Daně · Austrálie · 2025/26 / 2026/27 / 2027/28
Australské daňové úlevy 2026: sazba 15 % a odpočet 1 000 dolarů
Tento článek vznikl s podporou umělé inteligence.
Od 1. července 2026 se příjem mezi 18 201 a 45 000 australskými dolary daní sazbou 15 procent místo 16 procent a zaměstnanci s daňovou rezidencí si mohou odečíst nejméně 1 000 dolarů výdajů souvisejících s prací, nebo celou svou mzdu, je-li nižší. Snížení sazby má hodnotu až 268 dolarů ročně a odpočet podle vaší daňové sazby až 470 dolarů. Od 1. července 2027 sazba klesne na 14 procent a začne platit working Australians tax offset (sleva pro pracující Australany) až 250 dolarů.
Co se změnilo 1. července 2026
Zákon Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Act 2025 změnil sazby daně pro rezidenty v zákoně Income Tax Rates Act 1986. V příjmovém roce 2026/27 se zdanitelný příjem nad nezdanitelnou hranicí 18 200 dolarů až do 45 000 dolarů daní sazbou 15 procent. Ostatní sazby a hranice zůstávají beze změny: 30 procent do 135 000 dolarů, 37 procent do 190 000 dolarů a nad touto hranicí 45 procent.
Od téhož příjmového roku zavádí zákon Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 1) Act 2026 standardní odpočet výdajů souvisejících s prací. Paragraf 25-130 zákona Income Tax Assessment Act 1997 umožňuje zaměstnanci s daňovou rezidencí odečíst nižší z částek 1 000 dolarů a jeho mzdy, sníženou o výdaje související s prací, které uplatní obvyklým způsobem. Menší výdaje se tak doplní na 1 000 dolarů a výdaje nad 1 000 dolarů standardní odpočet nahradí. V obou případech se nejméně 1 000 dolarů mzdy už nedaní. Kalkulačka od roku 2026/27 odečítá přesně 1 000 dolarů.
Nejnižší pásmo se mezi lety 2024 a 2027 mění třikrát. Zákon Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024 ho od 1. července 2024 stanovil na 16 procent, zákon z roku 2025 ho od 1. července 2026 snížil na 15 procent a týž zákon z roku 2025 stanoví pro rok 2027/28 a další roky 14 procent. První tabulka níže porovnává roky 2025/26 a 2026/27, druhá ukazuje krok k roku 2027/28.
Kdo ušetří kolik
Snížení sazby má hodnotu 1 procenta příjmu v pásmu 15 procent, nejvýše 268 dolarů, jakmile je pokryto celé pásmo o šířce 26 800 dolarů. Odpočet má hodnotu 1 000 dolarů krát vaše mezní sazba včetně Medicare levy (zdravotního odvodu) ve výši 2 procent: 320 dolarů při sazbě 30 procent (335 dolarů, dokud se ještě snižuje sleva pro nízké příjmy), 390 dolarů při sazbě 37 procent a 470 dolarů při sazbě 45 procent. Dohromady se čistá mzda při stejné hrubé mzdě zvýší o 588 $ při 90 532 dolarech, o 658 $ při 150 000 dolarech a o 738 $ při 250 000 dolarech.
Pod 46 000 dolarů mají obě změny menší hodnotu, protože do pásma spadá méně příjmu a odpočet šetří daň v nižší sazbě: čistá mzda se zvýší o 438 $ při 40 000 dolarech a o 218 $ při 25 000 dolarech.
Nejnižší příjmy nezískají nic. Sleva pro nízké příjmy (low income tax offset) až 700 dolarů u nich daň z příjmů už vynuluje, takže není co snižovat: při 20 000 dolarech je čistá mzda v obou letech stejná.
Čistá mzda před změnami a po nich
První tabulka porovnává pravidla let 2025/26 a 2026/27 při stejné mzdě, druhá porovnává rok 2026/27 s rokem 2027/28. Při 90 532 dolarech, výchozí mzdě kalkulačky, stoupne čistá mzda z 70 774 $ na 71 362 $ a poté na 71 880 $. Sloupec mezní sazby ukazuje podíl dalších 100 dolarů, který odejde na daň z příjmů a Medicare levy.
Předpoklady příkladu
Roční odhad modelu
Příklad mzdy daňového rezidenta. Nárok a skutečné termíny výplat se mohou lišit.
Předpokládá soukromé nemocniční pojištění, takže se Medicare levy surcharge neplatí. Medicare levy 2 procenta a sleva pro nízké příjmy jsou zahrnuty.
Jednotlivec s daňovou rezidencí, jehož jediným příjmem je mzda, bez dluhu HELP (studentské půjčky) a dalších slev, který od roku 2026/27 neuplatňuje žádné výdaje související s prací nad standardní odpočet 1 000 dolarů.
- Rok modelu
- 2025/26 / 2026/27 / 2027/28
- Měna
- AUD
- Věk
- 35
- Děti
- 0
- Soukromé zdravotní pojištění
- Ano
| Roční hrubá mzda | Scénář | Daně | Roční čistá mzda | Rozdíl čisté mzdy | Mezní sazba, všechny srážky | Kalkulačka |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 20 000 AU$ | Pravidla 2025/26 | 0 AU$ | 20 000 AU$ | 0 AU$ | 0 % | Otevřít tato nastavení |
| 20 000 AU$ | Pravidla 2026/27 | 0 AU$ | 20 000 AU$ | 0 AU$ | 0 % | Otevřít tato nastavení |
| 25 000 AU$ | Pravidla 2025/26 | 388 AU$ | 24 612 AU$ | 0 AU$ | 16 % | Otevřít tato nastavení |
| 25 000 AU$ | Pravidla 2026/27 | 170 AU$ | 24 830 AU$ | +218 AU$ | 15 % | Otevřít tato nastavení |
| 40 000 AU$ | Pravidla 2025/26 | 3 713 AU$ | 36 287 AU$ | 0 AU$ | 23 % | Otevřít tato nastavení |
| 40 000 AU$ | Pravidla 2026/27 | 3 275 AU$ | 36 725 AU$ | +438 AU$ | 22 % | Otevřít tato nastavení |
| 45 000 AU$ | Pravidla 2025/26 | 4 863 AU$ | 40 137 AU$ | 0 AU$ | 33,5 % | Otevřít tato nastavení |
| 45 000 AU$ | Pravidla 2026/27 | 4 375 AU$ | 40 625 AU$ | +488 AU$ | 22 % | Otevřít tato nastavení |
| 90 532 AU$ | Pravidla 2025/26 | 19 758 AU$ | 70 774 AU$ | 0 AU$ | 32 % | Otevřít tato nastavení |
| 90 532 AU$ | Pravidla 2026/27 | 19 170 AU$ | 71 362 AU$ | +588 AU$ | 32 % | Otevřít tato nastavení |
| 150 000 AU$ | Pravidla 2025/26 | 39 838 AU$ | 110 162 AU$ | 0 AU$ | 39 % | Otevřít tato nastavení |
| 150 000 AU$ | Pravidla 2026/27 | 39 180 AU$ | 110 820 AU$ | +658 AU$ | 39 % | Otevřít tato nastavení |
| 250 000 AU$ | Pravidla 2025/26 | 83 638 AU$ | 166 362 AU$ | 0 AU$ | 47 % | Otevřít tato nastavení |
| 250 000 AU$ | Pravidla 2026/27 | 82 900 AU$ | 167 100 AU$ | +738 AU$ | 47 % | Otevřít tato nastavení |
| Roční hrubá mzda | Scénář | Daně | Roční čistá mzda | Rozdíl čisté mzdy | Mezní sazba, všechny srážky | Kalkulačka |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 40 000 AU$ | Pravidla 2026/27 | 3 275 AU$ | 36 725 AU$ | 0 AU$ | 22 % | Otevřít tato nastavení |
| 40 000 AU$ | Pravidla 2027/28 | 2 817 AU$ | 37 183 AU$ | +458 AU$ | 21 % | Otevřít tato nastavení |
| 45 000 AU$ | Pravidla 2026/27 | 4 375 AU$ | 40 625 AU$ | 0 AU$ | 22 % | Otevřít tato nastavení |
| 45 000 AU$ | Pravidla 2027/28 | 3 867 AU$ | 41 133 AU$ | +508 AU$ | 21 % | Otevřít tato nastavení |
| 90 532 AU$ | Pravidla 2026/27 | 19 170 AU$ | 71 362 AU$ | 0 AU$ | 32 % | Otevřít tato nastavení |
| 90 532 AU$ | Pravidla 2027/28 | 18 652 AU$ | 71 880 AU$ | +518 AU$ | 32 % | Otevřít tato nastavení |
| 150 000 AU$ | Pravidla 2026/27 | 39 180 AU$ | 110 820 AU$ | 0 AU$ | 39 % | Otevřít tato nastavení |
| 150 000 AU$ | Pravidla 2027/28 | 38 662 AU$ | 111 338 AU$ | +518 AU$ | 39 % | Otevřít tato nastavení |
| 250 000 AU$ | Pravidla 2026/27 | 82 900 AU$ | 167 100 AU$ | 0 AU$ | 47 % | Otevřít tato nastavení |
| 250 000 AU$ | Pravidla 2027/28 | 82 382 AU$ | 167 618 AU$ | +518 AU$ | 47 % | Otevřít tato nastavení |
Srovnání s jinými zeměmi
Tabulka ukazuje, jak se roční čistá mzda mění mezi oběma uvedenými daňovými roky, v procentech roční čisté mzdy v dřívějším roce. Každá země používá vlastní prostřední ukázkovou mzdu a vlastní nastavení. Poslední sloupec ukazuje pro každou zemi podíl čisté mzdy z ukázkové mzdy tohoto článku ve výši 90 532 AU$ ročně, přepočtené na místní měnu.
| Země | Porovnávané daňové roky | Změna čisté mzdy oproti dřívějšímu roku | Mzda v místní měně | Podíl čisté mzdy ze stejné mzdy |
|---|---|---|---|---|
| Austrálie | 2025/26 → 2026/27 | +0,84 % | 90 532 AU$ | 78,8 % |
| Jihoafrická republika | 2025/26 → 2026/27 | +0,41 % | 1 051 276 ZAR | 70,4 % |
| Spojené království | 2025/26 → 2026/27 | 0 % | 47 590 £ | 79,4 % |
| Spojené státy | 2025 → 2026 | -0,02 % | 62 823 US$ | 78 % |
| Nový Zéland | 2025/26 → 2026/27 | -0,77 % | 111 945 NZ$ | 70,8 % |
Přepočteno kurzy ke dni 2. října 2026. Každá země používá výchozí profil kalkulačky a svůj nejnovější schválený daňový rok. Životní náklady se nesrovnávají.
Mezní sazba se mění jen uvnitř pásma
Nižší sazba v jednom pásmu sníží mezní sazbu jen těm, jejichž další dolar do tohoto pásma spadá. Až do zdanitelného příjmu 45 000 dolarů, který po odpočtu zbude ze mzdy 46 000 dolarů, se každý dolar navíc nyní daní 15 centy místo 16, plus Medicare levy a od 37 500 dolarů 5 centů, o které se snižuje sleva pro nízké příjmy. Nad touto hranicí zůstává mezní sazba přesně stejná, takže zvýšení mzdy se daní jako dřív: při 90 532 dolarech z dalšího dolaru stále odejde 32 % na daň z příjmů a Medicare levy.
Odpočet nechává všechny sazby beze změny, ale posouvá každou hranici vyjádřenou ve mzdě o 1 000 dolarů výš, takže v 1 000 dolarech mzdy těsně nad hranicí zůstává mezní sazba ještě ta nižší. Nad 46 000 dolarů zůstává celková změna v rámci každého daňového pásma přibližně stejná a neroste se mzdou, takže u nižších příjmů má poměrně větší váhu.
Kdy se úspora projeví na výplatě
Nová sazba i odpočet platí pro příjem v příjmovém roce 2026/27, od 1. července 2026 do 30. června 2027. Daň sražená z každé výplaty je jen odhadem daně za celý rok. Konečná daň včetně snížení sazby a odpočtu se vypočte, až po 30. červnu 2027 podáte daňové přiznání. Pokud bylo sraženo víc, než činí roční daň, rozdíl se vám vrátí jako součást přeplatku; pokud méně, doplatíte ho.
Při 90 532 dolarech dává 588 $ rozložených do 26 výplat jednou za dva týdny zhruba 23 dolarů na výplatu.
Co se znovu změní 1. července 2027
Pro rok 2027/28 klesne nejnižší sazba z 15 na 14 procent, což přinese až dalších 268 dolarů ročně, a začne platit working Australians tax offset. Paragrafy 61-150 až 61-160 zákona Income Tax Assessment Act 1997, vložené zákonem Tax Reform No. 1 Act, snižují daň ze mzdy po odpočtech až o 250 dolarů. Sleva nemůže snížit daň pod nulu a nevyplácí se jako přeplatek.
Při stejné mzdě je čistá mzda v roce 2027/28 o 518 $ vyšší než v roce 2026/27 při 90 532 dolarech a o 458 $ vyšší při 40 000 dolarech. Kalkulačka označuje rok 2027/28 jako rok s odhadovanými částkami: sazby, odpočet i sleva jsou uzákoněné, ale indexované částky, jako jsou hranice nízkých příjmů pro Medicare levy a hranice přirážky, pro tento rok zatím zveřejněny nebyly.
Co změny nechávají beze změny
Medicare levy zůstává na 2 procentech a sleva pro nízké příjmy až 700 dolarů funguje jako dřív. Hranice pro Medicare levy surcharge (přirážku za chybějící soukromé nemocniční pojištění) se pro rok 2026/27 zvýšily, u jednotlivce na 105 000 dolarů; jde o samostatnou změnu a příklady předpokládají soukromé nemocniční pojištění, takže přirážka čísla neovlivňuje. Povinný penzijní příspěvek zaměstnavatele (super guarantee) zůstává na 12 procentech běžného výdělku.
Co dělat
O snížení sazby ani o standardní odpočet nemusíte žádat. Pokud vaše výdaje související s prací přesahují 1 000 dolarů, uchovávejte doklady a uplatňujte je jako dřív; standardní odpočet pak nic nepřidá. Porovnejte výplatní pásku z července 2026 nebo pozdější s páskou z doby před červencem při stejné hrubé mzdě. Pokud se váš zdanitelný příjem blíží 45 000 dolarům, změny na zdanění zvýšení mzdy mnoho nemění, protože další dolar nad touto hranicí se stále daní 30 procenty plus odvodem a 1,5 centu ze snižování slevy.
Kontroly pro rok 2026/27
- Porovnejte výplatní pásku z července 2026 nebo pozdější s páskou z doby před červencem při stejné hrubé mzdě.
- Pro letošní čistou mzdu zvolte v kalkulačce rok 2026/27, pro loňskou rok 2025/26.
- Počítejte s 268 dolary ročně ze snížení sazby, jakmile váš zdanitelný příjem překročí 45 000 dolarů, a k tomu s 1 000 dolary krát vaše mezní sazba z odpočtu.
- Pokud vaše výdaje související s prací přesahují 1 000 dolarů, uplatňujte je i nadále: standardní odpočet jen doplňuje menší výdaje na 1 000 dolarů.
- Od 1. července 2027 očekávejte další snížení sazby ve stejném pásmu na 14 procent a slevu až 250 dolarů.
Vaše vlastní čísla
Články pracují s ukázkovými čísly. Zadejte svou mzdu do kalkulačky a uvidíte vlastní výsledek.
Zdroje a rozsah modelu
Co odhad zahrnuje
Kalkulačka odhaduje příjmy ze zaměstnání podle podporovaných pravidel země a zvolených údajů. Nezahrnuje nemodelované dávky, kolektivní smlouvy ani osobní okolnosti. Skutečné povinnosti určují oficiální pravidla.
- Schémata salary packaging / fringe benefit tax (FBT) jsou mimo rozsah.
Oficiální zdroje
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Act 2025, Schedule 1
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 1) Act 2026, Schedules 3 and 4
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024, Schedule 1
- Treasurer and Prime Minister – New cost-of-living tax cuts (joint media release, 25 March 2025)
- Federal Register of Legislation – Income Tax Assessment Act 1997, section 61-115 (low income tax offset)
- Federal Register of Legislation – Medicare Levy Act 1986, compilation in force from 1 July 2026
- Department of Health – Medicare levy surcharge income thresholds