Maksud · Suurbritannia · 2026/27
60% maksulõks: tulu £100 000 kuni £125 140
See artikkel on koostatud tehisintellekti toel.
Tulu vahemikus £100 000 kuni £125 140 võtab Ühendkuningriik isikliku maksuvaba summa järk-järgult ära: iga teenitud £2 kohta kaob sellest £1. Nii muutub 40-protsendiline kõrgem määr tegelikult 60-protsendiliseks ehk koos National Insurance’iga 62-protsendiliseks. Pensionimaksed on peamine viis seda määra uuesti alla tuua.
Kuidas isiklik maksuvaba summa kaob
Enamik Ühendkuningriigi maksumaksjaid saab esimesed £12 570 tulu maksuvabalt. 2007. aasta tulumaksuseaduse (Income Tax Act 2007) paragrahv 35 võtab selle maksuvaba summa (personal allowance) ära, kui korrigeeritud netotulu (adjusted net income) ületab £100 000: iga piiri ületava £2 kohta väheneb see £1 võrra, nii et £125 140 juures ei jää sellest midagi järele. £100 000 piir on seaduses kindel summa ja valitsus on teatanud, et isiklik maksuvaba summa ise jääb £12 570 peale kuni 5. aprillini 2031, seega toovad tavalised palgatõusud sellesse vahemikku üha uusi inimesi.
Korrigeeritud netotulu on maksustatav tulu enne maksuvabu summasid, millest on maha arvatud teatud soodustused: ilma maksusoodustuseta tehtud pensionimaksed, allikal antava soodustusega (relief at source) pensionimaksete ja annetusskeemi Gift Aid kaudu tehtud annetuste brutosumma ning ettevõtluskahjum. Töötajal, kellel neid soodustusi pole, on see brutopalk koos muu maksustatava tuluga, näiteks hoiuste intresside, üürikasumi või maksustatavate erisoodustustega.
Miks maksab iga lisanael 60 penni tulumaksu
Võtame Inglismaal elava inimese, kes teenib £110 000 ja saab £1000 palgatõusu. Lisanduvat £1000 maksustatakse 40-protsendilise kõrgema määraga, mis teeb £400. Palgatõus vähendab ühtlasi isiklikku maksuvaba summat £500 võrra, nii et £500, mis oli varem maksuvaba, maksustatakse nüüd samuti 40 protsendiga: veel £200. Tulumaks võtab £1000-st £600, töötaja National Insurance 2 protsenti ja alles jääb £380.
Vahemik lõpeb £125 140 juures, sest seal jõuab maksuvaba summa nulli. Sellest kõrgemal kehtib 45-protsendiline lisamäär (additional rate) ja piirmaksumäär langeb koos National Insurance’iga tasemele 47%. Kogu vahemikus lisab tõus £100 000-lt £125 140-le brutopalgale £25 140, netopalgale aga ainult 9553 £.
Netopalk vähendamisvahemiku ümber aastal 2026/27
Tabel näitab aasta netopalka ja piirmaksumäära järgmiselt £100 palgalt mõlemal pool vahemikku, nii Inglismaa, Walesi ja Põhja-Iirimaa kui ka Šotimaa määrade järgi. Inglismaal on netopalk £100 000 juures 68 557 £, £110 000 juures 72 357 £ ja £125 140 juures 78 111 £. Teine tabel suunab £110 000 ja £120 000 palga juures pensionifondi £10 000 aastas iga viisi kaudu.
Näite eeldused
Mudeli aastahinnang
Maksuresidendist töötaja palganäide. Isiklikud tingimused ja tegelikud väljamaksekuupäevad võivad erineda.
Palk on ainus tulu. Õppelaene, erisoodustusi ega Gift Aidi annetusi ei arvestata ja esimene tabel eeldab, et pensionimakseid ei tehta.
Relief at source sisaldab kõrgema määra soodustust, mida taotletakse pärast maksuaasta lõppu; pensionifondi haldaja lisatud 20 protsenti läheb pensionifondi, mitte netopalka.
Piirmaksumäär hõlmab tulumaksu ja töötaja National Insurance’it järgmiselt £100 palgalt.
- Mudeli aasta
- 2026/27
- Valuuta
- GBP
- Regioon
- Inglismaa / Šotimaa
- Vanus
- 35
- Lapsed
- 0
| Aasta brutopalk | Stenaarium | Maksud | Töötaja maksed | Aasta netopalk | Piirmäär, kõik mahaarvamised | Kalkulaator |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 95 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 25 432 £ | 3911 £ | 65 657 £ | 42% | Avage need seaded |
| 95 000 £ | Šotimaa | 28 482 £ | 3911 £ | 62 607 £ | 47% | Avage need seaded |
| 100 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 27 432 £ | 4011 £ | 68 557 £ | 62% | Avage need seaded |
| 100 000 £ | Šotimaa | 30 732 £ | 4011 £ | 65 257 £ | 69,5% | Avage need seaded |
| 110 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 33 432 £ | 4211 £ | 72 357 £ | 62% | Avage need seaded |
| 110 000 £ | Šotimaa | 37 482 £ | 4211 £ | 68 307 £ | 69,5% | Avage need seaded |
| 120 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 39 432 £ | 4411 £ | 76 157 £ | 62% | Avage need seaded |
| 120 000 £ | Šotimaa | 44 232 £ | 4411 £ | 71 357 £ | 69,5% | Avage need seaded |
| 125 140 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 42 516 £ | 4513 £ | 78 111 £ | 47% | Avage need seaded |
| 125 140 £ | Šotimaa | 47 702 £ | 4513 £ | 72 925 £ | 50% | Avage need seaded |
| 130 000 £ | Inglismaa, Wales ja Põhja-Iirimaa | 44 703 £ | 4611 £ | 80 686 £ | 47% | Avage need seaded |
| 130 000 £ | Šotimaa | 50 034 £ | 4611 £ | 75 355 £ | 50% | Avage need seaded |
| Aasta brutopalk | Stenaarium | Maksud | Aasta netopalk | Netoerinevus | Kalkulaator |
|---|---|---|---|---|---|
| 110 000 £ | Pensionimakseta | 33 432 £ | 72 357 £ | 0 £ | Avage need seaded |
| 110 000 £ | Salary sacrifice | 27 432 £ | 68 557 £ | −3800 £ | Avage need seaded |
| 110 000 £ | Net pay skeem | 27 432 £ | 68 357 £ | −4000 £ | Avage need seaded |
| 110 000 £ | Relief at source skeem | 29 432 £ | 68 357 £ | −4000 £ | Avage need seaded |
| 120 000 £ | Pensionimakseta | 39 432 £ | 76 157 £ | 0 £ | Avage need seaded |
| 120 000 £ | Salary sacrifice | 33 432 £ | 72 357 £ | −3800 £ | Avage need seaded |
| 120 000 £ | Net pay skeem | 33 432 £ | 72 157 £ | −4000 £ | Avage need seaded |
| 120 000 £ | Relief at source skeem | 35 432 £ | 72 157 £ | −4000 £ | Avage need seaded |
Võrdlus teiste riikidega
Tabel näitab piirmaksumäära koos kõigi kinnipidamistega palgalt 110 000 £, ümber arvestatuna iga riigi valuutasse, nende riikide kõrval, millega Ühendkuningriiki kõige sagedamini võrreldakse. Ühendkuningriigi näitaja sisaldab äravõetud isiklikku maksuvaba summat.
| Riik | Piirmäär, kõik mahaarvamised | Palk kohalikus valuutas |
|---|---|---|
| Suurbritannia | 62% | 110 000 £ |
| Saksamaa | 46,6% | 129 362 € |
| Poola | 42,3% | 566 280 PLN |
| Ameerika Ühendriigid | 42,2% | 145 208 $ |
| Küpros | 36,7% | 129 362 € |
Ümber arvestatud vahetuskursside järgi seisuga 2. oktoober 2026. Iga riik kasutab kalkulaatori vaikeprofiili ja oma viimast kehtestatud maksuaastat. Elukallidust ei võrrelda.
Šotimaal kehtib vähendamine kõrgematele määradele
Šoti maksumaksjad kaotavad isikliku maksuvaba summa samamoodi, kuid selles vahemikus maksustatakse tulu 40 protsendi asemel 45-protsendilise kõrgendatud määraga (advanced rate). Kui iga teenitud £2 kohta kaob £1 maksuvaba summat, teeb see tulumaksuks 67,5 protsenti ehk koos National Insurance’iga 69,5%. £110 000 palga juures jääb Šoti maksumaksjale aastas 4050 £ vähem kätte kui sama palgaga inimesele Inglismaal. Üle £125 140 kehtib Šotimaa 48-protsendiline tippmäär.
Pensionimaksed vähendavad korrigeeritud netotulu
Kuna vähendamine lähtub korrigeeritud netotulust, toovad seda vähendavad maksed maksuvaba summa tagasi. Kõige otsesem tee on palgast loobumine pensionimakse kasuks (salary sacrifice): loobute osast lepingujärgsest palgast ja tööandja maksab sama summa teie pensionifondi, nii et tulumaksu ja National Insurance’i aluseks olev palk väheneb. Kui loobute £110 000 palgast £10 000 ulatuses, väheneb netopalk 3800 £ võrra, kuigi pensionifondi läheb £10 000, sest tulumaks väheneb 6000 £ võrra. Kalkulaatori pensionimakse väli arvestab seda ja kaht järgmist viisi.
Isiklikud maksed relief at source skeemi toimivad samuti korrigeeritud netotulu kaudu: arvate maha makse brutosumma. Pensionifondi haldaja lisab kogumisse põhimäära soodustuse, ülejäänu taotlete Self Assessmenti maksudeklaratsiooniga või, kui te deklaratsiooni ei esita, HMRC (Ühendkuningriigi maksuamet) e-teenuse kaudu. National Insurance’it ei vähenda ei need maksed ega net pay arrangement’i alusel brutopalgast tehtud maksed: £110 000 juures maksab £10 000 pensionifondi suunamine mõlemal juhul 4000 £ netopalka, 200 £ rohkem kui salary sacrifice.
Kehtivad piirangud. Maksusoodustus laieneb maksetele kuni 100 protsendini teie töötasust ja enamiku inimeste puhul £60 000 suuruse aastalimiidi (annual allowance) piires. Alates 2029. aasta aprillist jäävad salary sacrifice’i kaudu tehtud pensionimaksetest National Insurance’ist vabaks ainult esimesed £2000 aastas; tulumaksu kohtlemine ei muutu. Arvesse lähevad ka Gift Aidi annetused: iga annetatud £1 vähendab korrigeeritud netotulu £1,25 võrra.
Lapsehoiutoetus lõpeb £100 000 juures
Mõni toetus ei kahane järk-järgult, vaid kaob korraga. Tax-Free Childcare’i (riiklik lapsehoiukulude toetus) ei saa, kui teie või teie partneri eeldatav korrigeeritud netotulu ületab maksuaastal £100 000, ja sama piir kehtib Inglismaal töötavatele vanematele mõeldud tasuta lapsehoiutundidele. Piiri ületamine kas või väikese summa võrra kaotab kogu õiguse. Kui korrigeeritud netotulu langeb tagasi £100 000 peale või alla, õigus taastub, nii et lapsevanemale võib pensionimakse olla väärt rohkem, kui maksuarvutus üksi näitab. Kalkulaator lapsehoiutoetust ei arvesta.
Preemiad ja maksuaasta lõpp
Korrigeeritud netotulu hõlmab kogu maksuaastat, 6. aprillist 5. aprillini. Preemia, aasta lõpus saadud palgatõus või maksustatav erisoodustus läheb arvesse selle aasta tulus, mil see välja makstakse, nii et ka alla £100 000 palk võib sellesse vahemikku sattuda. Kui eeldate, et jääte piiri lähedale, liitke enne makse suuruse üle otsustamist kokku kogu aasta eeldatav tulu: pensionimaksed lähevad arvesse selle maksuaasta tulus, mil need tehakse.
Enne kui otsustate pensionimakse üle
- Liitke kokku maksuaasta eeldatav korrigeeritud netotulu koos preemiate, erisoodustuste ja muu maksustatava tuluga.
- Sisestage kalkulaatori pensioniväljale makse ja selle viis ning võrrelge netopalka koos maksega ja ilma.
- Taotlege relief at source maksetelt kõrgema määra soodustust Self Assessmenti või HMRC e-teenuse kaudu.
- Kui teil on väikesed lapsed, kontrollige mõlema vanema korrigeeritud netotulu £100 000 lapsehoiupiiri suhtes.
Vaadake oma numbreid
Artiklites on näitearvud. Sisestage kalkulaatorisse oma palk, et näha enda tulemust.
Allikad ja mudeli ulatus
Mida hinnang hõlmab
Kalkulaator hindab palgatulu toetatud riigireeglite ja valitud sisendite alusel. Mudelist välja jäävaid toetusi, kollektiivlepinguid ja isiklikke asjaolusid ei arvestata. Tegeliku kohustuse määravad ametlikud reeglid.
- Näited eeldavad, et pensionimakset ei ole. Aastast pensionipiirmäära (annual allowance) ja selle vähendamist ei modelleerita.
Ametlikud allikad
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible