Работодателската NI от април 2025 г.: 15% над £5 000

Какво се промени на 6 април 2025 г.

National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 въведе три промени от данъчната 2025/26 година. Той повиши работодателската ставка на National Insurance от Class 1 от 13,8 процента на 15 процента. Намали вторичния праг (secondary threshold) – годишния доход, върху който работодателят не плаща нищо – от £9 100 на £5 000. И повиши Employment Allowance, която отговарящ на условията работодател приспада от годишната си сметка, от £5 000 на £10 500, като премахна правилото, което изключваше работодателите със сметка от £100 000 или повече през предходната година.

Ставката и прагът остават същите през 2026/27. Прагът от £5 000 трябваше да расте с индекса на потребителските цени от април 2028 г., но в бюджета за 2025 г. правителството обяви, че той остава £5 000 до април 2031 г.; законодателството за това се очаква в началото на 2028 г. National Insurance на служителите е отделно плащане и не се промени: 8 процента между £12 570 и £50 270 и 2 процента над тази сума – през 2024/25, 2025/26 и 2026/27.

Колко струва всеки служител сега

И двете промени вдигат сметката, а по-ниският праг засяга всеки служител, който изкарва повече от £5 000. За всеки с доход над £9 100 допълнителният разход е £505,80 плюс 1,2 процента от заплатата годишно. При £25 000 работодателската National Insurance се вдига от 2194 £ на 3000 £, с 806 £ повече. При £50 000 увеличението е 1106 £, а при £80 000 – 1466 £.

Нископлатените служители и тези на непълно работно време отбелязват най-големия скок спрямо заплатата си. Човек с £12 000 годишно струваше 400 £ работодателска National Insurance; от април 2025 г. струва 1050 £, повече от двойно, защото £4 100 от заплатата му, които бяха под стария праг, вече също се облагат. За работодатели с много служители на непълно работно време намаляването на прага тежи повече от повишаването на ставката.

Сравнение с други държави

Таблицата показва как се променя годишната нетна заплата между двете посочени данъчни години, като процент от годишната нетна заплата в по-ранната година. Всяка държава използва собствената си средна примерна заплата и собствените си настройки. Последната колона показва за всяка държава нетния дял от примерната заплата в тази статия от 39 039 GBP годишно, превърната в местната валута.

Превърнато по валутните курсове към 2 октомври 2026 г. Всяка държава използва профила по подразбиране на калкулатора и последната си приета данъчна година. Разходите за живот не се сравняват.

• Обединено кралство срещу Кипър
• Обединено кралство срещу Германия
• Обединено кралство срещу Полша
• Обединено кралство срещу САЩ

Employment Allowance покрива по-голяма част от сметката

Калкулаторът изчислява работодателската National Insurance за един служител и не приспада Employment Allowance, защото тя се отнася за целия фонд работна заплата на работодателя за годината. Заявява се чрез софтуера за заплати, като се отбележи индикаторът за Employment Allowance в Employment Payment Summary (справката на работодателя към HMRC), и намалява работодателската National Insurance от Class 1, докато не се изчерпят £10 500.

За малък работодател отстъпката може да надвиши увеличението. £10 500 покриват цялата сметка за десет служители на непълно работно време с по £12 000, по 1050 £ за всеки. Трима служители с по £25 000 струват по 3000 £, така че отстъпката покрива и тримата и част от четвърти. Да вземем работодател с четирима служители с по £25 000: през 2024/25 сметката му беше 8777 £, и отстъпката от £5 000 оставяше 3777 £ за плащане. През 2025/26 сметката е 12 000 £, а отстъпката от £10 500 оставя 1500 £. HMRC изчисли, че около 250 000 работодатели ще плащат по-малко, а за 820 000 нищо няма да се промени, докато около 940 000 ще плащат повече.

По-големите работодатели вече също могат да я заявят, но £10 500 са малък дял от голям фонд работна заплата, така че по-високата ставка и по-ниският праг натежават.

Кой не може да заяви отстъпката

Дружество, чийто единствен служител с възнаграждение над вторичния праг е едноличният му директор, не може да я заяви. Не могат и фирма или публичен орган, които извършват повече от половината си дейност в публичния сектор, например за местни общини или услуги на NHS (държавното здравеопазване), освен ако не са благотворителни организации. Персоналът, нает за лична, домакинска или домашна работа, не се зачита, освен ако не става дума за болногледачи или служители за подкрепа, а възнаграждения по правилата IR35 за работа извън заплатния списък не могат да се включват. При свързани дружества само едно от тях може да заяви отстъпката, и то само срещу един заплатен списък (payroll).

Какво означава това за увеличенията на заплатите

Над прага всеки допълнителен паунд заплата вече струва на работодателя £1,15 вместо £1,138. Увеличение от £35 000 на £50 000 струва на работодателя 17 250 £ годишно по правилата за 2025/26 срещу 17 070 £ по правилата за 2024/25, като 2250 £ от тях отиват за работодателска National Insurance. Докато на работодателя му остава Employment Allowance за годината, отстъпката поема тази National Insurance; щом се изчерпи, работодателят я плаща изцяло.

Служителят не вижда нищо от това във фиша си. При £35 000 нетната заплата е 28 720 £ и през 2024/25, и през 2025/26, а National Insurance на служителя е 1794 £ всяка година. Разходът все пак може да стигне до служителите косвено: Office for Budget Responsibility (независимият фискален орган), цитиран в програмния документ на HMRC, прецени, че по-високите разходи за работодателите ще доведат до по-ниски заплати и печалби, като част от тях ще се прехвърли в цените.

Две облекчения намаляват сметката за някои служители и не са в калкулатора. За служители под 21 години и чираци под 25 години работодателската ставка е 0 процента върху доходите до £50 270. Калкулаторът начислява 15 процента над £5 000 за всеки служител, така че за тези служители работодателските му стойности са завишени.

Проверки за работодатели

• Отворете всяка заплата в калкулатора и вижте в панела „Общ разход за труд“ работодателската National Insurance преди отстъпката.
• Съберете работодателската National Insurance за целия персонал за годината и извадете до £10 500, ако можете да заявите Employment Allowance.
• Проверете изключенията, преди да заявите отстъпката: дружества с едноличен директор, предимно работа за публичния сектор, домашен персонал и свързани дружества.
• Отбележете служителите под 21 години и чираците под 25 години с правилната категория National Insurance в заплатите, тъй като калкулаторът надценява разхода за тях.
• Планирайте увеличенията на заплатите по £1,15 за всеки допълнителен паунд над £5 000, след като отстъпката се изчерпи.

Източници и обхват на модела

Какво обхваща оценката

Калкулаторът оценява дохода от труд според поддържаните правила за страната и избраните данни. Невключените в модела обезщетения, колективни договори и лични обстоятелства са извън обхвата. Реалните задължения се определят от официалните правила.

• Примерите предполагат липса на пенсионна вноска. Годишният пенсионен лимит (annual allowance) и неговото намаляване не са моделирани.

Официални източници

• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
• HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
• HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
• GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
• GOV.UK – Employment Allowance: how to claim