Töö ja karjäär · Suurbritannia · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
Ühendkuningriigi tööandja NI aprillist 2025: 15% üle £5000
See artikkel on koostatud tehisintellekti toel.
Alates 6. aprillist 2025 maksavad Ühendkuningriigi tööandjad National Insurance’it 15 protsenti iga töötaja aastatulult üle £5000, varasema 13,8 protsendi asemel üle £9100. £35 000 palga puhul lisab see enne soodustusi umbes £926 aastas. Samal ajal tõusis Employment Allowance £5000-lt £10 500-le, mis neelab väikeste tööandjate puhul suure osa tõusust, ning töötajate endi National Insurance ei muutunud.
Mis muutus 6. aprillil 2025
Seadus National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 tõi alates maksuaastast 2025/26 kolm muudatust. See tõstis 1. klassi National Insurance’i tööandja määra 13,8 protsendilt 15 protsendile. See langetas tööandja makse alampiiri (secondary threshold), st aastatulu, millelt tööandja midagi ei maksa, £9100-lt £5000-le. Ning see tõstis Employment Allowance’i, mille õigustatud tööandja oma aastasest maksest maha arvab, £5000-lt £10 500-le ja kaotas reegli, mis välistas tööandjad, kelle eelmise aasta makse oli £100 000 või rohkem.
Määr ja alampiir jäävad aastal 2026/27 samaks. £5000 piir pidi alates aprillist 2028 tõusma koos tarbijahinnaindeksiga, kuid 2025. aasta eelarves teatas valitsus, et see jääb £5000 peale kuni aprillini 2031; vastavad õigusaktid järgnevad 2028. aasta alguses. Töötaja National Insurance on eraldi makse ega muutunud: 8 protsenti vahemikus £12 570 kuni £50 270 ja sellest kõrgemal 2 protsenti nii aastal 2024/25, 2025/26 kui ka 2026/27.
Mida iga töötaja nüüd maksab
Mõlemad muudatused suurendavad makset ja madalam alampiir puudutab iga töötajat, kes teenib üle £5000. Kõigi puhul, kes teenivad üle £9100, on lisakulu aastas £505,80 pluss 1,2 protsenti palgast. £25 000 juures kasvab tööandja National Insurance summalt 2194 £ summale 3000 £, ehk 806 £ võrra. £50 000 juures on tõus 1106 £ ja £80 000 juures 1466 £.
Madalapalgaliste ja osalise tööajaga töötajate puhul on hüpe nende palgaga võrreldes suurim. £12 000 aastas teeniv töötaja maksis varem tööandjale National Insurance’i näol 400 £; alates 2025. aasta aprillist on see 1050 £, rohkem kui kaks korda nii palju, sest ka £4100 tema palgast, mis jäi vana alampiiri alla, on nüüd maksustatud. Paljude osalise tööajaga töötajatega tööandjatele on alampiiri langetamine olulisem kui määra tõus.
Tööandja kulu töötaja kohta, 2024/25 kuni 2026/27
Tabel näitab ühe Inglismaa töötaja puhul töötaja National Insurance’it, netopalka, tööandja National Insurance’it ja töötamise kogukulu enne Employment Allowance’it. £35 000 juures kasvab tööandja National Insurance summalt 3574 £ summale 4500 £, nii et töötaja maksab tööandjale aastas 38 574 £ asemel 39 500 £. 2026/27. aasta read ühtivad aastaga 2025/26 ja netopalk on igal aastal sama.
Näite eeldused
Mudeli aastahinnang
Maksuresidendist töötaja palganäide. Isiklikud tingimused ja tegelikud väljamaksekuupäevad võivad erineda.
Tööandja arvud on enne Employment Allowance’it, mis kehtib tööandja kogu palgafondile ja mida ei arvestata.
35-aastane töötaja, kelle ainus tasu on palk. Tööandja pensionimakseid, alla 21-aastaste ja õpipoiste soodustusi, õppelaene ja erisoodustusi ei arvestata.
- Mudeli aasta
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Valuuta
- GBP
- Regioon
- Inglismaa
- Vanus
- 35
- Lapsed
- 0
| Aasta brutopalk | Stenaarium | Töötaja maksed | Aasta netopalk | Tööandja sissemaksed | Tööandja kulu | Kalkulaator |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12 000 £ | 2024/25 reeglid | 0 £ | 12 000 £ | 400 £ | 12 400 £ | Avage need seaded |
| 12 000 £ | 2025/26 reeglid | 0 £ | 12 000 £ | 1050 £ | 13 050 £ | Avage need seaded |
| 12 000 £ | 2026/27 reeglid | 0 £ | 12 000 £ | 1050 £ | 13 050 £ | Avage need seaded |
| 25 000 £ | 2024/25 reeglid | 994 £ | 21 520 £ | 2194 £ | 27 194 £ | Avage need seaded |
| 25 000 £ | 2025/26 reeglid | 994 £ | 21 520 £ | 3000 £ | 28 000 £ | Avage need seaded |
| 25 000 £ | 2026/27 reeglid | 994 £ | 21 520 £ | 3000 £ | 28 000 £ | Avage need seaded |
| 35 000 £ | 2024/25 reeglid | 1794 £ | 28 720 £ | 3574 £ | 38 574 £ | Avage need seaded |
| 35 000 £ | 2025/26 reeglid | 1794 £ | 28 720 £ | 4500 £ | 39 500 £ | Avage need seaded |
| 35 000 £ | 2026/27 reeglid | 1794 £ | 28 720 £ | 4500 £ | 39 500 £ | Avage need seaded |
| 50 000 £ | 2024/25 reeglid | 2994 £ | 39 520 £ | 5644 £ | 55 644 £ | Avage need seaded |
| 50 000 £ | 2025/26 reeglid | 2994 £ | 39 520 £ | 6750 £ | 56 750 £ | Avage need seaded |
| 50 000 £ | 2026/27 reeglid | 2994 £ | 39 520 £ | 6750 £ | 56 750 £ | Avage need seaded |
| 80 000 £ | 2024/25 reeglid | 3611 £ | 56 957 £ | 9784 £ | 89 784 £ | Avage need seaded |
| 80 000 £ | 2025/26 reeglid | 3611 £ | 56 957 £ | 11 250 £ | 91 250 £ | Avage need seaded |
| 80 000 £ | 2026/27 reeglid | 3611 £ | 56 957 £ | 11 250 £ | 91 250 £ | Avage need seaded |
Võrdlus teiste riikidega
Tabel näitab, kuidas aasta netopalk muutub kahe näidatud maksuaasta vahel, protsendina varasema aasta netopalgast. Iga riik kasutab oma kolmest näidispalgast keskmist ja oma seadeid. Viimane veerg näitab iga riigi puhul netopalga osakaalu selle artikli näidispalgast 39 039 £ aastas, ümber arvestatuna kohalikku valuutasse.
| Riik | Võrreldud maksuaastad | Netomuutus varasema aastaga võrreldes | Palk kohalikus valuutas | Netopalga osakaal samast palgast |
|---|---|---|---|---|
| Küpros | 2025 → 2026 | +2,38% | 45 910 € | 79,5% |
| Saksamaa | 2025 → 2026 | +0,21% | 45 910 € | 65,6% |
| Suurbritannia | 2025/26 → 2026/27 | 0% | 39 039 £ | 81% |
| Poola | 2025 → 2026 | 0% | 200 973 PLN | 65,1% |
| Ameerika Ühendriigid | 2025 → 2026 | −0,02% | 51 534 $ | 79% |
Ümber arvestatud vahetuskursside järgi seisuga 2. oktoober 2026. Iga riik kasutab kalkulaatori vaikeprofiili ja oma viimast kehtestatud maksuaastat. Elukallidust ei võrrelda.
Employment Allowance katab suurema osa maksest
Kalkulaator arvutab tööandja National Insurance’i ühe töötaja kohta ega arva maha Employment Allowance’it, sest soodustus kuulub tööandja kogu aasta palgafondile. Seda taotletakse palgatarkvara kaudu, märkides Employment Allowance’i tunnuse aruandele Employment Payment Summary, ja see vähendab makstavat tööandja 1. klassi National Insurance’it, kuni £10 500 on ära kasutatud.
Väikese tööandja puhul võib soodustus tõusu üles kaaluda. £10 500 katab täielikult kümne £12 000 teeniva osalise tööajaga töötaja makse, igaüks 1050 £. Kolm £25 000 teenivat töötajat maksavad igaüks 3000 £, nii et soodustus katab kõik kolm ja osa neljandast. Võtame tööandja, kellel on neli £25 000 teenivat töötajat: aastal 2024/25 oli tema makse 8777 £ ja £5000 soodustuse järel jäi maksta 3777 £. Aastal 2025/26 on makse 12 000 £ ja £10 500 soodustus jätab maksta 1500 £. HMRC hindas, et umbes 250 000 tööandjat maksavad vähem ja 820 000 puhul ei muutu midagi, samas kui umbes 940 000 maksavad rohkem.
Nüüd võivad soodustust taotleda ka suuremad tööandjad, kuid £10 500 on suurest palgafondist väike osa, nii et kõrgem määr ja madalam alampiir kaaluvad selle üles.
Kes soodustust taotleda ei saa
Ettevõte, mille ainus üle alampiiri tasustatud töötaja on tema ainus juhatuse liige, taotleda ei saa. Samuti ei saa seda ettevõte ega avalik asutus, mis teeb üle poole oma tööst avalikus sektoris, näiteks kohalikele omavalitsustele või NHS-i (riiklik tervishoiuteenistus) teenustele, välja arvatud juhul, kui see on heategevusorganisatsioon. Isiklikuks, majapidamis- või kodutööks palgatud töötajad arvesse ei lähe, kui nad pole hooldus- või tugitöötajad, ning tulu, mis kuulub IR35 reeglite (vahendaja kaudu töötamise reeglid) alla, ei saa arvestada. Seotud ettevõtetest saab taotleda ainult üks ja taotleda saab ainult ühe palgaarvestuse kohta.
Mida see palgatõusudele tähendab
Üle alampiiri maksab iga lisanael palka tööandjale nüüd £1,138 asemel £1,15. Palgatõus £35 000-lt £50 000-le maksab tööandjale 2025/26. aasta reeglite järgi 17 250 £ aastas, 2024/25. aasta reeglite järgi aga 17 070 £, millest 2250 £ läheb tööandja National Insurance’iks. Kuni tööandjal on selle aasta Employment Allowance’it järel, neelab soodustus selle National Insurance’i; kui see on ära kasutatud, maksab tööandja kogu summa.
Töötaja ei näe palgalehel sellest midagi. £35 000 juures on netopalk nii aastal 2024/25 kui ka 2025/26 28 720 £ ja töötaja National Insurance mõlemal aastal 1794 £. Kulu võib siiski kaudselt töötajateni jõuda: eelarvevastutuse amet (Office for Budget Responsibility), keda HMRC poliitikadokument tsiteerib, hindas, et tööandjate suuremad kulud toovad kaasa madalamad palgad ja kasumid ning osa kandub üle hindadesse.
Kaks soodustust vähendavad osa töötajate eest makstavat summat ja neid kalkulaator ei arvesta. Alla 21-aastaste töötajate ja alla 25-aastaste õpipoiste puhul on tööandja määr tulult kuni £50 270 0 protsenti. Kalkulaator arvestab iga töötaja puhul 15 protsenti üle £5000, nii et nende töötajate puhul on selle tööandja arvud liiga suured.
Kontroll tööandjatele
- Avage iga palk kalkulaatoris ja vaadake paneelist „Tööandja kogukulu“ tööandja National Insurance’it enne soodustust.
- Liitke kokku kõigi töötajate aasta tööandja National Insurance ja lahutage sellest kuni £10 500, kui saate Employment Allowance’it taotleda.
- Kontrollige enne taotlemist välistusi: ühe juhatuse liikmega ettevõtted, peamiselt avalikus sektoris tehtav töö, kodutöötajad ja seotud ettevõtted.
- Märkige alla 21-aastased töötajad ja alla 25-aastased õpipoisid palgaarvestuses õige National Insurance’i kategooriaga, sest kalkulaator näitab nende kulu liiga suurena.
- Kui soodustus on ära kasutatud, arvestage palgatõusude eelarves £1,15 iga £5000 ületava lisanaela kohta.
Vaadake oma numbreid
Artiklites on näitearvud. Sisestage kalkulaatorisse oma palk, et näha enda tulemust.
Allikad ja mudeli ulatus
Mida hinnang hõlmab
Kalkulaator hindab palgatulu toetatud riigireeglite ja valitud sisendite alusel. Mudelist välja jäävaid toetusi, kollektiivlepinguid ja isiklikke asjaolusid ei arvestata. Tegeliku kohustuse määravad ametlikud reeglid.
- Näited eeldavad, et pensionimakset ei ole. Aastast pensionipiirmäära (annual allowance) ja selle vähendamist ei modelleerita.
Ametlikud allikad
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim