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Arbeit und Karriere · Vereinigtes Königreich · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
Britische Arbeitgeber-NI ab April 2025: 15 % über 5.000 £
Dieser Artikel wurde mit Unterstützung von künstlicher Intelligenz erstellt.
Seit dem 6. April 2025 zahlen Arbeitgeber im Vereinigten Königreich National Insurance von 15 Prozent auf den Verdienst jedes Beschäftigten über 5.000 £ im Jahr, zuvor waren es 13,8 Prozent über 9.100 £. Bei einem Gehalt von 35.000 £ kommen so vor Abzug von Freibeträgen rund 926 £ im Jahr hinzu. Gleichzeitig stieg der Employment Allowance, ein jährlicher Freibetrag für Arbeitgeber, von 5.000 auf 10.500 £; bei kleinen Arbeitgebern fängt er einen Großteil der Erhöhung auf. Die National Insurance der Beschäftigten selbst hat sich nicht geändert.
Was sich am 6. April 2025 geändert hat
Der National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 brachte ab dem Steuerjahr 2025/26 drei Änderungen. Er hob den Arbeitgebersatz der Class 1 National Insurance von 13,8 auf 15 Prozent an. Er senkte die Secondary Threshold, also den Jahresverdienst, auf den der Arbeitgeber nichts zahlt, von 9.100 auf 5.000 £. Und er erhöhte den Employment Allowance, den ein berechtigter Arbeitgeber von seiner Jahresschuld abzieht, von 5.000 auf 10.500 £ und strich zugleich die Regel, die Arbeitgeber mit einer Vorjahresschuld von 100.000 £ oder mehr ausschloss.
Satz und Schwelle bleiben 2026/27 unverändert. Die Schwelle von 5.000 £ sollte ab April 2028 mit dem Verbraucherpreisindex steigen, doch im Haushalt 2025 kündigte die Regierung an, dass sie bis April 2031 bei 5.000 £ bleibt; die Rechtsverordnung dazu soll Anfang 2028 folgen. Die National Insurance der Beschäftigten ist eine eigene Abgabe und blieb gleich: 8 Prozent zwischen 12.570 und 50.270 £ und 2 Prozent darüber, in den Jahren 2024/25, 2025/26 und 2026/27.
Was eine Stelle jetzt kostet
Beide Änderungen treiben die Kosten nach oben, und die niedrigere Schwelle trifft alle Beschäftigten mit mehr als 5.000 £ Verdienst. Für alle über 9.100 £ betragen die Mehrkosten 505,80 £ plus 1,2 Prozent des Gehalts im Jahr. Bei 25.000 £ steigt die Arbeitgeber-NI von 2.194 £ auf 3.000 £, also um 806 £. Bei 50.000 £ beträgt der Anstieg 1.106 £, bei 80.000 £ 1.466 £.
Gering bezahlte Beschäftigte und Teilzeitkräfte trifft der Sprung im Verhältnis zu ihrem Lohn am stärksten. Bei jemandem mit 12.000 £ im Jahr fielen bisher 400 £ Arbeitgeber-NI an; seit April 2025 sind es 1.050 £, mehr als doppelt so viel, weil nun auch 4.100 £ des Lohns belastet werden, die unter der alten Schwelle lagen. Für Arbeitgeber mit vielen Teilzeitkräften wiegt die gesenkte Schwelle schwerer als der höhere Satz.
Arbeitgeberkosten pro Stelle, 2024/25 bis 2026/27
Die Tabelle zeigt die National Insurance der Beschäftigten, das Nettogehalt, die Arbeitgeber-NI und die gesamten Personalkosten für eine beschäftigte Person in England, vor dem Employment Allowance. Bei 35.000 £ steigt die Arbeitgeber-NI von 3.574 £ auf 4.500 £; die Stelle kostet also 39.500 £ im Jahr statt 38.574 £. Die Zeilen für 2026/27 entsprechen 2025/26, und das Nettogehalt ist in jedem Jahr gleich.
Annahmen des Beispiels
Jährliche Modellschätzung
Gehaltsbeispiel für steuerlich ansässige Beschäftigte. Persönliche Voraussetzungen und tatsächliche Auszahlungstermine können abweichen.
Die Arbeitgeberzahlen gelten vor dem Employment Allowance, der für die gesamte Lohnsumme des Arbeitgebers gilt und nicht abgebildet ist.
Eine 35-jährige beschäftigte Person, deren Gehalt der einzige Lohn ist. Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge, die Entlastungen für unter 21-Jährige und Auszubildende, Studienkredite und Sachbezüge sind nicht berücksichtigt.
- Modelljahr
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Währung
- GBP
- Region
- England
- Alter
- 35
- Kinder
- 0
| Jahresbrutto | Szenario | Arbeitnehmerbeiträge | Jahresnetto | Arbeitgeberanteile | Arbeitgeberkosten | Rechner |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12.000 £ | Regeln 2024/25 | 0 £ | 12.000 £ | 400 £ | 12.400 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 12.000 £ | Regeln 2025/26 | 0 £ | 12.000 £ | 1.050 £ | 13.050 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 12.000 £ | Regeln 2026/27 | 0 £ | 12.000 £ | 1.050 £ | 13.050 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 25.000 £ | Regeln 2024/25 | 994 £ | 21.520 £ | 2.194 £ | 27.194 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 25.000 £ | Regeln 2025/26 | 994 £ | 21.520 £ | 3.000 £ | 28.000 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 25.000 £ | Regeln 2026/27 | 994 £ | 21.520 £ | 3.000 £ | 28.000 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 35.000 £ | Regeln 2024/25 | 1.794 £ | 28.720 £ | 3.574 £ | 38.574 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 35.000 £ | Regeln 2025/26 | 1.794 £ | 28.720 £ | 4.500 £ | 39.500 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 35.000 £ | Regeln 2026/27 | 1.794 £ | 28.720 £ | 4.500 £ | 39.500 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 50.000 £ | Regeln 2024/25 | 2.994 £ | 39.520 £ | 5.644 £ | 55.644 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 50.000 £ | Regeln 2025/26 | 2.994 £ | 39.520 £ | 6.750 £ | 56.750 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 50.000 £ | Regeln 2026/27 | 2.994 £ | 39.520 £ | 6.750 £ | 56.750 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 80.000 £ | Regeln 2024/25 | 3.611 £ | 56.957 £ | 9.784 £ | 89.784 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 80.000 £ | Regeln 2025/26 | 3.611 £ | 56.957 £ | 11.250 £ | 91.250 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 80.000 £ | Regeln 2026/27 | 3.611 £ | 56.957 £ | 11.250 £ | 91.250 £ | Diese Einstellungen öffnen |
Vergleich mit anderen Ländern
Die Tabelle zeigt, wie sich das Jahresnetto zwischen den beiden angezeigten Steuerjahren ändert, in Prozent des Jahresnettos im früheren Jahr. Jedes Land rechnet mit seinem eigenen mittleren Beispielgehalt und seinen eigenen Einstellungen. Die letzte Spalte zeigt für jedes Land den Nettoanteil am Beispielgehalt dieses Artikels von 39.039 £ im Jahr, umgerechnet in die Landeswährung.
| Land | Verglichene Steuerjahre | Nettoänderung zum früheren Jahr | Gehalt in Landeswährung | Nettoanteil beim gleichen Gehalt |
|---|---|---|---|---|
| Zypern | 2025 → 2026 | +2,38 % | 45.910 € | 79,5 % |
| Deutschland | 2025 → 2026 | +0,21 % | 45.910 € | 65,6 % |
| Vereinigtes Königreich | 2025/26 → 2026/27 | 0 % | 39.039 £ | 81 % |
| Polen | 2025 → 2026 | 0 % | 200.973 PLN | 65,1 % |
| Vereinigte Staaten | 2025 → 2026 | -0,02 % | 51.534 $ | 79 % |
Umgerechnet zu den Wechselkursen vom 2. Oktober 2026. Jedes Land rechnet mit dem Standardprofil des Rechners und seinem neuesten beschlossenen Steuerjahr. Lebenshaltungskosten werden nicht verglichen.
Der Employment Allowance deckt mehr von der Rechnung
Der Rechner ermittelt die Arbeitgeber-NI für eine einzelne beschäftigte Person und zieht den Employment Allowance nicht ab, weil dieser für die gesamte Lohnsumme des Arbeitgebers im Jahr gilt. Sie beantragen ihn über die Lohnabrechnungssoftware, indem Sie in einer Employment Payment Summary das Kennzeichen für den Employment Allowance setzen; er verringert dann die Class 1 National Insurance des Arbeitgebers, bis die 10.500 £ aufgebraucht sind.
Für kleine Arbeitgeber kann der Freibetrag die Erhöhung mehr als ausgleichen. 10.500 £ decken die gesamte Rechnung für zehn Teilzeitkräfte mit 12.000 £, zu je 1.050 £. Drei Beschäftigte mit 25.000 £ kosten je 3.000 £, der Freibetrag deckt also alle drei und einen Teil einer vierten Person. Nehmen wir einen Arbeitgeber mit vier Beschäftigten zu 25.000 £: 2024/25 betrug die Rechnung 8.777 £, und nach dem Freibetrag von 5.000 £ blieben 3.777 £ zu zahlen. 2025/26 beträgt sie 12.000 £, und nach dem Freibetrag von 10.500 £ bleiben 1.500 £. HMRC schätzte, dass rund 250.000 Arbeitgeber weniger zahlen und 820.000 keine Änderung spüren würden, während rund 940.000 mehr zahlen müssten.
Auch größere Arbeitgeber können den Freibetrag jetzt beantragen, doch 10.500 £ sind bei einer großen Lohnsumme nur ein kleiner Anteil; der höhere Satz und die niedrigere Schwelle wiegen schwerer.
Wer den Freibetrag nicht beantragen kann
Eine Gesellschaft, deren einziger Beschäftigter mit Lohn über der Secondary Threshold ihr alleiniger Geschäftsführer (Director) ist, kann ihn nicht beantragen. Ebenso wenig ein Unternehmen oder eine öffentliche Stelle, die mehr als die Hälfte ihrer Arbeit im öffentlichen Sektor erbringt, etwa für Kommunen oder den Gesundheitsdienst NHS, es sei denn, es handelt sich um eine gemeinnützige Organisation. Personal für persönliche, häusliche oder hauswirtschaftliche Arbeiten zählt nicht, außer es handelt sich um Pflege- oder Betreuungskräfte, und Verdienste, die unter die IR35-Regeln für Tätigkeiten außerhalb der Lohnabrechnung (Off-Payroll Working) fallen, dürfen nicht einbezogen werden. Bei verbundenen Gesellschaften darf nur eine den Freibetrag beantragen, und er gilt nur für eine einzige Lohnabrechnung.
Was das für Gehaltserhöhungen bedeutet
Oberhalb der Schwelle kostet jedes zusätzliche Pfund Gehalt den Arbeitgeber jetzt 1,15 £ statt 1,138 £. Eine Erhöhung von 35.000 auf 50.000 £ kostet den Arbeitgeber nach den Regeln von 2025/26 17.250 £ im Jahr, nach den Regeln von 2024/25 17.070 £; davon gehen 2.250 £ an die Arbeitgeber-NI. Solange der Arbeitgeber im Jahr noch Employment Allowance übrig hat, fängt dieser die National Insurance auf; ist er aufgebraucht, zahlt der Arbeitgeber sie voll.
Auf der Gehaltsabrechnung der Beschäftigten taucht davon nichts auf. Bei 35.000 £ beträgt das Nettogehalt sowohl 2024/25 als auch 2025/26 28.720 £, die National Insurance der Beschäftigten in beiden Jahren 1.794 £. Indirekt können die Kosten trotzdem bei den Beschäftigten ankommen: Das Office for Budget Responsibility, die unabhängige Haushaltsaufsicht, ging laut dem Policy Paper von HMRC davon aus, dass höhere Arbeitgeberkosten zu niedrigeren Löhnen und Gewinnen führen und teilweise auf die Preise abgewälzt werden.
Zwei Entlastungen senken die Kosten für bestimmte Beschäftigte und fehlen im Rechner. Für Beschäftigte unter 21 und Auszubildende unter 25 beträgt der Arbeitgebersatz 0 Prozent auf den Verdienst bis 50.270 £. Der Rechner berechnet für alle Beschäftigten 15 Prozent über 5.000 £; für diese Gruppen sind seine Arbeitgeberzahlen also zu hoch.
Prüfpunkte für Arbeitgeber
- Öffnen Sie jedes Gehalt im Rechner und lesen Sie im Bereich Gesamte Personalkosten die Arbeitgeber-NI vor dem Freibetrag ab.
- Rechnen Sie die Arbeitgeber-NI für alle Beschäftigten im Jahr zusammen und ziehen Sie bis zu 10.500 £ ab, wenn Sie den Employment Allowance beanspruchen können.
- Prüfen Sie vor dem Antrag die Ausschlüsse: Gesellschaften mit alleinigem Director, überwiegend öffentliche Aufträge, Hauspersonal und verbundene Gesellschaften.
- Ordnen Sie Beschäftigte unter 21 und Auszubildende unter 25 in der Lohnabrechnung der richtigen National-Insurance-Kategorie zu, denn der Rechner überschätzt ihre Kosten.
- Planen Sie Gehaltserhöhungen mit 1,15 £ je zusätzlichem Pfund über 5.000 £, sobald der Freibetrag aufgebraucht ist.
Ihre eigenen Zahlen
Die Artikel nutzen Beispielzahlen. Geben Sie Ihr Gehalt im Rechner ein, um Ihr eigenes Ergebnis zu sehen.
Quellen und Modellumfang
Was die Schätzung abdeckt
Der Rechner schätzt Erwerbseinkommen anhand der unterstützten Landesregeln und der gewählten Eingaben. Nicht modellierte Leistungen, Tarifverträge und persönliche Umstände bleiben unberücksichtigt. Für Ihre tatsächliche Abgabenpflicht gelten die amtlichen Regeln.
- Die Beispiele gehen von keinem Rentenbeitrag aus. Der jährliche Rentenhöchstbetrag (Annual Allowance) und seine Kürzung werden nicht modelliert.
Amtliche Quellen
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim