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Steuern · Vereinigtes Königreich · 2026/27
Die 60-%-Steuerfalle: Einkommen von 100.000 bis 125.140 £
Dieser Artikel wurde mit Unterstützung von künstlicher Intelligenz erstellt.
Bei einem Einkommen zwischen 100.000 und 125.140 £ streicht das Vereinigte Königreich den steuerfreien persönlichen Freibetrag: Für je 2 £, die Sie verdienen, fällt 1 £ weg. Aus dem höheren Steuersatz von 40 Prozent werden so faktisch 60 Prozent, mit National Insurance sogar 62 Prozent. Beiträge zur Altersvorsorge sind der wichtigste Hebel, um diese Belastung wieder zu senken.
Wie der persönliche Freibetrag verschwindet
Die meisten Steuerpflichtigen im Vereinigten Königreich zahlen auf die ersten 12.570 £ ihres Einkommens keine Einkommensteuer. Section 35 des Income Tax Act 2007 nimmt diesen persönlichen Freibetrag (Personal Allowance) zurück, sobald Ihr bereinigtes Nettoeinkommen (Adjusted Net Income) 100.000 £ übersteigt: Er sinkt um 1 £ für je 2 £ darüber und ist bei 125.140 £ vollständig aufgebraucht. Die Grenze von 100.000 £ steht als fester Betrag im Gesetz, und die Regierung hat angekündigt, den Freibetrag selbst bis zum 5. April 2031 bei 12.570 £ zu belassen. Schon gewöhnliche Gehaltserhöhungen schieben daher immer mehr Menschen in diesen Bereich.
Das bereinigte Nettoeinkommen ist Ihr steuerpflichtiges Einkommen vor Freibeträgen, abzüglich bestimmter Entlastungen: Rentenbeiträge, die ohne Steuerentlastung gezahlt wurden, der hochgerechnete Bruttowert von Rentenbeiträgen im Relief-at-Source-Verfahren und von Spenden mit Gift Aid sowie gewerbliche Verluste. Für Beschäftigte ohne solche Entlastungen ist es das Bruttogehalt plus sonstiges steuerpflichtiges Einkommen, etwa Sparzinsen, Gewinne aus Vermietung oder steuerpflichtige Sachbezüge.
Warum jedes zusätzliche Pfund 60 Pence Einkommensteuer kostet
Nehmen wir jemanden in England mit 110.000 £ Gehalt, der eine Erhöhung um 1.000 £ bekommt. Die zusätzlichen 1.000 £ werden mit dem höheren Satz von 40 Prozent besteuert, das kostet 400 £. Gleichzeitig fallen 500 £ des persönlichen Freibetrags weg, sodass 500 £, die bisher steuerfrei waren, ebenfalls mit 40 Prozent besteuert werden: weitere 200 £. Die Einkommensteuer nimmt 600 £ der 1.000 £, die National Insurance der Beschäftigten 2 Prozent, und übrig bleiben 380 £.
Der Bereich endet bei 125.140 £, weil der Freibetrag dort bei null angekommen ist. Darüber gilt der Zusatzsatz (Additional Rate) von 45 Prozent, und die Grenzbelastung sinkt mit National Insurance auf 47 %. Über den gesamten Bereich, von 100.000 auf 125.140 £, kommen 25.140 £ brutto hinzu, aber nur 9.553 £ netto.
Nettogehalt rund um die Kürzung 2026/27
Die Tabelle zeigt das Jahresnetto und die Grenzbelastung auf die nächsten 100 £ Gehalt unterhalb, innerhalb und oberhalb des Bereichs, nach den Sätzen für England, Wales und Nordirland sowie nach den schottischen Sätzen. In England beträgt das Nettogehalt 68.557 £ bei 100.000 £, 72.357 £ bei 110.000 £ und 78.111 £ bei 125.140 £. Die zweite Tabelle zahlt bei 110.000 £ und 120.000 £ auf jedem Weg 10.000 £ im Jahr in eine Altersvorsorge ein.
Annahmen des Beispiels
Jährliche Modellschätzung
Gehaltsbeispiel für steuerlich ansässige Beschäftigte. Persönliche Voraussetzungen und tatsächliche Auszahlungstermine können abweichen.
Das Gehalt ist das einzige Einkommen. Studienkredite, Sachbezüge und Gift Aid sind nicht berücksichtigt, und die erste Tabelle unterstellt keinen Rentenbeitrag.
Relief at Source enthält die Entlastung zum höheren Satz, die nach Ablauf des Steuerjahrs geltend gemacht wird; die 20 Prozent, die der Anbieter hinzufügt, fließen in die Altersvorsorge, nicht ins Nettogehalt.
Die Grenzbelastung umfasst Einkommensteuer und National Insurance der Beschäftigten auf die nächsten 100 £ Gehalt.
- Modelljahr
- 2026/27
- Währung
- GBP
- Region
- England / Schottland
- Alter
- 35
- Kinder
- 0
| Jahresbrutto | Szenario | Steuern | Arbeitnehmerbeiträge | Jahresnetto | Grenzbelastung, alle Abzüge | Rechner |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 95.000 £ | England, Wales und Nordirland | 25.432 £ | 3.911 £ | 65.657 £ | 42 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 95.000 £ | Schottland | 28.482 £ | 3.911 £ | 62.607 £ | 47 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 100.000 £ | England, Wales und Nordirland | 27.432 £ | 4.011 £ | 68.557 £ | 62 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 100.000 £ | Schottland | 30.732 £ | 4.011 £ | 65.257 £ | 69,5 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 110.000 £ | England, Wales und Nordirland | 33.432 £ | 4.211 £ | 72.357 £ | 62 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 110.000 £ | Schottland | 37.482 £ | 4.211 £ | 68.307 £ | 69,5 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 120.000 £ | England, Wales und Nordirland | 39.432 £ | 4.411 £ | 76.157 £ | 62 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 120.000 £ | Schottland | 44.232 £ | 4.411 £ | 71.357 £ | 69,5 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 125.140 £ | England, Wales und Nordirland | 42.516 £ | 4.513 £ | 78.111 £ | 47 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 125.140 £ | Schottland | 47.702 £ | 4.513 £ | 72.925 £ | 50 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 130.000 £ | England, Wales und Nordirland | 44.703 £ | 4.611 £ | 80.686 £ | 47 % | Diese Einstellungen öffnen |
| 130.000 £ | Schottland | 50.034 £ | 4.611 £ | 75.355 £ | 50 % | Diese Einstellungen öffnen |
| Jahresbrutto | Szenario | Steuern | Jahresnetto | Nettodifferenz | Rechner |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.000 £ | Kein Beitrag | 33.432 £ | 72.357 £ | 0 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 110.000 £ | Entgeltumwandlung | 27.432 £ | 68.557 £ | -3.800 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 110.000 £ | Net-Pay-Verfahren | 27.432 £ | 68.357 £ | -4.000 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 110.000 £ | Relief-at-Source-Verfahren | 29.432 £ | 68.357 £ | -4.000 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 120.000 £ | Kein Beitrag | 39.432 £ | 76.157 £ | 0 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 120.000 £ | Entgeltumwandlung | 33.432 £ | 72.357 £ | -3.800 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 120.000 £ | Net-Pay-Verfahren | 33.432 £ | 72.157 £ | -4.000 £ | Diese Einstellungen öffnen |
| 120.000 £ | Relief-at-Source-Verfahren | 35.432 £ | 72.157 £ | -4.000 £ | Diese Einstellungen öffnen |
Vergleich mit anderen Ländern
Die Tabelle zeigt die Grenzbelastung einschließlich aller Abzüge bei einem Gehalt von 110.000 £, umgerechnet in die jeweilige Landeswährung, für die Länder, mit denen das Vereinigte Königreich am häufigsten verglichen wird. Im britischen Wert ist der Wegfall des persönlichen Freibetrags enthalten.
| Land | Grenzbelastung, alle Abzüge | Gehalt in Landeswährung |
|---|---|---|
| Vereinigtes Königreich | 62 % | 110.000 £ |
| Deutschland | 46,6 % | 129.362 € |
| Polen | 42,3 % | 566.280 PLN |
| Vereinigte Staaten | 42,2 % | 145.208 $ |
| Zypern | 36,7 % | 129.362 € |
Umgerechnet zu den Wechselkursen vom 2. Oktober 2026. Jedes Land rechnet mit dem Standardprofil des Rechners und seinem neuesten beschlossenen Steuerjahr. Lebenshaltungskosten werden nicht verglichen.
Schottland kürzt den Freibetrag bei höheren Sätzen
Steuerpflichtige in Schottland verlieren den persönlichen Freibetrag auf dieselbe Weise, doch Einkommen in diesem Bereich wird dort mit dem Advanced Rate von 45 statt 40 Prozent besteuert. Fällt für je 2 £ Verdienst 1 £ Freibetrag weg, ergibt das 67,5 Prozent Einkommensteuer, mit National Insurance 69,5 %. Bei 110.000 £ bleiben einer in Schottland steuerpflichtigen Person 4.050 £ im Jahr weniger als jemandem mit demselben Gehalt in England. Über 125.140 £ gilt der schottische Spitzensatz von 48 Prozent.
Rentenbeiträge senken das bereinigte Nettoeinkommen
Weil sich die Kürzung nach dem bereinigten Nettoeinkommen richtet, holen Beiträge, die es verringern, den Freibetrag zurück. Am direktesten wirkt die Entgeltumwandlung (Salary Sacrifice): Sie verzichten auf einen Teil Ihres vertraglichen Gehalts, und Ihr Arbeitgeber zahlt denselben Betrag in Ihre Altersvorsorge ein, sodass Ihr Lohn für Einkommensteuer und National Insurance sinkt. Wer von 110.000 £ Gehalt 10.000 £ umwandelt, hat 3.800 £ weniger netto, während 10.000 £ in die Rente fließen, weil die Einkommensteuer um 6.000 £ sinkt. Das Feld für Rentenbeiträge im Rechner bildet dieses Verfahren und die beiden folgenden ab.
Auch private Beiträge in einen Vertrag im Relief-at-Source-Verfahren wirken über das bereinigte Nettoeinkommen: Sie ziehen den hochgerechneten Bruttobeitrag ab. Der Anbieter schreibt dem Vertrag die Entlastung zum Basissatz gut, den Rest holen Sie sich über die Steuererklärung (Self Assessment) zurück oder, wenn Sie keine Erklärung abgeben, über den Onlinedienst von HMRC, der britischen Steuerbehörde. Weder diese Beiträge noch solche, die im Net-Pay-Verfahren (Net Pay Arrangement) vom Bruttolohn abgehen, verringern die National Insurance: 10.000 £ in die Rente kosten bei 110.000 £ in beiden Fällen 4.000 £ Nettogehalt, 200 £ mehr als die Entgeltumwandlung.
Es gibt Grenzen. Steuerlich begünstigt sind Beiträge bis zu 100 Prozent Ihres Verdiensts und für die meisten Menschen bis zum jährlichen Höchstbetrag (Annual Allowance) von 60.000 £. Ab April 2029 bleiben nur noch die ersten 2.000 £ im Jahr an Rentenbeiträgen per Entgeltumwandlung frei von National Insurance; bei der Einkommensteuer ändert sich nichts. Auch Spenden mit Gift Aid zählen: Jedes gespendete Pfund senkt das bereinigte Nettoeinkommen um 1,25 £.
Die Hilfe für Kinderbetreuung endet bei 100.000 £
Manche Leistungen laufen nicht schrittweise aus, sondern entfallen auf einen Schlag. Tax-Free Childcare, der staatliche Zuschuss zu Betreuungskosten, steht Ihnen nicht zu, wenn Sie oder Ihr Partner für das Steuerjahr ein bereinigtes Nettoeinkommen über 100.000 £ erwarten; dieselbe Grenze gilt für die kostenlosen Betreuungsstunden für berufstätige Eltern in England. Wer die Grenze auch nur knapp überschreitet, verliert den gesamten Anspruch. Sinkt das bereinigte Nettoeinkommen wieder auf 100.000 £ oder darunter, lebt er wieder auf. Für Eltern kann ein Rentenbeitrag deshalb mehr wert sein, als die Steuerzahlen allein vermuten lassen. Der Rechner bildet die Hilfe für Kinderbetreuung nicht ab.
Boni und das Ende des Steuerjahrs
Das bereinigte Nettoeinkommen umfasst das ganze Steuerjahr vom 6. April bis zum 5. April. Ein Bonus, eine Gehaltserhöhung spät im Jahr oder ein steuerpflichtiger Sachbezug zählt in dem Jahr, in dem er gezahlt wird; auch mit einem Gehalt unter 100.000 £ können Sie also in diesem Bereich landen. Wenn Sie knapp an der Grenze liegen, rechnen Sie vor der Entscheidung über einen Beitrag Ihr erwartetes Gesamteinkommen für das Jahr zusammen: Rentenbeiträge zählen in dem Steuerjahr, in dem sie gezahlt werden.
Bevor Sie über einen Beitrag entscheiden
- Rechnen Sie Ihr erwartetes bereinigtes Nettoeinkommen für das Steuerjahr zusammen, einschließlich Boni, Sachbezügen und sonstigem steuerpflichtigem Einkommen.
- Geben Sie den Beitrag und sein Verfahren im Rentenfeld des Rechners ein und vergleichen Sie das Nettogehalt mit und ohne ihn.
- Holen Sie sich bei Beiträgen im Relief-at-Source-Verfahren die Entlastung zum höheren Satz über Self Assessment oder den Onlinedienst von HMRC.
- Wenn Sie kleine Kinder haben, prüfen Sie das bereinigte Nettoeinkommen beider Elternteile anhand der Betreuungsgrenze von 100.000 £.
Ihre eigenen Zahlen
Die Artikel nutzen Beispielzahlen. Geben Sie Ihr Gehalt im Rechner ein, um Ihr eigenes Ergebnis zu sehen.
Quellen und Modellumfang
Was die Schätzung abdeckt
Der Rechner schätzt Erwerbseinkommen anhand der unterstützten Landesregeln und der gewählten Eingaben. Nicht modellierte Leistungen, Tarifverträge und persönliche Umstände bleiben unberücksichtigt. Für Ihre tatsächliche Abgabenpflicht gelten die amtlichen Regeln.
- Die Beispiele gehen von keinem Rentenbeitrag aus. Der jährliche Rentenhöchstbetrag (Annual Allowance) und seine Kürzung werden nicht modelliert.
Amtliche Quellen
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible