德國：加薪後有多少真正留在手上？

計算兩個實領薪資之間的差

先準備目前與提議的新年度稅前薪資，使用相同的課稅年度和個人設定各算一次。新實領減去舊實領，就是加薪對預算的估計價值。

保留比例是實領差額除以稅前增幅。例如保留60%，表示在比較的範圍中，每增加100，就有60成為實領。這是解讀兩個結果的方法，不是可以直接套用在自己加薪上的稅率。不同起薪或更大的增幅，都可能得到不同的比例。

為何不能直接使用原本的平均扣款率

平均扣款率描述整份薪資的結果，也包含低稅或免稅部分。加薪是在現有收入之上增加，因此把原平均率套用到額外薪資，可能高估或低估收益。

針對德國，應同時查看Lohnsteuer / Einkommensteuer、員工提撥及其他徵費。稅級、扣除額縮減、抵減資格及提撥上限，可能把結果推向不同方向。估算實領時要一併考慮，解釋結果為何改變時則要分清各項效果。

進入較高稅級，不會把較低部分的收入全部重算

在適用累進稅級的制度下，較高稅率通常只適用於落在較高級距內的課稅所得。單純越過該級距下限，不會讓以下的全部所得都適用高稅率。單一稅率制度的運作不同，因此級距說明並非普遍適用。

但公布的級距稅率仍無法完整衡量加薪。所得提高時，扣除額或抵減可能縮減，員工提撥也可能在另一個門檻改變。計算機未涵蓋的家戶福利，同樣可能與收入相關。若要研究門檻，請比較相近的薪資，並在該國官方來源找出確切規則。

把長條視為變化，也包括抵減的變化

本例中，模型稅款變化為€1,386.00，員工提撥為€1,152.75，另行支付的抵減或退稅為€0.00。實領增加遵循同一計算：稅前增幅減去稅款及提撥的增加，再加上抵減與退稅的變化。

長條呈現每項變化對實領薪資的影響。扣款增加或失去抵減時，長條朝負值側延伸；扣款減少或抵減增加時，則朝正值側延伸。保留比例描述此處選定的整段薪資範圍，不是單一點上精確的邊際稅率，因為區間內可能同時跨越多項規則。可使用計算機連結比較您報價中的實際金額。

把持續加薪與第一年分開

全年比較回答的是：新薪資若維持完整一年，會增加多少收入。如果年中才開始加薪，第一年便同時包含舊薪資月份與新薪資月份。

若單純從月初調整，先以舊月薪乘上加薪前月數，再加上新月薪乘以剩餘月數，最後加入預期獎金，組成該年的稅前總額並重新計算。把全年實領增加乘上部分年度比例，只是一種簡化估法；稅務門檻、扣除額及發薪時點可能讓精確結果不同。

比較自己實際會收到的條件

區分固定底薪、一次性獎金、雇主退休提撥及非現金福利。即使報價給出相同的名目價值，它們仍是不同形式的報酬。提高租金這類持續承諾，比較適合對照持續增加的現金薪資。

若新職務也增加通勤、托育或其他費用，評估家計效果時應從實領增幅扣除。工時或福利變化另外記錄，避免較大的薪資數字掩蓋可支配所得較小的改善，或掩蓋取得這份收入所需付出的改變。

接受或協商加薪之前

• 用相同個人條件比較目前與提議的年度稅前薪資。
• 使用實領差額，而不是舊平均扣款率。
• 確認生效日期，區分持續薪資與一次性報酬。
• 扣掉新增的工作相關費用，並檢查受收入影響的福利。

德國使用的術語

所得稅

Lohnsteuer / Einkommensteuer

員工提撥

Rentenversicherung、Krankenversicherung、Pflegeversicherung和Arbeitslosenversicherung

資料來源與模型涵蓋範圍

估算涵蓋的內容

計算機根據支援的國家規則與所選條件估算受僱所得。未納入模型的福利、團體協約與個人情況不在計算範圍內。實際應繳金額仍以官方規定為準。

• 公司用車（Dienstwagen）的實物福利未納入計算——模型僅涵蓋現金薪資。
• 透過薪資犧牲方式繳納的企業退休金（bAV）在此模型中不從應稅收入中扣除。

官方資料來源

• Bundesministerium der Finanzen
• Bundesministerium für Arbeit und Soziales