Kaikki artikkelit Yhdistynyt kuningaskunta
Työ ja ura · Yhdistynyt kuningaskunta · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
Britannian työnantajan NI huhtikuusta 2025: 15 % yli 5 000 £
Tämä artikkeli on laadittu tekoälyn tuella.
6. huhtikuuta 2025 alkaen brittiläiset työnantajat ovat maksaneet National Insurance -maksua 15 prosenttia kunkin työntekijän 5 000 £:n vuosiansiot ylittävästä osasta, kun aiemmin maksu oli 13,8 prosenttia 9 100 £:n ylittävästä osasta. 35 000 £:n palkalla se lisää kuluja noin 926 £ vuodessa ennen mahdollisia vähennyksiä. Samaan aikaan Employment Allowance, työnantajan vuotuinen maksuvähennys, nousi 5 000 £:sta 10 500 £:aan, mikä kattaa pienillä työnantajilla suuren osan korotuksesta, eikä työntekijöiden oma National Insurance -maksu muuttunut.
Mikä muuttui 6. huhtikuuta 2025
National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 -laki teki verovuodesta 2025/26 alkaen kolme muutosta. Se nosti työnantajan Class 1 -maksun 13,8 prosentista 15 prosenttiin. Se laski työnantajan maksurajan (secondary threshold) eli vuosiansiot, joista työnantaja ei maksa mitään, 9 100 £:sta 5 000 £:aan. Lisäksi se nosti Employment Allowance -vähennyksen, jonka oikeutettu työnantaja vähentää vuotuisesta maksustaan, 5 000 £:sta 10 500 £:aan ja poisti säännön, joka sulki pois työnantajat, joiden maksut edellisenä vuonna olivat vähintään 100 000 £.
Maksu ja raja pysyvät samoina vuonna 2026/27. 5 000 £:n rajan piti nousta kuluttajahintaindeksin mukaan huhtikuusta 2028 alkaen, mutta vuoden 2025 budjetissa hallitus ilmoitti, että se pysyy 5 000 punnassa huhtikuuhun 2031 asti; asiaa koskeva säädös annetaan vuoden 2028 alussa. Työntekijän National Insurance on erillinen maksu, eikä se muuttunut: 8 prosenttia 12 570 ja 50 270 £:n välillä ja 2 prosenttia sen yli vuosina 2024/25, 2025/26 ja 2026/27.
Mitä kukin työntekijä nyt maksaa työnantajalle
Molemmat muutokset nostavat laskua, ja alempi raja osuu jokaiseen yli 5 000 £ ansaitsevaan työntekijään. Yli 9 100 £ ansaitsevilla lisäkulu on vuodessa 505,80 £ ja 1,2 prosenttia palkasta. 25 000 £:n palkalla työnantajan National Insurance -maksu on 2 194 £ vuonna 2024/25 ja 3 000 £ vuonna 2025/26, eli 806 £ enemmän. 50 000 £:n palkalla korotus on 1 106 £ ja 80 000 £:n palkalla 1 466 £.
Pienipalkkaisilla ja osa-aikaisilla korotus on suurin suhteessa palkkaan. 12 000 £ vuodessa ansaitsevasta maksettiin aiemmin työnantajan National Insurance -maksua 400 £; huhtikuusta 2025 alkaen maksu on 1 050 £, yli kaksi kertaa enemmän, koska nyt maksu peritään myös niistä 4 100 punnasta, jotka jäivät vanhan rajan alle. Työnantajille, joilla on paljon osa-aikaisia, rajan lasku painaa enemmän kuin maksun korotus.
Työnantajan kustannus työntekijää kohden 2024/25–2026/27
Taulukko näyttää työntekijän National Insurance -maksun, nettopalkan, työnantajan National Insurance -maksun ja työsuhteen kokonaiskustannuksen yhdestä työntekijästä Englannissa ennen Employment Allowancea. 35 000 £:n palkalla työnantajan maksu on 3 574 £ vuonna 2024/25 ja 4 500 £ vuonna 2025/26, joten työntekijän vuosikustannus on 39 500 £, kun se oli 38 574 £. Vuoden 2026/27 rivit vastaavat vuotta 2025/26, ja nettopalkka on joka vuonna sama.
Esimerkin oletukset
Mallin vuosiarvio
Palkkaesimerkki maassa verotuksellisesti asuvalle henkilölle. Henkilökohtaiset ehdot ja todelliset maksupäivät voivat poiketa.
Työnantajaluvut ovat ennen Employment Allowancea, joka koskee työnantajan koko palkanmaksua eikä sitä mallinneta.
35-vuotias työntekijä, jonka ainoa ansio on palkka. Työnantajan eläkemaksuja, alle 21-vuotiaiden ja oppisopimusopiskelijoiden huojennuksia, opintolainaa ja luontoisetuja ei ole otettu huomioon.
- Mallivuosi
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Valuutta
- GBP
- Alue
- Englanti
- Ikä
- 35
- Lapset
- 0
| Vuotuinen bruttopalkka | Laskelma | Työntekijän maksut | Vuotuinen nettopalkka | Työnantajan sivukulut | Työnantajan kustannus | Laskuri |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12 000 £ | Säännöt 2024/25 | 0 £ | 12 000 £ | 400 £ | 12 400 £ | Avaa nämä asetukset |
| 12 000 £ | Säännöt 2025/26 | 0 £ | 12 000 £ | 1 050 £ | 13 050 £ | Avaa nämä asetukset |
| 12 000 £ | Säännöt 2026/27 | 0 £ | 12 000 £ | 1 050 £ | 13 050 £ | Avaa nämä asetukset |
| 25 000 £ | Säännöt 2024/25 | 994 £ | 21 520 £ | 2 194 £ | 27 194 £ | Avaa nämä asetukset |
| 25 000 £ | Säännöt 2025/26 | 994 £ | 21 520 £ | 3 000 £ | 28 000 £ | Avaa nämä asetukset |
| 25 000 £ | Säännöt 2026/27 | 994 £ | 21 520 £ | 3 000 £ | 28 000 £ | Avaa nämä asetukset |
| 35 000 £ | Säännöt 2024/25 | 1 794 £ | 28 720 £ | 3 574 £ | 38 574 £ | Avaa nämä asetukset |
| 35 000 £ | Säännöt 2025/26 | 1 794 £ | 28 720 £ | 4 500 £ | 39 500 £ | Avaa nämä asetukset |
| 35 000 £ | Säännöt 2026/27 | 1 794 £ | 28 720 £ | 4 500 £ | 39 500 £ | Avaa nämä asetukset |
| 50 000 £ | Säännöt 2024/25 | 2 994 £ | 39 520 £ | 5 644 £ | 55 644 £ | Avaa nämä asetukset |
| 50 000 £ | Säännöt 2025/26 | 2 994 £ | 39 520 £ | 6 750 £ | 56 750 £ | Avaa nämä asetukset |
| 50 000 £ | Säännöt 2026/27 | 2 994 £ | 39 520 £ | 6 750 £ | 56 750 £ | Avaa nämä asetukset |
| 80 000 £ | Säännöt 2024/25 | 3 611 £ | 56 957 £ | 9 784 £ | 89 784 £ | Avaa nämä asetukset |
| 80 000 £ | Säännöt 2025/26 | 3 611 £ | 56 957 £ | 11 250 £ | 91 250 £ | Avaa nämä asetukset |
| 80 000 £ | Säännöt 2026/27 | 3 611 £ | 56 957 £ | 11 250 £ | 91 250 £ | Avaa nämä asetukset |
Vertailu muihin maihin
Taulukko näyttää, miten vuotuinen nettopalkka muuttuu kahden näytetyn verovuoden välillä prosentteina aiemman vuoden vuotuisesta nettopalkasta. Kukin maa käyttää omaa keskimmäistä esimerkkipalkkaansa ja omia asetuksiaan. Viimeinen sarake näyttää kunkin maan nettopalkan osuuden tämän artikkelin esimerkkipalkasta, joka on 39 039 £ vuodessa paikalliseen valuuttaan muunnettuna.
| Maa | Vertaillut verovuodet | Nettomuutos aiempaan vuoteen | Palkka paikallisessa valuutassa | Nettopalkan osuus samasta palkasta |
|---|---|---|---|---|
| Kypros | 2025 → 2026 | +2,38 % | 45 910 € | 79,5 % |
| Saksa | 2025 → 2026 | +0,21 % | 45 910 € | 65,6 % |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 2025/26 → 2026/27 | 0 % | 39 039 £ | 81 % |
| Puola | 2025 → 2026 | 0 % | 200 973 PLN | 65,1 % |
| Yhdysvallat | 2025 → 2026 | −0,02 % | 51 534 $ | 79 % |
Muunnettu 2. lokakuuta 2026 valuuttakursseilla. Jokainen maa käyttää laskurin oletusprofiilia ja viimeisintä vahvistettua verovuottaan. Elinkustannuksia ei verrata.
Employment Allowance kattaa suuremman osan laskusta
Laskuri laskee työnantajan National Insurance -maksun yhdelle työntekijälle eikä vähennä Employment Allowancea, koska vähennys koskee työnantajan koko vuoden palkanmaksua. Vähennystä haetaan palkanlaskentaohjelmistossa merkitsemällä Employment Allowance -tunnus Employment Payment Summary -ilmoitukseen, ja se pienentää maksettavaa työnantajan Class 1 -maksua, kunnes 10 500 £ on käytetty.
Pienellä työnantajalla vähennys voi olla korotusta suurempi. 10 500 £ kattaa koko laskun kymmenelle 12 000 £:n osa-aikaiselle, joista kustakin maksetaan 1 050 £. Kolmesta 25 000 £:n työntekijästä maksetaan kustakin 3 000 £, joten vähennys kattaa kaikki kolme ja osan neljännestä. Otetaan työnantaja, jolla on neljä 25 000 £:n työntekijää: vuonna 2024/25 lasku oli 8 777 £, ja 5 000 £:n vähennyksen jälkeen maksettavaa jäi 3 777 £. Vuonna 2025/26 lasku on 12 000 £, ja 10 500 £:n vähennys jättää maksettavaksi 1 500 £. HMRC arvioi, että noin 250 000 työnantajaa maksaisi vähemmän ja 820 000:lla tilanne ei muuttuisi, kun taas noin 940 000 maksaisi enemmän.
Myös suuret työnantajat voivat nyt hakea vähennystä, mutta 10 500 £ on pieni osa suuresta palkkasummasta, joten korkeampi maksu ja alempi raja painavat enemmän.
Kuka ei voi hakea vähennystä
Yhtiö, jonka ainoa maksurajan ylittävää palkkaa saava työntekijä on sen ainoa johtaja, ei voi hakea vähennystä. Ei myöskään yritys tai julkinen toimija, joka tekee yli puolet työstään julkiselle sektorille, kuten kunnille tai julkisen terveydenhuollon NHS:n palveluihin, ellei se ole hyväntekeväisyysjärjestö. Henkilökohtaiseen työhön tai kotitaloustöihin palkattua henkilöstöä ei lasketa, elleivät he ole hoiva- tai tukityöntekijöitä, eikä IR35-sääntöjen (off-payroll working) piiriin kuuluvia ansioita voi ottaa mukaan. Kun yhtiöt ovat sidoksissa toisiinsa, vain yksi niistä voi hakea vähennystä, ja sen voi kohdistaa vain yhteen palkanmaksuun.
Mitä se tarkoittaa palkankorotuksille
Rajan yläpuolella jokainen lisäpunta palkkaa maksaa nyt työnantajalle 1,15 £ aiemman 1,138 £:n sijaan. Korotus 35 000 £:sta 50 000 £:aan maksaa työnantajalle vuodessa 17 250 £ vuoden 2025/26 säännöillä ja 17 070 £ vuoden 2024/25 säännöillä, ja siitä 2 250 £ menee työnantajan National Insurance -maksuun. Niin kauan kuin työnantajalla on vuoden Employment Allowancea jäljellä, vähennys kattaa tämän maksun; kun se on käytetty, työnantaja maksaa sen kokonaan.
Työntekijä ei näe tästä mitään palkkalaskelmassaan. 35 000 £:n palkalla nettopalkka on 28 720 £ sekä vuonna 2024/25 että 2025/26, ja työntekijän National Insurance -maksu on 1 794 £ kumpanakin vuonna. Kustannus voi silti päätyä työntekijöille välillisesti: budjettivalvoja Office for Budget Responsibility arvioi HMRC:n linjausasiakirjan lainaamana, että työnantajien kasvavat kulut johtavat pienempiin palkkoihin ja voittoihin ja että osa siirtyy hintoihin.
Kaksi huojennusta pienentää laskua osalla henkilöstöstä, eikä niitä ole laskurissa. Alle 21-vuotiaista työntekijöistä ja alle 25-vuotiaista oppisopimusopiskelijoista työnantajan maksu on 0 prosenttia 50 270 £:aan asti. Laskuri perii jokaisesta työntekijästä 15 prosenttia 5 000 £:n ylittävästä osasta, joten näillä työntekijöillä sen työnantajaluvut ovat liian suuria.
Tarkistettavaa työnantajille
- Avaa kukin palkka laskurissa ja katso Työllistämisen kokonaiskustannus -paneelista työnantajan National Insurance -maksu ennen vähennystä.
- Laske yhteen koko henkilöstön vuotuiset työnantajan National Insurance -maksut ja vähennä enintään 10 500 £, jos voit hakea Employment Allowancea.
- Tarkista poissulut ennen hakemista: yhden johtajan yhtiöt, pääosin julkiselle sektorille tehtävä työ, kotitaloustyöntekijät ja sidosyhtiöt.
- Merkitse alle 21-vuotiaat työntekijät ja alle 25-vuotiaat oppisopimusopiskelijat palkanlaskennassa oikeaan National Insurance -maksuluokkaan, sillä laskuri yliarvioi heidän kustannuksensa.
- Budjetoi palkankorotukset 1,15 £:lla jokaista 5 000 £:n ylittävää lisäpuntaa kohden, kun vähennys on käytetty.
Katso omat lukusi
Artikkeleissa käytetään esimerkkilukuja. Syötä palkkasi laskuriin, niin näet oman tuloksesi.
Lähteet ja mallin kattavuus
Mitä arvio kattaa
Laskuri arvioi palkkatuloa tuettujen maakohtaisten sääntöjen ja valittujen tietojen perusteella. Mallintamattomat etuudet, työehtosopimukset ja henkilökohtaiset olosuhteet jäävät ulkopuolelle. Viralliset säännöt ratkaisevat todelliset velvoitteesi.
- Esimerkeissä oletetaan, ettei eläkemaksua ole. Vuotuista eläkkeen enimmäismäärää (annual allowance) ja sen pienentämistä ei mallinneta.
Viralliset lähteet
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim