Данъчният капан от 60%: доход от £100 000 до £125 140

Как изчезва личното облекчение

Повечето данъкоплатци в Обединеното кралство не плащат данък върху първите £12 570 доход. Раздел 35 от Income Tax Act 2007 (Закона за данъка върху доходите от 2007 г.) отнема това облекчение, щом коригираният ви нетен доход надхвърли £100 000: то намалява с £1 за всеки £2 над този праг и при £125 140 от него не остава нищо. Границата от £100 000 е фиксирана сума в закона, а правителството обяви, че самото лично облекчение остава £12 570 до 5 април 2031 г., така че обичайните увеличения на заплатите продължават да вкарват хора в тази зона.

Коригираният нетен доход (adjusted net income) е облагаемият ви доход преди облекченията, намален с някои отбиви: пенсионни вноски, платени без данъчно облекчение, брутната стойност на вноските по схеми relief-at-source и на даренията с Gift Aid, както и загубите от търговска дейност. За служител без такива отбиви това е брутната заплата плюс всеки друг облагаем доход – лихви по спестявания, печалба от наем или облагаеми непарични придобивки.

Защо всеки допълнителен паунд струва 60 пенса данък

Да вземем човек в Англия със заплата £110 000, който получава увеличение от £1 000. Допълнителните £1 000 се облагат с по-високата ставка от 40 процента, което струва £400. Увеличението обаче отнема и £500 от личното облекчение, така че £500, които досега не се облагаха, също се облагат с 40 процента: още £200. Данъкът върху доходите взема £600 от £1 000, National Insurance на служителя – 2 процента, и остават £380.

Зоната свършва при £125 140, защото там облекчението стига до нула. Над тази граница се прилага допълнителната ставка от 45 процента, а пределната ставка пада до 47% заедно с National Insurance. В цялата зона преминаването от £100 000 към £125 140 добавя £25 140 брутна заплата, но само 9553 £ нетна заплата.

Сравнение с други държави

Таблицата показва пределната ставка с всички удръжки при заплата от 110 000 GBP, превърната във валутата на всяка държава, редом с държавите, с които Обединеното кралство се сравнява най-често. Стойността за Обединеното кралство включва отнетото лично облекчение.

Превърнато по валутните курсове към 2 октомври 2026 г. Всяка държава използва профила по подразбиране на калкулатора и последната си приета данъчна година. Разходите за живот не се сравняват.

• Обединено кралство срещу Германия
• Обединено кралство срещу Полша
• Обединено кралство срещу САЩ
• Обединено кралство срещу Кипър

В Шотландия намаляването засяга по-високи ставки

Шотландските данъкоплатци губят личното облекчение по същия начин, но доходът в този диапазон се облага с шотландската ставка advanced rate от 45 процента вместо с 40 процента. Отнемането на £1 облекчение за всеки £2 доход я превръща в 67,5 процента данък върху доходите, или 69,5% заедно с National Insurance. При £110 000 шотландски данъкоплатец получава годишно с 4050 £ по-малко от човек със същата заплата в Англия. Над £125 140 се прилага най-високата шотландска ставка от 48 процента.

Пенсионните вноски намаляват коригирания нетен доход

Тъй като намаляването следва коригирания нетен доход, вноските, които го смаляват, възстановяват облекчението. Най-прекият път е salary sacrifice: отказвате се от част от договорната си заплата, а работодателят внася същата сума в пенсията ви, така че заплатата ви за целите на данъка върху доходите и National Insurance намалява. Ако се откажете от £10 000 от заплата £110 000, нетната ви заплата намалява с 3800 £, а в пенсията влизат £10 000, защото данъкът върху доходите пада с 6000 £. Полето за пенсионна вноска в калкулатора моделира този метод и двата описани по-долу.

Личните вноски по схема relief-at-source също действат чрез коригирания нетен доход: приспадате брутната сума на вноската. Пенсионният доставчик добавя облекчението по основната ставка към сметката, а останалото си искате чрез Self Assessment (годишната данъчна декларация) или чрез онлайн услугата на HMRC, ако не подавате декларация. Нито тези вноски, нито удържаните от брутната заплата по схема net pay arrangement намаляват National Insurance: £10 000 в пенсията струват 4000 £ от нетната заплата при £110 000 и в двата случая, с 200 £ повече, отколкото чрез salary sacrifice.

Има ограничения. Данъчното облекчение обхваща вноски до 100 процента от трудовите ви доходи и за повечето хора в рамките на годишния лимит (annual allowance) от £60 000. От април 2029 г. само първите £2 000 годишно пенсионни вноски чрез salary sacrifice ще остават освободени от National Insurance; третирането за данъка върху доходите не се променя. Даренията с Gift Aid също се отчитат: всеки дарен £1 намалява коригирания нетен доход с £1,25.

Подкрепата за детска грижа спира при £100 000

Част от подкрепата не намалява постепенно, а изчезва изведнъж. Tax-Free Childcare (държавната добавка към разходите за детска грижа) не е достъпна, ако вие или партньорът ви очаквате коригиран нетен доход над £100 000 за данъчната година, а същата граница важи и за безплатните часове детска грижа за работещи родители в Англия. Преминаването на границата, дори с малко, отнема цялото право. Връщането на коригирания нетен доход до £100 000 или по-малко го възстановява, така че за родител пенсионната вноска може да струва повече, отколкото показват само данъчните цифри. Калкулаторът не моделира подкрепата за детска грижа.

Бонуси и краят на данъчната година

Коригираният нетен доход обхваща цялата данъчна година – от 6 април до 5 април. Бонус, увеличение на заплатата късно през годината или облагаема непарична придобивка се отчитат в годината, в която са изплатени, така че и заплата под £100 000 може да попадне в зоната. Ако очаквате да сте близо до границата, сметнете очаквания си общ доход за годината, преди да решите каква вноска да направите: пенсионните вноски се отчитат в данъчната година, в която са платени.

Преди да решите за вноска

• Сметнете очаквания си коригиран нетен доход за данъчната година, включително бонуси, непарични придобивки и друг облагаем доход.
• Въведете вноската и метода ѝ в полето за пенсия в калкулатора и сравнете нетната заплата със и без нея.
• Поискайте облекчението по по-високата ставка за вноските relief-at-source чрез Self Assessment или онлайн услугата на HMRC.
• Ако имате малки деца, проверете коригирания нетен доход и на двамата родители спрямо границата от £100 000 за детска грижа.

Източници и обхват на модела

Какво обхваща оценката

Калкулаторът оценява дохода от труд според поддържаните правила за страната и избраните данни. Невключените в модела обезщетения, колективни договори и лични обстоятелства са извън обхвата. Реалните задължения се определят от официалните правила.

• Примерите предполагат липса на пенсионна вноска. Годишният пенсионен лимит (annual allowance) и неговото намаляване не са моделирани.

Официални източници

• GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
• legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
• HMRC – Adjusted net income
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
• GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
• HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
• GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
• GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible