Arbejde og karriere · Storbritannien · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
Britisk arbejdsgiver-NI fra april 2025: 15 % over £5.000
Denne artikel er udarbejdet med støtte fra kunstig intelligens.
Siden 6. april 2025 har britiske arbejdsgivere betalt National Insurance med 15 procent af hver ansats indkomst over £5.000 om året, op fra 13,8 procent over £9.100. Ved en løn på £35.000 lægger det cirka £926 til om året før et eventuelt fradrag. Samtidig steg Employment Allowance fra £5.000 til £10.500, hvilket opsuger en stor del af stigningen for små arbejdsgivere, og lønmodtagernes egen National Insurance er uændret.
Det ændrede sig 6. april 2025
National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 indførte tre ændringer fra skatteåret 2025/26. Den hævede arbejdsgiversatsen for Class 1 National Insurance fra 13,8 procent til 15 procent. Den sænkede arbejdsgivergrænsen (secondary threshold), den årlige indkomst, som arbejdsgiveren ikke betaler noget af, fra £9.100 til £5.000. Og den hævede Employment Allowance, et årligt beløb, som en berettiget arbejdsgiver trækker fra sin regning, fra £5.000 til £10.500 og fjernede samtidig reglen, der udelukkede arbejdsgivere, hvis regning det foregående år var £100.000 eller mere.
Sats og grænse er de samme i 2026/27. Grænsen på £5.000 skulle stige med forbrugerprisindekset fra april 2028, men i budgettet for 2025 meddelte regeringen, at den forbliver på £5.000 indtil april 2031; lovgivningen om det følger i begyndelsen af 2028. Lønmodtagerens National Insurance er et særskilt bidrag og er uændret: 8 procent mellem £12.570 og £50.270 og 2 procent derover, i 2024/25, 2025/26 og 2026/27.
Det koster hver ansat nu
Begge ændringer trækker regningen op, og den lavere grænse rammer alle ansatte, der tjener mere end £5.000. For alle med mere end £9.100 svarer den ekstra omkostning til £505,80 plus 1,2 procent af lønnen om året. Ved £25.000 går arbejdsgiverens National Insurance fra 2.194 £ til 3.000 £, en stigning på 806 £. Ved £50.000 er stigningen 1.106 £, og ved £80.000 er den 1.466 £.
Lavtlønnede og deltidsansatte oplever det største spring i forhold til deres løn. En person, der tjener £12.000 om året, kostede tidligere 400 £ i arbejdsgiverens National Insurance; fra april 2025 koster vedkommende 1.050 £, mere end det dobbelte, fordi £4.100 af lønnen, der lå under den gamle grænse, nu også pålægges bidrag. For arbejdsgivere med mange deltidsansatte betyder den sænkede grænse mere end satsstigningen.
Arbejdsgiveromkostning pr. ansat, 2024/25 til 2026/27
Tabellen viser lønmodtagerens National Insurance, nettoløn, arbejdsgiverens National Insurance og den samlede ansættelsesomkostning for én ansat i England, før Employment Allowance. Ved £35.000 stiger arbejdsgiverens National Insurance fra 3.574 £ til 4.500 £, så den ansatte koster 39.500 £ om året i stedet for 38.574 £. Rækkerne for 2026/27 svarer til 2025/26, og nettolønnen er den samme i alle år.
Eksemplets forudsætninger
Årligt modeloverslag
Løneksempel for en skattemæssigt bosat person. Personlige betingelser og faktiske udbetalingsdatoer kan variere.
Arbejdsgivertallene er før Employment Allowance, som gælder arbejdsgiverens samlede lønudgift og ikke er medregnet.
En ansat på 35 år, hvis løn er den eneste indkomst. Arbejdsgiverens pensionsbidrag, lempelserne for ansatte under 21 år og lærlinge, studielån og personalegoder er ikke medregnet.
- Modelår
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Valuta
- GBP
- Region
- England
- Alder
- 35
- Børn
- 0
| Årlig bruttoløn | Scenarie | Medarbejderbidrag | Årlig nettoløn | Arbejdsgiverbidrag | Arbejdsgiveromkostninger | Beregner |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12.000 £ | Regler for 2024/25 | 0 £ | 12.000 £ | 400 £ | 12.400 £ | Åbn disse indstillinger |
| 12.000 £ | Regler for 2025/26 | 0 £ | 12.000 £ | 1.050 £ | 13.050 £ | Åbn disse indstillinger |
| 12.000 £ | Regler for 2026/27 | 0 £ | 12.000 £ | 1.050 £ | 13.050 £ | Åbn disse indstillinger |
| 25.000 £ | Regler for 2024/25 | 994 £ | 21.520 £ | 2.194 £ | 27.194 £ | Åbn disse indstillinger |
| 25.000 £ | Regler for 2025/26 | 994 £ | 21.520 £ | 3.000 £ | 28.000 £ | Åbn disse indstillinger |
| 25.000 £ | Regler for 2026/27 | 994 £ | 21.520 £ | 3.000 £ | 28.000 £ | Åbn disse indstillinger |
| 35.000 £ | Regler for 2024/25 | 1.794 £ | 28.720 £ | 3.574 £ | 38.574 £ | Åbn disse indstillinger |
| 35.000 £ | Regler for 2025/26 | 1.794 £ | 28.720 £ | 4.500 £ | 39.500 £ | Åbn disse indstillinger |
| 35.000 £ | Regler for 2026/27 | 1.794 £ | 28.720 £ | 4.500 £ | 39.500 £ | Åbn disse indstillinger |
| 50.000 £ | Regler for 2024/25 | 2.994 £ | 39.520 £ | 5.644 £ | 55.644 £ | Åbn disse indstillinger |
| 50.000 £ | Regler for 2025/26 | 2.994 £ | 39.520 £ | 6.750 £ | 56.750 £ | Åbn disse indstillinger |
| 50.000 £ | Regler for 2026/27 | 2.994 £ | 39.520 £ | 6.750 £ | 56.750 £ | Åbn disse indstillinger |
| 80.000 £ | Regler for 2024/25 | 3.611 £ | 56.957 £ | 9.784 £ | 89.784 £ | Åbn disse indstillinger |
| 80.000 £ | Regler for 2025/26 | 3.611 £ | 56.957 £ | 11.250 £ | 91.250 £ | Åbn disse indstillinger |
| 80.000 £ | Regler for 2026/27 | 3.611 £ | 56.957 £ | 11.250 £ | 91.250 £ | Åbn disse indstillinger |
Sammenligning med andre lande
Tabellen viser, hvordan den årlige nettoløn ændrer sig mellem de to viste skatteår, i procent af den årlige nettoløn i det første år. Hvert land bruger sin egen mellemste eksempelløn og sine egne indstillinger. Den sidste kolonne viser for hvert land nettoandelen af artiklens eksempelløn på 39.039 £ om året, omregnet til lokal valuta.
| Land | Sammenlignede skatteår | Nettoændring i forhold til første år | Løn i lokal valuta | Nettoandel af samme løn |
|---|---|---|---|---|
| Cypern | 2025 → 2026 | +2,38 % | 45.910 € | 79,5 % |
| Tyskland | 2025 → 2026 | +0,21 % | 45.910 € | 65,6 % |
| Storbritannien | 2025/26 → 2026/27 | 0 % | 39.039 £ | 81 % |
| Polen | 2025 → 2026 | 0 % | 200.973 PLN | 65,1 % |
| USA | 2025 → 2026 | -0,02 % | 51.534 US$ | 79 % |
Omregnet til valutakurserne fra 2. oktober 2026. Hvert land bruger beregnerens standardprofil og sit seneste vedtagne skatteår. Leveomkostninger sammenlignes ikke.
Employment Allowance dækker mere af regningen
Beregneren opgør arbejdsgiverens National Insurance for én ansat og trækker ikke Employment Allowance fra, fordi fradraget hører til arbejdsgiverens samlede lønudgift for året. Det kræves via lønsystemet ved at markere Employment Allowance i en Employment Payment Summary, indberetningen til HMRC, og det reducerer arbejdsgiverens Class 1 National Insurance, indtil de £10.500 er brugt op.
For en lille arbejdsgiver kan fradraget veje tungere end stigningen. £10.500 dækker hele regningen for ti deltidsansatte på £12.000 til 1.050 £ hver. Tre ansatte på £25.000 koster 3.000 £ hver, så fradraget dækker alle tre og en del af en fjerde. Tag en arbejdsgiver med fire ansatte på £25.000: i 2024/25 var regningen 8.777 £, og fradraget på £5.000 efterlod 3.777 £ at betale. I 2025/26 er regningen 12.000 £, og fradraget på £10.500 efterlader 1.500 £. HMRC anslog, at omkring 250.000 arbejdsgivere ville betale mindre og 820.000 ikke ville mærke nogen ændring, mens omkring 940.000 ville betale mere.
Større arbejdsgivere kan nu også få fradraget, men £10.500 er en lille andel af en stor lønudgift, så den højere sats og den lavere grænse vejer tungere.
Hvem der ikke kan få fradraget
Et selskab, hvis eneste ansatte med løn over arbejdsgivergrænsen er den eneste direktør, kan ikke få fradraget. Det kan en virksomhed eller offentlig instans heller ikke, hvis mere end halvdelen af dens arbejde udføres for den offentlige sektor, for eksempel for kommuner eller NHS, det offentlige sundhedsvæsen, medmindre den er en velgørende organisation. Ansatte i personligt eller husligt arbejde i private hjem tæller ikke med, medmindre de er omsorgs- eller støttemedarbejdere, og indkomst omfattet af IR35-reglerne for konsulenter med eget selskab kan ikke medregnes. Hvor selskaber er forbundne, kan kun ét af dem få fradraget, og det kan kun bruges på ét lønsystem.
Det betyder det for lønstigninger
Over grænsen koster hvert ekstra pund i løn nu arbejdsgiveren £1,15 i stedet for £1,138. En stigning fra £35.000 til £50.000 koster arbejdsgiveren 17.250 £ om året efter reglerne for 2025/26 mod 17.070 £ efter reglerne for 2024/25, hvoraf 2.250 £ går til arbejdsgiverens National Insurance. Så længe arbejdsgiveren har Employment Allowance tilbage for året, opsuger fradraget den National Insurance; når det er brugt op, betaler arbejdsgiveren den fuldt ud.
Den ansatte ser intet af dette på lønsedlen. Ved £35.000 er nettolønnen 28.720 £ i både 2024/25 og 2025/26, og lønmodtagerens National Insurance er 1.794 £ i begge år. Omkostningen kan stadig ramme de ansatte indirekte: Office for Budget Responsibility, Storbritanniens uafhængige finanspolitiske råd, som HMRC’s policy paper citerer, vurderede, at højere arbejdsgiveromkostninger ville føre til lavere lønninger og overskud, og at en del ville blive sendt videre i priserne.
To lempelser sænker regningen for nogle ansatte og er ikke med i beregneren. For ansatte under 21 år og lærlinge under 25 år er arbejdsgiversatsen 0 procent af indkomst op til £50.270. Beregneren opkræver 15 procent over £5.000 for alle ansatte, så for disse ansatte er dens arbejdsgivertal for høje.
Tjekliste for arbejdsgivere
- Åbn hver løn i beregneren, og aflæs arbejdsgiverens National Insurance før fradrag i panelet Samlet ansættelsesomkostning.
- Læg arbejdsgiverens National Insurance for alle ansatte sammen for året, og træk op til £10.500 fra, hvis du kan få Employment Allowance.
- Tjek undtagelserne, før du søger: selskaber med en eneste direktør, overvejende offentligt arbejde, ansatte i private hjem og forbundne selskaber.
- Registrér ansatte under 21 år og lærlinge under 25 år med den rigtige National Insurance-kategori i lønsystemet, da beregneren overvurderer deres omkostning.
- Budgettér lønstigninger med £1,15 pr. ekstra pund over £5.000, når fradraget er brugt op.
Se dine egne tal
Artiklerne bruger eksempeltal. Indtast din løn i beregneren for at se dit eget resultat.
Kilder og modeldækning
Hvad beregningen omfatter
Beregneren anslår lønindkomst ud fra de understøttede nationale regler og valgte oplysninger. Ydelser, overenskomster og personlige forhold, som ikke er modelleret, er udeladt. De officielle regler afgør dine faktiske forpligtelser.
- Eksemplerne forudsætter intet pensionsbidrag. Den årlige pensionsgrænse (annual allowance) og nedtrapningen af den modelleres ikke.
Officielle kilder
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim