Všechny články Spojené království
Práce a kariéra · Spojené království · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
Britské NI zaměstnavatele od dubna 2025: 15 % nad 5 000 £
Tento článek vznikl s podporou umělé inteligence.
Od 6. dubna 2025 platí britští zaměstnavatelé National Insurance (sociální pojištění) ve výši 15 procent z výdělku každého zaměstnance nad 5 000 liber ročně, místo dřívějších 13,8 procenta nad 9 100 librami. Při mzdě 35 000 liber to před uplatněním jakékoli úlevy přidává zhruba 926 liber ročně. Employment Allowance (roční úleva na odvodech zaměstnavatele) se zároveň zvýšila z 5 000 na 10 500 liber, takže malým zaměstnavatelům velkou část zvýšení pohltí, a National Insurance placené samotnými zaměstnanci se nezměnilo.
Co se změnilo 6. dubna 2025
Zákon National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 přinesl od daňového roku 2025/26 tři změny. Zvýšil sazbu National Insurance třídy 1 placenou zaměstnavatelem z 13,8 na 15 procent. Snížil sekundární hranici (secondary threshold), tedy roční výdělek, z něhož zaměstnavatel neplatí nic, z 9 100 na 5 000 liber. A zvýšil Employment Allowance, kterou si způsobilý zaměstnavatel odečítá od roční platby, z 5 000 na 10 500 liber a zároveň zrušil pravidlo, které vylučovalo zaměstnavatele, jejichž platba v předchozím roce dosáhla 100 000 liber nebo více.
Sazba i hranice zůstávají v roce 2026/27 stejné. Hranice 5 000 liber se měla od dubna 2028 zvyšovat podle indexu spotřebitelských cen (Consumer Prices Index), ale v rozpočtu na rok 2025 vláda oznámila, že zůstane na 5 000 librách až do dubna 2031; příslušné předpisy mají být přijaty začátkem roku 2028. National Insurance zaměstnanců je samostatný odvod a nezměnilo se: 8 procent mezi 12 570 a 50 270 librami a 2 procenta nad touto hranicí, v letech 2024/25, 2025/26 i 2026/27.
Kolik teď stojí každý zaměstnanec
Obě změny platbu zvyšují a nižší hranice dopadá na každého zaměstnance, který vydělává víc než 5 000 liber. U každého s výdělkem nad 9 100 liber činí dodatečné náklady 505,80 libry plus 1,2 procenta mzdy ročně. Při 25 000 librách vzroste National Insurance zaměstnavatele z 2 194 £ na 3 000 £, tedy o 806 £. Při 50 000 librách činí zvýšení 1 106 £ a při 80 000 librách 1 466 £.
Nízko placení zaměstnanci a lidé na částečný úvazek zaznamenají největší skok v poměru ke své mzdě. Člověk s výdělkem 12 000 liber ročně dříve stál na National Insurance zaměstnavatele 400 £; od dubna 2025 stojí 1 050 £, víc než dvojnásobek, protože se nově platí i ze 4 100 liber jeho mzdy, které ležely pod starou hranicí. Pro zaměstnavatele s mnoha zaměstnanci na částečný úvazek je snížení hranice důležitější než zvýšení sazby.
Náklady zaměstnavatele na zaměstnance, 2024/25 až 2026/27
Tabulka ukazuje National Insurance zaměstnance, čistou mzdu, National Insurance zaměstnavatele a celkové náklady na zaměstnání jednoho zaměstnance v Anglii, před uplatněním Employment Allowance. Při 35 000 librách vzroste National Insurance zaměstnavatele z 3 574 £ na 4 500 £, takže zaměstnanec stojí ročně 39 500 £ místo 38 574 £. Řádky pro rok 2026/27 odpovídají roku 2025/26 a čistá mzda je ve všech letech stejná.
Předpoklady příkladu
Roční odhad modelu
Příklad mzdy daňového rezidenta. Nárok a skutečné termíny výplat se mohou lišit.
Čísla zaměstnavatele jsou před uplatněním Employment Allowance, která se vztahuje k celým mzdovým nákladům zaměstnavatele a kalkulačka ji nemodeluje.
Zaměstnanec ve věku 35 let, jehož jediným příjmem je mzda. Penzijní příspěvky zaměstnavatele, úlevy pro mladší 21 let a učně, studentské půjčky a nepeněžní plnění nejsou zahrnuty.
- Rok modelu
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Měna
- GBP
- Region
- Anglie
- Věk
- 35
- Děti
- 0
| Roční hrubá mzda | Scénář | Odvody zaměstnance | Roční čistá mzda | Příspěvky zaměstnavatele | Náklady zaměstnavatele | Kalkulačka |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12 000 £ | Pravidla 2024/25 | 0 £ | 12 000 £ | 400 £ | 12 400 £ | Otevřít tato nastavení |
| 12 000 £ | Pravidla 2025/26 | 0 £ | 12 000 £ | 1 050 £ | 13 050 £ | Otevřít tato nastavení |
| 12 000 £ | Pravidla 2026/27 | 0 £ | 12 000 £ | 1 050 £ | 13 050 £ | Otevřít tato nastavení |
| 25 000 £ | Pravidla 2024/25 | 994 £ | 21 520 £ | 2 194 £ | 27 194 £ | Otevřít tato nastavení |
| 25 000 £ | Pravidla 2025/26 | 994 £ | 21 520 £ | 3 000 £ | 28 000 £ | Otevřít tato nastavení |
| 25 000 £ | Pravidla 2026/27 | 994 £ | 21 520 £ | 3 000 £ | 28 000 £ | Otevřít tato nastavení |
| 35 000 £ | Pravidla 2024/25 | 1 794 £ | 28 720 £ | 3 574 £ | 38 574 £ | Otevřít tato nastavení |
| 35 000 £ | Pravidla 2025/26 | 1 794 £ | 28 720 £ | 4 500 £ | 39 500 £ | Otevřít tato nastavení |
| 35 000 £ | Pravidla 2026/27 | 1 794 £ | 28 720 £ | 4 500 £ | 39 500 £ | Otevřít tato nastavení |
| 50 000 £ | Pravidla 2024/25 | 2 994 £ | 39 520 £ | 5 644 £ | 55 644 £ | Otevřít tato nastavení |
| 50 000 £ | Pravidla 2025/26 | 2 994 £ | 39 520 £ | 6 750 £ | 56 750 £ | Otevřít tato nastavení |
| 50 000 £ | Pravidla 2026/27 | 2 994 £ | 39 520 £ | 6 750 £ | 56 750 £ | Otevřít tato nastavení |
| 80 000 £ | Pravidla 2024/25 | 3 611 £ | 56 957 £ | 9 784 £ | 89 784 £ | Otevřít tato nastavení |
| 80 000 £ | Pravidla 2025/26 | 3 611 £ | 56 957 £ | 11 250 £ | 91 250 £ | Otevřít tato nastavení |
| 80 000 £ | Pravidla 2026/27 | 3 611 £ | 56 957 £ | 11 250 £ | 91 250 £ | Otevřít tato nastavení |
Srovnání s jinými zeměmi
Tabulka ukazuje, jak se roční čistá mzda mění mezi oběma uvedenými daňovými roky, v procentech roční čisté mzdy v dřívějším roce. Každá země používá vlastní prostřední ukázkovou mzdu a vlastní nastavení. Poslední sloupec ukazuje pro každou zemi podíl čisté mzdy z ukázkové mzdy tohoto článku ve výši 39 039 £ ročně, přepočtené na místní měnu.
| Země | Porovnávané daňové roky | Změna čisté mzdy oproti dřívějšímu roku | Mzda v místní měně | Podíl čisté mzdy ze stejné mzdy |
|---|---|---|---|---|
| Kypr | 2025 → 2026 | +2,38 % | 45 910 € | 79,5 % |
| Německo | 2025 → 2026 | +0,21 % | 45 910 € | 65,6 % |
| Spojené království | 2025/26 → 2026/27 | 0 % | 39 039 £ | 81 % |
| Polsko | 2025 → 2026 | 0 % | 200 973 PLN | 65,1 % |
| Spojené státy | 2025 → 2026 | -0,02 % | 51 534 US$ | 79 % |
Přepočteno kurzy ke dni 2. října 2026. Každá země používá výchozí profil kalkulačky a svůj nejnovější schválený daňový rok. Životní náklady se nesrovnávají.
Employment Allowance pokryje větší část platby
Kalkulačka počítá National Insurance zaměstnavatele za jednoho zaměstnance a Employment Allowance neodečítá, protože tato úleva se vztahuje k celým ročním mzdovým nákladům zaměstnavatele. Uplatňuje se v mzdovém softwaru nastavením indikátoru Employment Allowance v hlášení Employment Payment Summary a snižuje placené National Insurance třídy 1 zaměstnavatele, dokud se 10 500 liber nevyčerpá.
U malého zaměstnavatele může úleva zvýšení převážit. Úleva 10 500 liber pokryje celou platbu za deset zaměstnanců na částečný úvazek s 12 000 librami, po 1 050 £ za každého. Tři zaměstnanci s 25 000 librami stojí každý 3 000 £, takže úleva pokryje všechny tři a část čtvrtého. Vezměme zaměstnavatele se čtyřmi zaměstnanci s 25 000 librami: v roce 2024/25 činila jeho platba 8 777 £ a po odečtení úlevy 5 000 liber zbývalo zaplatit 3 777 £. V roce 2025/26 činí platba 12 000 £ a úleva 10 500 liber nechá k zaplacení 1 500 £. HMRC odhadl, že zhruba 250 000 zaměstnavatelů zaplatí méně a u 820 000 se nic nezmění, zatímco zhruba 940 000 zaplatí víc.
Nárok nyní mají i větší zaměstnavatelé, jenže 10 500 liber tvoří u velkých mzdových nákladů jen malý podíl, takže vyšší sazba a nižší hranice převáží.
Kdo úlevu uplatnit nemůže
Nemůže ji uplatnit společnost, jejímž jediným zaměstnancem s výdělkem nad sekundární hranicí je její jediný jednatel (sole director). Nemůže ani podnik nebo veřejný subjekt, který víc než polovinu práce vykonává ve veřejném sektoru, například pro místní samosprávy nebo služby NHS (britského státního zdravotnictví), pokud nejde o charitu. Zaměstnanci pro osobní služby a práce v domácnosti se nepočítají, ledaže jde o pečovatele nebo asistenty, a výdělky spadající pod pravidla IR35 pro práci mimo výplatní listinu zahrnout nelze. U propojených společností může úlevu uplatnit jen jedna z nich a uplatnit ji lze jen u jedné mzdové agendy.
Co to znamená pro zvyšování mezd
Nad hranicí stojí nyní každá libra mzdy navíc zaměstnavatele 1,15 libry místo 1,138 libry. Zvýšení z 35 000 na 50 000 liber stojí zaměstnavatele podle pravidel 2025/26 ročně 17 250 £, oproti 17 070 £ podle pravidel 2024/25, a 2 250 £ z toho připadá na National Insurance zaměstnavatele. Dokud zaměstnavateli za daný rok zbývá Employment Allowance, toto National Insurance pohltí úleva; jakmile se vyčerpá, platí ho zaměstnavatel v plné výši.
Zaměstnanec nic z toho na výplatní pásce nevidí. Při 35 000 librách činí čistá mzda 28 720 £ v roce 2024/25 i 2025/26 a National Insurance zaměstnance je v obou letech 1 794 £. Náklady se k zaměstnancům přesto mohou dostat nepřímo: Office for Budget Responsibility (nezávislý rozpočtový úřad), citovaný v koncepčním dokumentu HMRC, usoudil, že vyšší náklady zaměstnavatelů povedou k nižším mzdám a ziskům a část se promítne do cen.
Dvě úlevy snižují platbu u některých zaměstnanců a kalkulačka je nezahrnuje. U zaměstnanců mladších 21 let a učňů mladších 25 let je sazba zaměstnavatele z výdělku do 50 270 liber 0 procent. Kalkulačka účtuje 15 procent nad 5 000 liber u každého zaměstnance, takže u těchto lidí jsou její čísla za zaměstnavatele příliš vysoká.
Kontroly pro zaměstnavatele
- Otevřete každou mzdu v kalkulačce a v panelu Celkové náklady na zaměstnání si přečtěte National Insurance zaměstnavatele před uplatněním úlevy.
- Sečtěte National Insurance zaměstnavatele za všechny zaměstnance za rok a odečtěte až 10 500 liber, pokud můžete uplatnit Employment Allowance.
- Před uplatněním úlevy ověřte výluky: společnosti s jediným jednatelem, převážně práci pro veřejný sektor, zaměstnance v domácnosti a propojené společnosti.
- Zaměstnance mladší 21 let a učně mladší 25 let označte ve mzdovém systému správnou kategorií National Insurance, protože kalkulačka jejich náklady nadhodnocuje.
- Jakmile úlevu vyčerpáte, počítejte při zvyšování mezd s 1,15 libry za každou libru navíc nad 5 000 liber.
Vaše vlastní čísla
Články pracují s ukázkovými čísly. Zadejte svou mzdu do kalkulačky a uvidíte vlastní výsledek.
Zdroje a rozsah modelu
Co odhad zahrnuje
Kalkulačka odhaduje příjmy ze zaměstnání podle podporovaných pravidel země a zvolených údajů. Nezahrnuje nemodelované dávky, kolektivní smlouvy ani osobní okolnosti. Skutečné povinnosti určují oficiální pravidla.
- Příklady předpokládají žádný příspěvek na penzi. Roční penzijní limit (annual allowance) a jeho snižování se nemodelují.
Oficiální zdroje
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim