Εργασία και καριέρα · Ηνωμένο Βασίλειο · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
Εργοδοτικό NI από τον Απρίλιο 2025: 15% πάνω από £5.000
Αυτό το άρθρο δημιουργήθηκε με την υποστήριξη της τεχνητής νοημοσύνης.
Από τις 6 Απριλίου 2025, οι εργοδότες στο Ηνωμένο Βασίλειο πληρώνουν National Insurance 15% επί των αποδοχών κάθε εργαζομένου πάνω από £5.000 τον χρόνο, έναντι 13,8% πάνω από £9.100 προηγουμένως. Σε μισθό £35.000 αυτό προσθέτει περίπου £926 τον χρόνο πριν από οποιαδήποτε έκπτωση. Ταυτόχρονα το Employment Allowance, η ετήσια έκπτωση στην εργοδοτική εισφορά, αυξήθηκε από £5.000 σε £10.500 και απορροφά μεγάλο μέρος της αύξησης για τους μικρούς εργοδότες, ενώ το National Insurance των ίδιων των εργαζομένων δεν άλλαξε.
Τι άλλαξε στις 6 Απριλίου 2025
Ο National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 έφερε τρεις αλλαγές από το φορολογικό έτος 2025/26. Αύξησε τον εργοδοτικό συντελεστή του Class 1 National Insurance από 13,8 σε 15 τοις εκατό. Μείωσε το δευτερεύον όριο (secondary threshold), δηλαδή τις ετήσιες αποδοχές στις οποίες ο εργοδότης δεν πληρώνει τίποτα, από £9.100 σε £5.000. Και αύξησε το Employment Allowance, που ένας επιλέξιμος εργοδότης αφαιρεί από τον ετήσιο λογαριασμό του, από £5.000 σε £10.500, καταργώντας παράλληλα τον κανόνα που απέκλειε εργοδότες με λογαριασμό £100.000 ή περισσότερο την προηγούμενη χρονιά.
Ο συντελεστής και το όριο μένουν ίδια το 2026/27. Το όριο των £5.000 επρόκειτο να αυξάνεται με τον Δείκτη Τιμών Καταναλωτή από τον Απρίλιο του 2028, όμως στον προϋπολογισμό του 2025 η κυβέρνηση ανακοίνωσε ότι μένει στις £5.000 έως τον Απρίλιο του 2031· η σχετική νομοθεσία αναμένεται στις αρχές του 2028. Το National Insurance του εργαζομένου είναι ξεχωριστή επιβάρυνση και δεν άλλαξε: 8 τοις εκατό μεταξύ £12.570 και £50.270 και 2 τοις εκατό πάνω από αυτό, το 2024/25, το 2025/26 και το 2026/27.
Πόσο κοστίζει τώρα κάθε εργαζόμενος
Και οι δύο αλλαγές ανεβάζουν τον λογαριασμό, και το χαμηλότερο όριο αφορά κάθε εργαζόμενο που κερδίζει πάνω από £5.000. Για όποιον αμείβεται με πάνω από £9.100, το επιπλέον κόστος ανέρχεται σε £505,80 συν 1,2 τοις εκατό του μισθού τον χρόνο. Στις £25.000, το εργοδοτικό National Insurance πηγαίνει από 2.194 £ σε 3.000 £, δηλαδή 806 £ επιπλέον. Στις £50.000 η αύξηση είναι 1.106 £ και στις £80.000 1.466 £.
Οι χαμηλόμισθοι και οι εργαζόμενοι μερικής απασχόλησης βλέπουν το μεγαλύτερο άλμα σε σχέση με τις αποδοχές τους. Κάποιος που κερδίζει £12.000 τον χρόνο κόστιζε παλαιότερα 400 £ σε εργοδοτικό National Insurance· από τον Απρίλιο του 2025 κοστίζει 1.050 £, πάνω από τα διπλάσια, επειδή £4.100 των αποδοχών του που ήταν κάτω από το παλιό όριο επιβαρύνονται πλέον κι αυτές. Για εργοδότες με πολλούς εργαζόμενους μερικής απασχόλησης, η μείωση του ορίου μετρά περισσότερο από την αύξηση του συντελεστή.
Κόστος εργοδότη ανά εργαζόμενο, 2024/25 έως 2026/27
Ο πίνακας δείχνει το National Insurance του εργαζομένου, τον καθαρό μισθό, το εργοδοτικό National Insurance και το συνολικό κόστος απασχόλησης για έναν εργαζόμενο στην Αγγλία, πριν από το Employment Allowance. Στις £35.000, το εργοδοτικό National Insurance ανεβαίνει από 3.574 £ σε 4.500 £, οπότε ο εργαζόμενος κοστίζει 39.500 £ τον χρόνο αντί για 38.574 £. Οι γραμμές του 2026/27 ταυτίζονται με του 2025/26, και ο καθαρός μισθός είναι ίδιος κάθε χρόνο.
Παραδοχές του παραδείγματος
Ετήσια εκτίμηση του μοντέλου
Παράδειγμα μισθού φορολογικού κατοίκου. Οι προϋποθέσεις δικαιώματος και οι πραγματικές ημερομηνίες πληρωμής μπορεί να διαφέρουν.
Τα εργοδοτικά ποσά είναι πριν από το Employment Allowance, που αφορά ολόκληρη τη μισθοδοσία του εργοδότη και δεν περιλαμβάνεται στον υπολογισμό.
Εργαζόμενος 35 ετών με μοναδική αμοιβή τον μισθό του. Δεν περιλαμβάνονται εργοδοτικές συνταξιοδοτικές εισφορές, οι ελαφρύνσεις για κάτω των 21 και μαθητευόμενους, φοιτητικά δάνεια και παροχές σε είδος.
- Έτος μοντέλου
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Νόμισμα
- GBP
- Περιφέρεια
- Αγγλία
- Ηλικία
- 35
- Παιδιά
- 0
| Ετήσιος μικτός μισθός | Σενάριο | Εισφορές εργαζομένου | Ετήσιος καθαρός μισθός | Εισφορές εργοδότη | Κόστος εργοδότη | Υπολογιστής φόρων |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12.000 £ | Κανόνες 2024/25 | 0 £ | 12.000 £ | 400 £ | 12.400 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 12.000 £ | Κανόνες 2025/26 | 0 £ | 12.000 £ | 1.050 £ | 13.050 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 12.000 £ | Κανόνες 2026/27 | 0 £ | 12.000 £ | 1.050 £ | 13.050 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 25.000 £ | Κανόνες 2024/25 | 994 £ | 21.520 £ | 2.194 £ | 27.194 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 25.000 £ | Κανόνες 2025/26 | 994 £ | 21.520 £ | 3.000 £ | 28.000 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 25.000 £ | Κανόνες 2026/27 | 994 £ | 21.520 £ | 3.000 £ | 28.000 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 35.000 £ | Κανόνες 2024/25 | 1.794 £ | 28.720 £ | 3.574 £ | 38.574 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 35.000 £ | Κανόνες 2025/26 | 1.794 £ | 28.720 £ | 4.500 £ | 39.500 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 35.000 £ | Κανόνες 2026/27 | 1.794 £ | 28.720 £ | 4.500 £ | 39.500 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 50.000 £ | Κανόνες 2024/25 | 2.994 £ | 39.520 £ | 5.644 £ | 55.644 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 50.000 £ | Κανόνες 2025/26 | 2.994 £ | 39.520 £ | 6.750 £ | 56.750 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 50.000 £ | Κανόνες 2026/27 | 2.994 £ | 39.520 £ | 6.750 £ | 56.750 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 80.000 £ | Κανόνες 2024/25 | 3.611 £ | 56.957 £ | 9.784 £ | 89.784 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 80.000 £ | Κανόνες 2025/26 | 3.611 £ | 56.957 £ | 11.250 £ | 91.250 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
| 80.000 £ | Κανόνες 2026/27 | 3.611 £ | 56.957 £ | 11.250 £ | 91.250 £ | Άνοιγμα αυτών των ρυθμίσεων |
Σύγκριση με άλλες χώρες
Ο πίνακας δείχνει πώς μεταβάλλεται ο ετήσιος καθαρός μισθός μεταξύ των δύο φορολογικών ετών που εμφανίζονται, ως ποσοστό του ετήσιου καθαρού μισθού του προηγούμενου έτους. Κάθε χώρα χρησιμοποιεί τον δικό της μεσαίο μισθό παραδείγματος και τις δικές της ρυθμίσεις. Η τελευταία στήλη δείχνει για κάθε χώρα το ποσοστό καθαρού από τον μισθό παραδείγματος αυτού του άρθρου, 39.039 £ τον χρόνο, μετατρεπόμενο στο τοπικό νόμισμα.
| Χώρα | Φορολογικά έτη που συγκρίνονται | Μεταβολή καθαρού από το προηγούμενο έτος | Μισθός σε τοπικό νόμισμα | Ποσοστό καθαρού από τον ίδιο μισθό |
|---|---|---|---|---|
| Κύπρος | 2025 → 2026 | +2,38% | 45.910 € | 79,5% |
| Γερμανία | 2025 → 2026 | +0,21% | 45.910 € | 65,6% |
| Ηνωμένο Βασίλειο | 2025/26 → 2026/27 | 0% | 39.039 £ | 81% |
| Πολωνία | 2025 → 2026 | 0% | 200.973 PLN | 65,1% |
| Ηνωμένες Πολιτείες | 2025 → 2026 | -0,02% | 51.534 $ | 79% |
Μετατροπή με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 2 Οκτωβρίου 2026. Κάθε χώρα χρησιμοποιεί το προεπιλεγμένο προφίλ του υπολογιστή και το πιο πρόσφατο ψηφισμένο φορολογικό της έτος. Το κόστος ζωής δεν συγκρίνεται.
Το Employment Allowance καλύπτει μεγαλύτερο μέρος του λογαριασμού
Ο υπολογιστής υπολογίζει το εργοδοτικό National Insurance για έναν εργαζόμενο και δεν αφαιρεί το Employment Allowance, επειδή η έκπτωση αφορά ολόκληρη τη μισθοδοσία του εργοδότη για τη χρονιά. Τη διεκδικείτε μέσω του λογισμικού μισθοδοσίας, ενεργοποιώντας την ένδειξη Employment Allowance σε ένα Employment Payment Summary, και μειώνει το εργοδοτικό Class 1 National Insurance που πληρώνετε μέχρι να εξαντληθούν οι £10.500.
Για έναν μικρό εργοδότη η έκπτωση μπορεί να υπερκαλύψει την αύξηση. Οι £10.500 καλύπτουν ολόκληρο τον λογαριασμό για δέκα εργαζόμενους μερικής απασχόλησης με £12.000, προς 1.050 £ ο καθένας. Τρεις εργαζόμενοι με £25.000 κοστίζουν 3.000 £ ο καθένας, οπότε η έκπτωση καλύπτει και τους τρεις και μέρος ενός τέταρτου. Ας πάρουμε έναν εργοδότη με τέσσερις εργαζόμενους στις £25.000: το 2024/25 ο λογαριασμός του ήταν 8.777 £, και η έκπτωση των £5.000 άφηνε 3.777 £ πληρωτέα. Το 2025/26 ο λογαριασμός είναι 12.000 £, και η έκπτωση των £10.500 αφήνει 1.500 £. Η HMRC εκτίμησε ότι περίπου 250.000 εργοδότες θα πλήρωναν λιγότερα και 820.000 δεν θα έβλεπαν αλλαγή, ενώ περίπου 940.000 θα πλήρωναν περισσότερα.
Πλέον μπορούν να τη διεκδικήσουν και οι μεγαλύτεροι εργοδότες, αλλά οι £10.500 είναι μικρό μερίδιο μιας μεγάλης μισθοδοσίας, οπότε ο υψηλότερος συντελεστής και το χαμηλότερο όριο υπερισχύουν.
Ποιος δεν μπορεί να διεκδικήσει την έκπτωση
Δεν δικαιούται μια εταιρεία της οποίας ο μοναδικός εργαζόμενος με αποδοχές πάνω από το δευτερεύον όριο είναι ο μοναδικός διευθυντής της. Ούτε μια επιχείρηση ή δημόσιος φορέας που εκτελεί πάνω από το μισό του έργου του για τον δημόσιο τομέα, για παράδειγμα για δήμους ή υπηρεσίες του NHS, του δημόσιου συστήματος υγείας, εκτός αν πρόκειται για φιλανθρωπικό οργανισμό. Το προσωπικό που απασχολείται σε προσωπικές ή οικιακές εργασίες δεν μετρά, εκτός αν πρόκειται για φροντιστές ή εργαζόμενους υποστήριξης, και δεν μπορούν να συμπεριληφθούν αποδοχές που εμπίπτουν στους κανόνες IR35 για εργασία εκτός μισθοδοσίας. Όταν εταιρείες είναι συνδεδεμένες, μόνο μία από αυτές μπορεί να διεκδικήσει την έκπτωση, και μόνο για μία μισθοδοσία.
Τι σημαίνει για τις αυξήσεις μισθών
Πάνω από το όριο, κάθε επιπλέον λίρα μισθού κοστίζει πλέον στον εργοδότη £1,15 αντί για £1,138. Μια αύξηση από £35.000 σε £50.000 κοστίζει στον εργοδότη 17.250 £ τον χρόνο με τους κανόνες του 2025/26, έναντι 17.070 £ με τους κανόνες του 2024/25, από τα οποία 2.250 £ πηγαίνουν σε εργοδοτικό National Insurance. Όσο ο εργοδότης έχει ακόμη υπόλοιπο Employment Allowance για τη χρονιά, η έκπτωση απορροφά αυτό το National Insurance· μόλις εξαντληθεί, ο εργοδότης το πληρώνει ολόκληρο.
Ο εργαζόμενος δεν βλέπει τίποτα από αυτά στο εκκαθαριστικό. Στις £35.000, ο καθαρός μισθός είναι 28.720 £ και το 2024/25 και το 2025/26, και το National Insurance του εργαζομένου είναι 1.794 £ κάθε χρόνο. Το κόστος μπορεί πάντως να φτάσει στους εργαζόμενους έμμεσα: το Office for Budget Responsibility, ο ανεξάρτητος δημοσιονομικός φορέας, που παραθέτει το κείμενο πολιτικής της HMRC, έκρινε ότι το υψηλότερο εργοδοτικό κόστος θα οδηγούσε σε χαμηλότερους μισθούς και κέρδη, με μέρος του να μετακυλίεται στις τιμές.
Δύο ελαφρύνσεις μειώνουν τον λογαριασμό για ορισμένους εργαζόμενους και δεν περιλαμβάνονται στον υπολογιστή. Για εργαζόμενους κάτω των 21 ετών και μαθητευόμενους κάτω των 25, ο εργοδοτικός συντελεστής είναι 0 τοις εκατό σε αποδοχές έως £50.270. Ο υπολογιστής χρεώνει 15 τοις εκατό πάνω από £5.000 για κάθε εργαζόμενο, οπότε για αυτούς τους εργαζόμενους τα εργοδοτικά του ποσά είναι υπερβολικά υψηλά.
Έλεγχοι για εργοδότες
- Ανοίξτε κάθε μισθό στον υπολογιστή και δείτε στο πλαίσιο «Συνολικό κόστος απασχόλησης» το εργοδοτικό National Insurance πριν από την έκπτωση.
- Αθροίστε το εργοδοτικό National Insurance όλου του προσωπικού για τη χρονιά και αφαιρέστε έως £10.500 αν δικαιούστε το Employment Allowance.
- Ελέγξτε τις εξαιρέσεις πριν από τη διεκδίκηση: εταιρείες με μοναδικό διευθυντή, κυρίως δημόσιο έργο, οικιακό προσωπικό και συνδεδεμένες εταιρείες.
- Καταχωρίστε στη μισθοδοσία τους εργαζόμενους κάτω των 21 και τους μαθητευόμενους κάτω των 25 με τη σωστή κατηγορία National Insurance, αφού ο υπολογιστής υπερεκτιμά το κόστος τους.
- Προϋπολογίστε τις αυξήσεις με £1,15 ανά επιπλέον λίρα πάνω από £5.000 μόλις εξαντληθεί η έκπτωση.
Δείτε τους δικούς σας αριθμούς
Τα άρθρα χρησιμοποιούν αριθμούς-παραδείγματα. Εισαγάγετε τον μισθό σας στον υπολογιστή για να δείτε το δικό σας αποτέλεσμα.
Πηγές και κάλυψη του μοντέλου
Τι καλύπτει η εκτίμηση
Ο υπολογιστής εκτιμά το εισόδημα από μισθωτή εργασία με τους κανόνες της χώρας που υποστηρίζει και τα επιλεγμένα δεδομένα. Παροχές, συλλογικές συμβάσεις και προσωπικές συνθήκες που δεν μοντελοποιούνται εξαιρούνται. Οι επίσημοι κανόνες καθορίζουν την πραγματική υποχρέωσή σας.
- Τα παραδείγματα υποθέτουν ότι δεν υπάρχει συνταξιοδοτική εισφορά. Το ετήσιο συνταξιοδοτικό όριο (annual allowance) και η μείωσή του δεν μοντελοποιούνται.
Επίσημες πηγές
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim