La trampa fiscal del 60 %: ganar de £100.000 a £125.140

Cómo desaparece el mínimo personal

La mayoría de los contribuyentes británicos no pagan impuesto por las primeras £12.570 de renta. La sección 35 de la Income Tax Act 2007 retira ese mínimo personal (personal allowance) en cuanto la renta neta ajustada supera las £100.000: baja £1 por cada £2 por encima de ese punto, de modo que a £125.140 ya no queda nada. El límite de £100.000 es una cantidad fija en la ley, y el Gobierno ha anunciado que el mínimo personal seguirá en £12.570 hasta el 5 de abril de 2031, así que las subidas salariales normales siguen empujando a más gente a este tramo.

La renta neta ajustada (adjusted net income) es la renta imponible antes de mínimos, menos ciertas desgravaciones: las aportaciones a pensiones pagadas sin desgravación fiscal, el valor bruto de las aportaciones a planes relief-at-source y de los donativos con Gift Aid, y las pérdidas de actividades económicas. Para un asalariado sin esas desgravaciones equivale al sueldo bruto más cualquier otra renta imponible, como intereses de ahorros, rendimientos de alquiler o retribuciones en especie sujetas a impuesto.

Por qué cada libra extra cuesta 60 peniques de impuesto

Imagine a alguien en Inglaterra que gana £110.000 y recibe una subida de £1.000. Esas £1.000 adicionales tributan al tipo superior del 40 %, lo que cuesta £400. La subida también elimina £500 de mínimo personal, así que £500 que antes estaban exentas pasan a tributar igualmente al 40 %: otras £200. El impuesto sobre la renta se lleva £600 de las £1.000, la National Insurance del trabajador un 2 %, y quedan £380.

El tramo termina en £125.140 porque ahí el mínimo llega a cero. Por encima se aplica el tipo adicional del 45 % y el tipo marginal baja al 47 % con la National Insurance. En todo el tramo, pasar de £100.000 a £125.140 añade £25.140 de sueldo bruto, pero solo 9553 £ de sueldo neto.

Comparación con otros países

La tabla muestra el tipo marginal, con todas las deducciones, sobre un sueldo de 110.000 GBP convertido a la moneda de cada país, junto a los países con los que más se compara el Reino Unido. La cifra británica incluye la retirada del mínimo personal.

Convertido a los tipos de cambio del 2 de octubre de 2026. Cada país usa el perfil predeterminado de la calculadora y su último año fiscal aprobado. El costo de vida no forma parte de la comparación.

• Reino Unido vs Alemania
• Reino Unido vs Polonia
• Reino Unido vs Estados Unidos
• Reino Unido vs Chipre

Escocia aplica la reducción a tipos más altos

Los contribuyentes escoceses pierden el mínimo personal de la misma forma, pero la renta de este intervalo tributa al tipo avanzado (advanced rate) del 45 % en lugar del 40 %. Retirar £1 de mínimo por cada £2 ganadas lo convierte en un 67,5 % de impuesto sobre la renta, o en un 69,5 % con la National Insurance. Con £110.000, un contribuyente escocés se queda cada año con 4050 £ menos que alguien con el mismo sueldo en Inglaterra. Por encima de £125.140 se aplica el tipo máximo escocés del 48 %.

Las aportaciones a pensiones reducen la renta neta ajustada

Como la reducción depende de la renta neta ajustada, las aportaciones que la rebajan devuelven el mínimo. El salary sacrifice es la vía más directa: renuncia a una parte del sueldo de su contrato y la empresa ingresa la misma cantidad en su plan de pensiones, así que su sueldo a efectos del impuesto sobre la renta y de la National Insurance baja. Renunciar a £10.000 de un sueldo de £110.000 reduce el neto en 3800 £, mientras £10.000 van a la pensión, porque el impuesto sobre la renta baja en 6000 £. El campo de aportación a pensiones de la calculadora modela este método y los dos siguientes.

Las aportaciones personales a un plan relief-at-source también actúan sobre la renta neta ajustada: se resta la aportación en bruto. El proveedor añade al fondo la desgravación al tipo básico y el resto lo reclama en el Self Assessment, la declaración anual de la renta, o a través del servicio en línea de HMRC, la agencia tributaria británica, si no presenta declaración. Ni estas aportaciones ni las que se descuentan del sueldo bruto con un plan net pay (net pay arrangement) reducen la National Insurance: con £110.000, ingresar £10.000 en la pensión cuesta 4000 £ de neto en ambos casos, 200 £ más que con salary sacrifice.

Hay límites. La desgravación fiscal cubre aportaciones de hasta el 100 % de sus ingresos y, para la mayoría, dentro del límite anual (annual allowance) de £60.000. Desde abril de 2029, solo las primeras £2.000 anuales de aportaciones a pensiones mediante salary sacrifice seguirán libres de National Insurance; el tratamiento en el impuesto sobre la renta no cambia. Los donativos con Gift Aid también cuentan: cada £1 que dona reduce la renta neta ajustada en £1,25.

Las ayudas para el cuidado infantil terminan en £100.000

Algunas ayudas no se reducen poco a poco, sino que desaparecen de golpe. El Tax-Free Childcare, que subvenciona los gastos de guardería, no está disponible si su renta neta ajustada o la de su pareja va a superar las £100.000 en el año fiscal, y el mismo límite se aplica a las horas gratuitas de cuidado infantil para progenitores que trabajan en Inglaterra. Superar el límite, aunque sea por poco, elimina todo el derecho. Volver a dejar la renta neta ajustada en £100.000 o menos lo recupera, así que para un progenitor una aportación a la pensión puede valer más de lo que sugieren las cifras fiscales. La calculadora no incluye estas ayudas.

Las primas y el final del año fiscal

La renta neta ajustada abarca todo el año fiscal, del 6 de abril al 5 de abril. Una prima, una subida a final de año o una retribución en especie sujeta a impuesto cuentan en el año en que se cobran, de modo que un sueldo por debajo de £100.000 puede acabar igualmente en el tramo. Si prevé quedarse cerca del límite, sume el total que espera para el año antes de decidir una aportación: las aportaciones a pensiones cuentan en el año fiscal en que se pagan.

Antes de decidir una aportación

• Sume la renta neta ajustada que espera para el año fiscal, con primas, retribuciones en especie y otras rentas imponibles.
• Introduzca la aportación y su método en el campo de pensiones de la calculadora y compare el neto con ella y sin ella.
• Reclame la desgravación al tipo superior de las aportaciones relief-at-source en el Self Assessment o en el servicio en línea de HMRC.
• Si tiene hijos pequeños, compruebe la renta neta ajustada de ambos progenitores frente al límite de £100.000 para el cuidado infantil.

Fuentes y cobertura del modelo

Qué incluye la estimación

La calculadora estima los ingresos laborales según las reglas nacionales compatibles y los datos seleccionados. Se excluyen prestaciones, convenios colectivos y circunstancias personales no modelizadas. Las normas oficiales determinan sus obligaciones reales.

• Los ejemplos suponen que no hay aportación a la pensión. No se modelan el límite anual de pensiones (annual allowance) ni su reducción.

Fuentes oficiales

• GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
• legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
• HMRC – Adjusted net income
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
• GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
• HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
• GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
• GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible