieto nastavenia
130 000 GBPAnglicko, Wales a Severné Írsko44 703 GBP4 611 GBP80 686 GBP47 %Otvoriť tieto nastavenia
130 000 GBPŠkótsko50 034 GBP4 611 GBP75 355 GBP50 %Otvoriť tieto nastavenia
Čistá mzda pri vklade 10 000 £ ročne na dôchodok, Anglicko, 2026/27
Ročná hrubá mzdaScenárDaneRočná čistá mzdaRozdiel čistej mzdyKalkulačka
110 000 GBPBez príspevku33 432 GBP72 357 GBP0 GBPOtvoriť tieto nastavenia
110 000 GBPSalary sacrifice27 432 GBP68 557 GBP-3 800 GBPOtvoriť tieto nastavenia
110 000 GBPNet pay arrangement27 432 GBP68 357 GBP-4 000 GBPOtvoriť tieto nastavenia
110 000 GBPRelief at source29 432 GBP68 357 GBP-4 000 GBPOtvoriť tieto nastavenia
120 000 GBPBez príspevku39 432 GBP76 157 GBP0 GBPOtvoriť tieto nastavenia
120 000 GBPSalary sacrifice33 432 GBP72 357 GBP-3 800 GBPOtvoriť tieto nastavenia
120 000 GBPNet pay arrangement33 432 GBP72 157 GBP-4 000 GBPOtvoriť tieto nastavenia
120 000 GBPRelief at source35 432 GBP72 157 GBP-4 000 GBPOtvoriť tieto nastavenia

Porovnanie s inými krajinami

Tabuľka ukazuje hraničnú sadzbu so všetkými zrážkami pri mzde 110 000 GBP prepočítanej na menu každej krajiny, vedľa krajín, s ktorými sa Spojené kráľovstvo porovnáva najčastejšie. Britské číslo zahŕňa odobratú nezdaniteľnú sumu.

Hraničná sadzba, všetky zrážky · 110 000 GBP
KrajinaHraničná sadzba, všetky zrážkyMzda v miestnej mene
Spojené kráľovstvo62 %110 000 GBP
Nemecko46,6 %129 362 €
Poľsko42,3 %566 280 PLN
Spojené štáty42,2 %145 208 USD
Cyprus36,7 %129 362 €

Prepočítané kurzami k 2. októbra 2026. Každá krajina používa predvolený profil kalkulačky a svoj najnovší schválený daňový rok. Životné náklady sa neporovnávajú.

Škótsko znižuje nezdaniteľnú sumu pri vyšších sadzbách

Škótski daňovníci prichádzajú o nezdaniteľnú sumu rovnako, príjem v tomto rozpätí sa však zdaňuje rozšírenou sadzbou (advanced rate) 45 percent namiesto 40 percent. Odoberanie 1 £ nezdaniteľnej sumy za každé 2 £ zárobku z nej robí 67,5 percenta na dani z príjmov, s National Insurance 69,5 %. Pri mzde 110 000 £ zostane škótskemu daňovníkovi ročne o 4 050 £ menej ako niekomu s rovnakou mzdou v Anglicku. Nad 125 140 £ platí najvyššia škótska sadzba 48 percent.

Príspevky na dôchodok znižujú upravený čistý príjem

Keďže sa znižovanie riadi upraveným čistým príjmom, príspevky, ktoré ho znížia, nezdaniteľnú sumu vracajú. Najpriamejšou cestou je salary sacrifice: vzdáte sa časti zmluvnej mzdy a zamestnávateľ rovnakú sumu vloží do vášho dôchodkového sporenia, takže mzda, z ktorej sa počíta daň z príjmov a National Insurance, klesne. Ak sa zo mzdy 110 000 £ vzdáte 10 000 £, čistá mzda klesne o 3 800 £, zatiaľ čo na dôchodok pôjde 10 000 £, pretože daň z príjmov sa zníži o 6 000 £. Pole kalkulačky pre príspevok na dôchodok modeluje tento spôsob aj dva opísané nižšie.

Cez upravený čistý príjem fungujú aj osobné príspevky do schémy relief at source: odpočítate príspevok navýšený o daňovú úľavu. Poskytovateľ pripíše na účet úľavu v základnej sadzbe a zvyšok si uplatníte v daňovom priznaní Self Assessment, prípadne cez online službu HMRC (britskej daňovej správy), ak priznanie nepodávate. National Insurance neznižujú ani tieto príspevky, ani príspevky strhávané z hrubej mzdy v systéme net pay arrangement: pri 110 000 £ stojí vklad 10 000 £ na dôchodok v oboch prípadoch 4 000 £ čistej mzdy, o 200 £ viac ako pri salary sacrifice.

Platia limity. Daňová úľava sa vzťahuje na príspevky do 100 percent vášho zárobku a u väčšiny ľudí v rámci ročného limitu (annual allowance) 60 000 £. Od apríla 2029 zostane bez National Insurance len prvých 2 000 £ ročne z príspevkov na dôchodok cez salary sacrifice; zaobchádzanie z hľadiska dane z príjmov sa nemení. Započítavajú sa aj dary Gift Aid: každá darovaná 1 £ zníži upravený čistý príjem o 1,25 £.

Podpora starostlivosti o deti končí pri 100 000 £

Niektorá podpora sa neznižuje postupne, ale skončí naraz. Tax-Free Childcare (štátny príspevok na starostlivosť o deti) nie je dostupný, ak vy alebo váš partner očakávate za daňový rok upravený čistý príjem nad 100 000 £, a rovnaká hranica platí pre bezplatné hodiny starostlivosti o deti pre pracujúcich rodičov v Anglicku. Prekročenie hranice, hoci aj o malú sumu, zruší celý nárok. Návrat upraveného čistého príjmu na 100 000 £ alebo nižšie ho obnoví, takže príspevok na dôchodok môže mať pre rodiča väčšiu hodnotu, než naznačujú samotné daňové čísla. Kalkulačka podporu starostlivosti o deti nemodeluje.

Bonusy a koniec daňového roka

Upravený čistý príjem sa počíta za celý daňový rok, od 6. apríla do 5. apríla. Bonus, zvýšenie mzdy neskoro v roku alebo zdaniteľné nepeňažné plnenie sa započíta v roku, v ktorom sa vyplatí, takže v pásme sa môže ocitnúť aj mzda pod 100 000 £. Ak očakávate, že budete blízko hranice, spočítajte pred rozhodnutím o príspevku očakávaný celkový príjem za rok: príspevky na dôchodok sa započítavajú v daňovom roku, v ktorom sú zaplatené.

Skôr než sa rozhodnete o príspevku

  • Spočítajte očakávaný upravený čistý príjem za daňový rok vrátane bonusov, nepeňažných plnení a ďalšieho zdaniteľného príjmu.
  • Zadajte príspevok a jeho spôsob do dôchodkového poľa kalkulačky a porovnajte čistú mzdu s ním a bez neho.
  • Úľavu vo vyššej sadzbe na príspevky relief at source si uplatnite v Self Assessment alebo cez online službu HMRC.
  • Ak máte malé deti, overte upravený čistý príjem oboch rodičov voči hranici 100 000 £ pre podporu starostlivosti o deti.

Pozrite si vlastné čísla

Články používajú príklady. Zadajte svoju mzdu do kalkulačky a pozrite si vlastný výsledok.

Preskúmať v kalkulačke

Zdroje a rozsah modelu

Čo odhad zahŕňa

Kalkulačka odhaduje príjem zo zamestnania podľa podporovaných pravidiel krajiny a zvolených vstupov. Nezahŕňa dávky, kolektívne zmluvy ani osobné okolnosti, ktoré model nepodporuje. Vašu skutočnú povinnosť určujú platné úradné pravidlá.

  • Príklady predpokladajú, že nie je žiadny príspevok na dôchodok. Ročný dôchodkový limit (annual allowance) a jeho znižovanie sa nemodelujú.

Úradné zdroje