NI empresarial británica desde 2025: 15 % a partir de £5.000

Qué cambió el 6 de abril de 2025

La National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 introdujo tres cambios a partir del año fiscal 2025/26. Subió el tipo empresarial de la National Insurance de clase 1 del 13,8 % al 15 %. Bajó el umbral secundario (secondary threshold), los ingresos anuales por los que la empresa no paga nada, de £9.100 a £5.000. Y elevó la Employment Allowance, una deducción que la empresa que cumple los requisitos resta de su factura anual, de £5.000 a £10.500, a la vez que suprimió la regla que excluía a las empresas cuya factura del año anterior era de £100.000 o más.

El tipo y el umbral se mantienen en 2026/27. El umbral de £5.000 iba a subir con el índice de precios de consumo (CPI) a partir de abril de 2028, pero en el presupuesto de 2025 el Gobierno anunció que se mantendrá en £5.000 hasta abril de 2031; la norma que lo fije llegará a principios de 2028. La National Insurance del trabajador es un cargo aparte y no cambió: un 8 % entre £12.570 y £50.270 y un 2 % por encima, en 2024/25, 2025/26 y 2026/27.

Lo que cuesta ahora cada trabajador

Los dos cambios encarecen la factura, y el umbral más bajo afecta a todo trabajador que gane más de £5.000. Para quien gana más de £9.100, el coste extra equivale a £505,80 más el 1,2 % del sueldo al año. Con £25.000, la National Insurance de la empresa pasa de 2194 £ a 3000 £, 806 £ más. Con £50.000 el aumento es de 1106 £, y con £80.000, de 1466 £.

El personal con sueldos bajos y a tiempo parcial es el que registra el mayor salto en relación con su sueldo. Alguien que gana £12.000 al año costaba antes 400 £ de National Insurance empresarial; desde abril de 2025 cuesta 1050 £, más del doble, porque £4.100 de su sueldo que quedaban por debajo del umbral anterior ahora también cotizan. Para las empresas con mucho personal a tiempo parcial, la bajada del umbral pesa más que la subida del tipo.

Comparación con otros países

La tabla muestra cómo cambia el neto anual entre los dos años fiscales indicados, en porcentaje del neto anual del primer año. Cada país usa su propio salario de ejemplo intermedio y sus propios ajustes. La última columna muestra, para cada país, la parte neta del salario de ejemplo de este artículo, 39.039 GBP al año, convertido a la moneda local.

Convertido a los tipos de cambio del 2 de octubre de 2026. Cada país usa el perfil predeterminado de la calculadora y su último año fiscal aprobado. El costo de vida no forma parte de la comparación.

• Reino Unido vs Chipre
• Reino Unido vs Alemania
• Reino Unido vs Polonia
• Reino Unido vs Estados Unidos

La Employment Allowance cubre más parte de la factura

La calculadora calcula la National Insurance empresarial de un solo trabajador y no descuenta la Employment Allowance, porque la deducción corresponde a toda la plantilla de la empresa durante el año. Se solicita mediante el software de nóminas, marcando el indicador de Employment Allowance en un Employment Payment Summary, y reduce la National Insurance empresarial de clase 1 que paga hasta agotar las £10.500.

Para una empresa pequeña, la deducción puede superar el aumento. £10.500 cubren la factura completa de diez trabajadores a tiempo parcial con £12.000, a 1050 £ cada uno. Tres trabajadores con £25.000 cuestan 3000 £ cada uno, así que la deducción cubre a los tres y parte de un cuarto. Imagine una empresa con cuatro empleados de £25.000: en 2024/25 su factura era de 8777 £, y la deducción de £5.000 dejaba 3777 £ por pagar. En 2025/26 la factura es de 12.000 £, y la deducción de £10.500 deja 1500 £. HMRC calculó que unas 250.000 empresas pagarían menos y 820.000 no notarían cambios, mientras que unas 940.000 pagarían más.

Las empresas grandes ahora también pueden solicitarla, pero £10.500 son una parte pequeña de una gran plantilla, así que el tipo más alto y el umbral más bajo pesan más.

Quién no puede solicitar la deducción

No puede solicitarla una sociedad cuyo único empleado con sueldo por encima del umbral secundario sea su administrador único. Tampoco una empresa u organismo público que realice más de la mitad de su trabajo para el sector público, por ejemplo para ayuntamientos o servicios del NHS, el sistema público de salud, salvo que sea una entidad benéfica. El personal contratado para trabajos personales, del hogar o domésticos no cuenta, salvo que se trate de cuidadores o personal de apoyo, y no pueden incluirse los ingresos sujetos a las reglas IR35 de trabajo fuera de nómina. Si varias sociedades están vinculadas, solo una de ellas puede solicitarla, y solo puede aplicarse a una nómina.

Qué significa para las subidas de sueldo

Por encima del umbral, cada libra adicional de sueldo cuesta ahora a la empresa £1,15 en lugar de £1,138. Una subida de £35.000 a £50.000 cuesta a la empresa 17.250 £ al año con las reglas de 2025/26, frente a 17.070 £ con las de 2024/25, de los que 2250 £ van a la National Insurance empresarial. Mientras a la empresa le quede Employment Allowance ese año, la deducción absorbe esa National Insurance; cuando se agota, la empresa la paga entera.

El trabajador no ve nada de esto en su nómina. Con £35.000, el neto es de 28.720 £ tanto en 2024/25 como en 2025/26, y la National Insurance del trabajador es de 1794 £ en cada año. Aun así, el coste puede llegar a los trabajadores de forma indirecta: la Office for Budget Responsibility, el organismo fiscal independiente, citada en el documento de HMRC, consideró que el mayor coste empresarial se traduciría en salarios y beneficios más bajos, con una parte trasladada a los precios.

Dos bonificaciones reducen la factura de parte del personal y no están en la calculadora. Para los trabajadores menores de 21 años, y para los aprendices menores de 25, el tipo empresarial es del 0 % sobre los ingresos de hasta £50.270. La calculadora aplica el 15 % por encima de £5.000 a todos los trabajadores, así que para este personal sus cifras empresariales son demasiado altas.

Comprobaciones para empresas

• Abra cada sueldo en la calculadora y consulte el panel Coste total del empleo para ver la National Insurance empresarial antes de la deducción.
• Sume la National Insurance empresarial de toda la plantilla en el año y reste hasta £10.500 si puede solicitar la Employment Allowance.
• Revise las exclusiones antes de solicitarla: sociedades con administrador único, trabajo principalmente para el sector público, personal doméstico y sociedades vinculadas.
• Asigne en la nómina la categoría de National Insurance correcta a los menores de 21 años y a los aprendices menores de 25, porque la calculadora sobrestima su coste.
• Presupueste las subidas a £1,15 por cada libra adicional por encima de £5.000 una vez agotada la deducción.

Fuentes y cobertura del modelo

Qué incluye la estimación

La calculadora estima los ingresos laborales según las reglas nacionales compatibles y los datos seleccionados. Se excluyen prestaciones, convenios colectivos y circunstancias personales no modelizadas. Las normas oficiales determinan sus obligaciones reales.

• Los ejemplos suponen que no hay aportación a la pensión. No se modelan el límite anual de pensiones (annual allowance) ni su reducción.

Fuentes oficiales

• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
• legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
• HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
• HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
• GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
• GOV.UK – Employment Allowance: how to claim