Η παγίδα του 60%: εισόδημα από £100.000 έως £125.140

Πώς εξαφανίζεται το προσωπικό αφορολόγητο

Οι περισσότεροι φορολογούμενοι στο Ηνωμένο Βασίλειο δεν πληρώνουν φόρο στις πρώτες £12.570 του εισοδήματός τους. Το άρθρο 35 του Income Tax Act 2007 αφαιρεί αυτό το αφορολόγητο μόλις το προσαρμοσμένο καθαρό εισόδημα (adjusted net income) ξεπεράσει τις £100.000: μειώνεται κατά £1 για κάθε £2 πάνω από αυτό το όριο, οπότε στις £125.140 δεν μένει τίποτα. Το όριο των £100.000 είναι σταθερό ποσό στον νόμο, και η κυβέρνηση έχει δηλώσει ότι το ίδιο το προσωπικό αφορολόγητο μένει στις £12.570 έως τις 5 Απριλίου 2031, οπότε οι συνήθεις αυξήσεις μισθών φέρνουν διαρκώς περισσότερους ανθρώπους σε αυτό το κλιμάκιο.

Το προσαρμοσμένο καθαρό εισόδημα είναι το φορολογητέο εισόδημα πριν από τις εκπτώσεις, μείον ορισμένες ελαφρύνσεις: συνταξιοδοτικές εισφορές που καταβλήθηκαν χωρίς φορολογική ελάφρυνση, την αναγωγή στο μικτό των εισφορών σε συνταξιοδοτικά προγράμματα relief at source και των δωρεών Gift Aid, καθώς και τις επιχειρηματικές ζημίες. Για έναν μισθωτό χωρίς τέτοιες ελαφρύνσεις, είναι ο μικτός μισθός συν κάθε άλλο φορολογητέο εισόδημα, όπως τόκοι καταθέσεων, κέρδη από ενοίκια ή φορολογητέες παροχές σε είδος.

Γιατί κάθε επιπλέον λίρα κοστίζει 60 πένες σε φόρο

Ας πάρουμε κάποιον στην Αγγλία με μισθό £110.000 που παίρνει αύξηση £1.000. Οι επιπλέον £1.000 φορολογούνται με τον υψηλότερο συντελεστή 40 τοις εκατό, δηλαδή £400. Η αύξηση αφαιρεί επίσης £500 από το προσωπικό αφορολόγητο, άρα £500 που ήταν αφορολόγητες φορολογούνται τώρα κι αυτές με 40 τοις εκατό: άλλες £200. Ο φόρος εισοδήματος παίρνει £600 από τις £1.000, το National Insurance του εργαζομένου παίρνει 2 τοις εκατό, και απομένουν £380.

Το κλιμάκιο τελειώνει στις £125.140, επειδή εκεί το αφορολόγητο μηδενίζεται. Πάνω από αυτό ισχύει ο πρόσθετος συντελεστής 45 τοις εκατό, και ο οριακός συντελεστής πέφτει στο 47% μαζί με το National Insurance. Σε ολόκληρο το κλιμάκιο, η άνοδος από £100.000 σε £125.140 προσθέτει £25.140 στον μικτό μισθό αλλά μόνο 9.553 £ στον καθαρό.

Σύγκριση με άλλες χώρες

Ο πίνακας δείχνει τον οριακό συντελεστή, με όλες τις κρατήσεις, για μισθό 110.000 £ μετατρεπόμενο στο νόμισμα κάθε χώρας, δίπλα στις χώρες με τις οποίες συγκρίνεται συχνότερα το Ηνωμένο Βασίλειο. Το ποσοστό του Ηνωμένου Βασιλείου περιλαμβάνει την αφαίρεση του προσωπικού αφορολογήτου.

Μετατροπή με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της 2 Οκτωβρίου 2026. Κάθε χώρα χρησιμοποιεί το προεπιλεγμένο προφίλ του υπολογιστή και το πιο πρόσφατο ψηφισμένο φορολογικό της έτος. Το κόστος ζωής δεν συγκρίνεται.

• Ηνωμένο Βασίλειο vs Γερμανία
• Ηνωμένο Βασίλειο vs Πολωνία
• Ηνωμένο Βασίλειο vs Ηνωμένες Πολιτείες
• Ηνωμένο Βασίλειο vs Κύπρος

Στη Σκωτία η μείωση πέφτει σε υψηλότερους συντελεστές

Οι φορολογούμενοι της Σκωτίας χάνουν το προσωπικό αφορολόγητο με τον ίδιο τρόπο, αλλά το εισόδημα σε αυτό το εύρος φορολογείται με τον αυξημένο συντελεστή (advanced rate) 45 τοις εκατό αντί για 40 τοις εκατό. Η αφαίρεση £1 αφορολογήτου για κάθε £2 εισοδήματος τον ανεβάζει σε 67,5 τοις εκατό φόρο εισοδήματος, ή 69,5% μαζί με το National Insurance. Στις £110.000, ένας φορολογούμενος της Σκωτίας κρατά 4.050 £ τον χρόνο λιγότερα από κάποιον με τον ίδιο μισθό στην Αγγλία. Πάνω από £125.140 ισχύει ο ανώτατος σκωτσέζικος συντελεστής 48 τοις εκατό.

Οι συνταξιοδοτικές εισφορές μειώνουν το προσαρμοσμένο εισόδημα

Επειδή η μείωση ακολουθεί το προσαρμοσμένο καθαρό εισόδημα, οι εισφορές που το μειώνουν επαναφέρουν το αφορολόγητο. Η πιο άμεση οδός είναι το salary sacrifice: παραιτείστε από μέρος του συμβατικού σας μισθού και ο εργοδότης καταβάλλει το ίδιο ποσό στη σύνταξή σας, οπότε ο μισθός σας για τον φόρο εισοδήματος και το National Insurance μειώνεται. Αν παραιτηθείτε από £10.000 ενός μισθού £110.000, ο καθαρός μισθός μειώνεται κατά 3.800 £ ενώ £10.000 πηγαίνουν στη σύνταξη, επειδή ο φόρος εισοδήματος πέφτει κατά 6.000 £. Το πεδίο συνταξιοδοτικής εισφοράς του υπολογιστή προσομοιώνει αυτόν τον τρόπο και τους δύο που ακολουθούν.

Οι προσωπικές εισφορές σε πρόγραμμα relief at source λειτουργούν επίσης μέσω του προσαρμοσμένου καθαρού εισοδήματος: αφαιρείτε την εισφορά αναγόμενη στο μικτό. Ο πάροχος προσθέτει στον λογαριασμό την ελάφρυνση του βασικού συντελεστή, και το υπόλοιπο το διεκδικείτε μέσω της φορολογικής δήλωσης Self Assessment ή, αν δεν υποβάλλετε δήλωση, μέσω της ηλεκτρονικής υπηρεσίας της HMRC, της βρετανικής φορολογικής αρχής. Ούτε αυτές οι εισφορές ούτε όσες αφαιρούνται από τον μικτό μισθό σε ρύθμιση net pay (net pay arrangement) μειώνουν το National Insurance: στις £110.000, £10.000 στη σύνταξη κοστίζουν 4.000 £ σε καθαρό μισθό και με τους δύο τρόπους, 200 £ περισσότερα από το salary sacrifice.

Υπάρχουν όρια. Η φορολογική ελάφρυνση καλύπτει εισφορές έως το 100 τοις εκατό των αποδοχών σας και, για τους περισσότερους, εντός του ετήσιου ορίου των £60.000. Από τον Απρίλιο του 2029, μόνο οι πρώτες £2.000 τον χρόνο συνταξιοδοτικών εισφορών μέσω salary sacrifice θα μένουν εκτός National Insurance· η μεταχείριση στον φόρο εισοδήματος δεν αλλάζει. Μετρούν και οι δωρεές Gift Aid: κάθε £1 που δωρίζετε μειώνει το προσαρμοσμένο καθαρό εισόδημα κατά £1,25.

Η στήριξη για τη φροντίδα παιδιών σταματά στις £100.000

Ορισμένες παροχές δεν μειώνονται σταδιακά αλλά κόβονται μονομιάς. Το Tax-Free Childcare δεν είναι διαθέσιμο αν εσείς ή ο σύντροφός σας αναμένετε προσαρμοσμένο καθαρό εισόδημα πάνω από £100.000 για το φορολογικό έτος, και το ίδιο όριο ισχύει για τις δωρεάν ώρες φροντίδας παιδιών για εργαζόμενους γονείς στην Αγγλία. Η υπέρβαση του ορίου, ακόμη και κατά λίγο, αφαιρεί ολόκληρο το δικαίωμα. Η επιστροφή του προσαρμοσμένου καθαρού εισοδήματος στις £100.000 ή χαμηλότερα το επαναφέρει, οπότε μια συνταξιοδοτική εισφορά μπορεί να αξίζει σε έναν γονιό περισσότερο απ’ όσο δείχνουν μόνο τα φορολογικά νούμερα. Ο υπολογιστής δεν περιλαμβάνει τη στήριξη για τη φροντίδα παιδιών.

Μπόνους και το τέλος του φορολογικού έτους

Το προσαρμοσμένο καθαρό εισόδημα αφορά ολόκληρο το φορολογικό έτος, από τις 6 Απριλίου έως τις 5 Απριλίου. Ένα μπόνους, μια αύξηση αργά μέσα στη χρονιά ή μια φορολογητέα παροχή σε είδος μετρά στο έτος που καταβάλλεται, οπότε ακόμη και μισθός κάτω από £100.000 μπορεί να καταλήξει στο κλιμάκιο. Αν περιμένετε να βρεθείτε κοντά στο όριο, αθροίστε το αναμενόμενο σύνολο της χρονιάς πριν αποφασίσετε για μια εισφορά: οι συνταξιοδοτικές εισφορές μετρούν στο φορολογικό έτος στο οποίο καταβάλλονται.

Πριν αποφασίσετε για μια εισφορά

• Αθροίστε το αναμενόμενο προσαρμοσμένο καθαρό εισόδημα του φορολογικού έτους, μαζί με μπόνους, παροχές σε είδος και κάθε άλλο φορολογητέο εισόδημα.
• Καταχωρίστε την εισφορά και τον τρόπο καταβολής της στο πεδίο σύνταξης του υπολογιστή και συγκρίνετε τον καθαρό μισθό με και χωρίς αυτήν.
• Διεκδικήστε την ελάφρυνση του υψηλότερου συντελεστή για εισφορές relief at source μέσω Self Assessment ή της ηλεκτρονικής υπηρεσίας της HMRC.
• Αν έχετε μικρά παιδιά, ελέγξτε το προσαρμοσμένο καθαρό εισόδημα και των δύο γονέων σε σχέση με το όριο των £100.000 για τη φροντίδα παιδιών.

Πηγές και κάλυψη του μοντέλου

Τι καλύπτει η εκτίμηση

Ο υπολογιστής εκτιμά το εισόδημα από μισθωτή εργασία με τους κανόνες της χώρας που υποστηρίζει και τα επιλεγμένα δεδομένα. Παροχές, συλλογικές συμβάσεις και προσωπικές συνθήκες που δεν μοντελοποιούνται εξαιρούνται. Οι επίσημοι κανόνες καθορίζουν την πραγματική υποχρέωσή σας.

• Τα παραδείγματα υποθέτουν ότι δεν υπάρχει συνταξιοδοτική εισφορά. Το ετήσιο συνταξιοδοτικό όριο (annual allowance) και η μείωσή του δεν μοντελοποιούνται.

Επίσημες πηγές

• GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
• legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
• HMRC – Adjusted net income
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
• GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
• HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
• GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
• GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible