Skat · Storbritannien · 2026/27
Skattefælden på 60 %: løn fra £100.000 til £125.140
Denne artikel er udarbejdet med støtte fra kunstig intelligens.
Ved en indkomst mellem £100.000 og £125.140 fjerner Storbritannien det skattefri personfradrag (personal allowance) med £1 for hver £2, du tjener. Dermed bliver den højere sats på 40 procent reelt til 60 procent, eller 62 procent med National Insurance. Pensionsindbetalinger er den vigtigste måde at få tallet ned igen.
Sådan forsvinder personfradraget
De fleste britiske skatteydere betaler ikke indkomstskat af de første £12.570. Section 35 i Income Tax Act 2007 fjerner dette fradrag, når din justerede nettoindkomst (adjusted net income) overstiger £100.000: det falder med £1 for hver £2 over grænsen, så ved £125.140 er der intet tilbage. Grænsen på £100.000 er et fast beløb i loven, og regeringen har meddelt, at selve personfradraget bliver på £12.570 indtil 5. april 2031. Almindelige lønstigninger skubber derfor hele tiden flere ind i intervallet.
Justeret nettoindkomst er den skattepligtige indkomst før fradrag minus visse lempelser: pensionsindbetalinger, der er foretaget uden skattelempelse, bruttoværdien af indbetalinger til relief-at-source-ordninger (hvor udbyderen lægger skattelempelsen direkte ind i pensionen) og af Gift Aid-donationer til velgørenhed samt erhvervsmæssige underskud. For en lønmodtager uden disse lempelser er det bruttolønnen plus anden skattepligtig indkomst, for eksempel renter af opsparing, overskud ved udlejning eller skattepligtige personalegoder.
Derfor koster hvert ekstra pund 60 pence i indkomstskat
Tag en person i England, der tjener £110.000 og får en lønstigning på £1.000. De ekstra £1.000 beskattes med den højere sats (higher rate) på 40 procent, hvilket koster £400. Stigningen fjerner også £500 af personfradraget, så £500, der før var skattefri, nu også bliver beskattet med 40 procent: yderligere £200. Indkomstskatten tager £600 af de £1.000, lønmodtagerens National Insurance tager 2 procent, og tilbage er £380.
Intervallet slutter ved £125.140, fordi fradraget dér når nul. Derover gælder tillægssatsen (additional rate) på 45 procent, og marginalskatten falder til 47 % med National Insurance. Går man hele vejen fra £100.000 til £125.140, stiger bruttolønnen med £25.140, men nettolønnen kun med 9.553 £.
Nettoløn omkring nedtrapningen i 2026/27
Tabellen viser den årlige nettoløn og marginalskatten på de næste £100 i løn på begge sider af intervallet, med satserne for England, Wales og Nordirland og med de skotske satser. I England er nettolønnen 68.557 £ ved £100.000, 72.357 £ ved £110.000 og 78.111 £ ved £125.140. Den anden tabel indbetaler £10.000 om året til pension med hver metode ved £110.000 og £120.000.
Eksemplets forudsætninger
Årligt modeloverslag
Løneksempel for en skattemæssigt bosat person. Personlige betingelser og faktiske udbetalingsdatoer kan variere.
Lønnen er den eneste indkomst. Studielån, personalegoder og Gift Aid er ikke medregnet, og den første tabel forudsætter ingen pensionsindbetaling.
Relief-at-source omfatter lempelsen efter den højere sats, som søges efter skatteårets udløb; de 20 procent, udbyderen lægger til, går ind på pensionen, ikke i nettolønnen.
Marginalskatten omfatter indkomstskat og lønmodtagerens National Insurance af de næste £100 i løn.
- Modelår
- 2026/27
- Valuta
- GBP
- Region
- England / Skotland
- Alder
- 35
- Børn
- 0
| Årlig bruttoløn | Scenarie | Skatter | Medarbejderbidrag | Årlig nettoløn | Marginalsats, alle fradrag | Beregner |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 95.000 £ | England, Wales og Nordirland | 25.432 £ | 3.911 £ | 65.657 £ | 42 % | Åbn disse indstillinger |
| 95.000 £ | Skotland | 28.482 £ | 3.911 £ | 62.607 £ | 47 % | Åbn disse indstillinger |
| 100.000 £ | England, Wales og Nordirland | 27.432 £ | 4.011 £ | 68.557 £ | 62 % | Åbn disse indstillinger |
| 100.000 £ | Skotland | 30.732 £ | 4.011 £ | 65.257 £ | 69,5 % | Åbn disse indstillinger |
| 110.000 £ | England, Wales og Nordirland | 33.432 £ | 4.211 £ | 72.357 £ | 62 % | Åbn disse indstillinger |
| 110.000 £ | Skotland | 37.482 £ | 4.211 £ | 68.307 £ | 69,5 % | Åbn disse indstillinger |
| 120.000 £ | England, Wales og Nordirland | 39.432 £ | 4.411 £ | 76.157 £ | 62 % | Åbn disse indstillinger |
| 120.000 £ | Skotland | 44.232 £ | 4.411 £ | 71.357 £ | 69,5 % | Åbn disse indstillinger |
| 125.140 £ | England, Wales og Nordirland | 42.516 £ | 4.513 £ | 78.111 £ | 47 % | Åbn disse indstillinger |
| 125.140 £ | Skotland | 47.702 £ | 4.513 £ | 72.925 £ | 50 % | Åbn disse indstillinger |
| 130.000 £ | England, Wales og Nordirland | 44.703 £ | 4.611 £ | 80.686 £ | 47 % | Åbn disse indstillinger |
| 130.000 £ | Skotland | 50.034 £ | 4.611 £ | 75.355 £ | 50 % | Åbn disse indstillinger |
| Årlig bruttoløn | Scenarie | Skatter | Årlig nettoløn | Nettoforskel | Beregner |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.000 £ | Ingen indbetaling | 33.432 £ | 72.357 £ | 0 £ | Åbn disse indstillinger |
| 110.000 £ | Bruttolønsordning (salary sacrifice) | 27.432 £ | 68.557 £ | -3.800 £ | Åbn disse indstillinger |
| 110.000 £ | Net pay-ordning | 27.432 £ | 68.357 £ | -4.000 £ | Åbn disse indstillinger |
| 110.000 £ | Lempelse ved kilden (relief at source) | 29.432 £ | 68.357 £ | -4.000 £ | Åbn disse indstillinger |
| 120.000 £ | Ingen indbetaling | 39.432 £ | 76.157 £ | 0 £ | Åbn disse indstillinger |
| 120.000 £ | Bruttolønsordning (salary sacrifice) | 33.432 £ | 72.357 £ | -3.800 £ | Åbn disse indstillinger |
| 120.000 £ | Net pay-ordning | 33.432 £ | 72.157 £ | -4.000 £ | Åbn disse indstillinger |
| 120.000 £ | Lempelse ved kilden (relief at source) | 35.432 £ | 72.157 £ | -4.000 £ | Åbn disse indstillinger |
Sammenligning med andre lande
Tabellen viser marginalskatten, alle skatter og bidrag medregnet, ved en løn på 110.000 £ omregnet til hvert lands valuta, sammen med de lande, Storbritannien oftest sammenlignes med. Det britiske tal omfatter det bortfaldne personfradrag.
| Land | Marginalsats, alle fradrag | Løn i lokal valuta |
|---|---|---|
| Storbritannien | 62 % | 110.000 £ |
| Tyskland | 46,6 % | 129.362 € |
| Polen | 42,3 % | 566.280 PLN |
| USA | 42,2 % | 145.208 US$ |
| Cypern | 36,7 % | 129.362 € |
Omregnet til valutakurserne fra 2. oktober 2026. Hvert land bruger beregnerens standardprofil og sit seneste vedtagne skatteår. Leveomkostninger sammenlignes ikke.
Skotland lader nedtrapningen ramme højere satser
Skotske skatteydere mister personfradraget på samme måde, men indkomst i dette interval beskattes med den skotske forhøjede sats (advanced rate) på 45 procent i stedet for 40 procent. Når der forsvinder £1 fradrag for hver £2, der tjenes, bliver det til 67,5 procent i indkomstskat, eller 69,5 % med National Insurance. Ved £110.000 beholder en skotsk skatteyder 4.050 £ mindre om året end en person med samme løn i England. Over £125.140 gælder Skotlands topsats på 48 procent.
Pensionsindbetalinger sænker den justerede nettoindkomst
Da nedtrapningen følger den justerede nettoindkomst, giver indbetalinger, der sænker den, fradraget tilbage. Salary sacrifice, en britisk pendant til bruttolønsordningen, er den mest direkte vej: du giver afkald på en del af din aftalte løn, og arbejdsgiveren indbetaler samme beløb på din pension, så din løn til indkomstskat og National Insurance falder. Lægges £10.000 af en løn på £110.000 om til pension, falder nettolønnen med 3.800 £, mens der går £10.000 ind på pensionen, fordi indkomstskatten falder med 6.000 £. Beregnerens felt til pensionsindbetalinger regner på denne metode og de to nedenfor.
Egne indbetalinger til en relief-at-source-ordning virker også gennem den justerede nettoindkomst: du trækker indbetalingen inklusive lempelse fra. Udbyderen lægger lempelsen efter basissatsen ind i ordningen, og resten søger du om gennem Self Assessment, den britiske selvangivelse, eller via onlinetjenesten hos HMRC, de britiske skattemyndigheder, hvis du ikke indsender en selvangivelse. Hverken disse indbetalinger eller dem, der trækkes af bruttolønnen i en net pay-ordning (net pay arrangement), sænker National Insurance: £10.000 til pension koster i begge tilfælde 4.000 £ i nettoløn ved £110.000, 200 £ mere end med salary sacrifice.
Der er grænser. Skattelempelsen dækker indbetalinger på op til 100 procent af din lønindkomst og for de fleste inden for det årlige loft (annual allowance) på £60.000. Fra april 2029 er kun de første £2.000 om året i pensionsindbetalinger via salary sacrifice fortsat fri for National Insurance; behandlingen i indkomstskatten ændres ikke. Gift Aid-donationer tæller også med: hvert pund, du donerer, sænker den justerede nettoindkomst med £1,25.
Støtten til børnepasning stopper ved £100.000
Noget støtte bortfalder på én gang i stedet for at blive trappet ned. Tax-Free Childcare, statens tilskud til børnepasning, kan ikke fås, hvis du eller din partner forventer en justeret nettoindkomst over £100.000 i skatteåret, og samme grænse gælder for de gratis pasningstimer til udearbejdende forældre i England. Overskrides grænsen, selv med et lille beløb, forsvinder hele retten. Kommer den justerede nettoindkomst ned på £100.000 eller derunder igen, får man den tilbage, så en pensionsindbetaling kan være mere værd for en forælder, end skattetallene alene antyder. Beregneren medregner ikke støtte til børnepasning.
Bonusser og skatteårets afslutning
Den justerede nettoindkomst omfatter hele skatteåret, fra 6. april til 5. april. En bonus, en lønstigning sent på året eller et skattepligtigt personalegode tæller i det år, det udbetales, så en løn under £100.000 alligevel kan havne i intervallet. Venter du at ligge tæt på grænsen, så læg din forventede samlede indkomst for året sammen, før du beslutter dig for en indbetaling: pensionsindbetalinger tæller i det skatteår, hvor de bliver betalt.
Før du beslutter dig for en indbetaling
- Læg din forventede justerede nettoindkomst for skatteåret sammen, inklusive bonusser, personalegoder og anden skattepligtig indkomst.
- Indtast indbetalingen og metoden i beregnerens pensionsfelt, og sammenlign nettolønnen med og uden den.
- Søg lempelse efter den højere sats for relief-at-source-indbetalinger gennem Self Assessment eller HMRC’s onlinetjeneste.
- Har du små børn, så tjek begge forældres justerede nettoindkomst mod grænsen på £100.000 for støtte til børnepasning.
Se dine egne tal
Artiklerne bruger eksempeltal. Indtast din løn i beregneren for at se dit eget resultat.
Kilder og modeldækning
Hvad beregningen omfatter
Beregneren anslår lønindkomst ud fra de understøttede nationale regler og valgte oplysninger. Ydelser, overenskomster og personlige forhold, som ikke er modelleret, er udeladt. De officielle regler afgør dine faktiske forpligtelser.
- Eksemplerne forudsætter intet pensionsbidrag. Den årlige pensionsgrænse (annual allowance) og nedtrapningen af den modelleres ikke.
Officielle kilder
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible