Kaikki artikkelit Yhdistynyt kuningaskunta
Verot · Yhdistynyt kuningaskunta · 2026/27
60 prosentin veroloukku: tulot 100 000–125 140 £
Tämä artikkeli on laadittu tekoälyn tuella.
Kun tulot ovat 100 000–125 140 £, Yhdistynyt kuningaskunta poistaa verottoman henkilökohtaisen vähennyksen: 1 £ jokaista ansaittua 2 £:aa kohden. Siksi 40 prosentin ylempi verokanta muuttuu käytännössä 60 prosentiksi, tai 62 prosentiksi National Insurance -maksun kanssa. Eläkemaksut ovat tärkein keino painaa luku takaisin alas.
Miten henkilökohtainen vähennys katoaa
Useimmat brittiläiset veronmaksajat saavat tuloistaan ensimmäiset 12 570 £ verotta. Tuloverolain (Income Tax Act 2007) 35 pykälä vie tämän vähennyksen, kun oikaistu nettotulo ylittää 100 000 £: vähennys pienenee 1 £ jokaista rajan ylittävää 2 £:aa kohden, joten 125 140 £:n kohdalla siitä ei ole mitään jäljellä. 100 000 £:n raja on laissa kiinteä summa, ja hallitus on ilmoittanut, että henkilökohtainen vähennys pysyy 12 570 £:ssa 5. huhtikuuta 2031 asti. Tavalliset palkankorotukset siirtävät siis yhä uusia ihmisiä tälle tulovälille.
Oikaistu nettotulo (adjusted net income) on verotettava tulosi ennen vähennyksiä, josta on vähennetty tietyt huojennukset: ilman verohuojennusta maksetut eläkemaksut, relief at source -eläkemaksujen ja Gift Aid -lahjoitusten bruttoarvo sekä elinkeinotoiminnan tappiot. Työntekijällä, jolla näitä huojennuksia ei ole, se on bruttopalkka lisättynä muilla verotettavilla tuloilla, kuten säästöjen koroilla, vuokratuotolla tai verotettavilla luontoiseduilla.
Miksi jokainen lisäpunta maksaa 60 penceä tuloveroa
Otetaan esimerkiksi Englannissa 110 000 £ ansaitseva, joka saa 1 000 £:n korotuksen. Lisätuloa verotetaan 40 prosentin ylemmällä verokannalla, mikä maksaa 400 £. Korotus vie myös 500 £ henkilökohtaisesta vähennyksestä, joten aiemmin verottomasta 500 £:sta peritään nyt sekin 40 prosenttia: toiset 200 £. Tulovero vie 1 000 £:sta 600 £, työntekijän National Insurance -maksu 2 prosenttia, ja käteen jää 380 £.
Väli päättyy 125 140 £:aan, koska siinä vähennys on pudonnut nollaan. Sen yläpuolella sovelletaan 45 prosentin lisäverokantaa (additional rate), ja rajaveroaste on National Insurance -maksu mukaan lukien enää 47 %. Koko välillä siirtyminen 100 000 £:sta 125 140 £:aan lisää bruttopalkkaa 25 140 £ mutta nettopalkkaa vain 9 553 £ verran.
Nettopalkka vähennyksen poistumisvälillä 2026/27
Taulukko näyttää vuotuisen nettopalkan ja seuraavan 100 £:n palkanlisän rajaveroasteen välin molemmin puolin sekä Englannin, Walesin ja Pohjois-Irlannin että Skotlannin verokannoilla. Englannissa nettopalkka on 68 557 £ 100 000 £:n palkalla, 72 357 £ 110 000 £:n palkalla ja 78 111 £ 125 140 £:n palkalla. Toinen taulukko maksaa eläkkeeseen 10 000 £ vuodessa kullakin tavalla 110 000 £:n ja 120 000 £:n palkalla.
Esimerkin oletukset
Mallin vuosiarvio
Palkkaesimerkki maassa verotuksellisesti asuvalle henkilölle. Henkilökohtaiset ehdot ja todelliset maksupäivät voivat poiketa.
Palkka on ainoa tulo. Opintolainaa, luontoisetuja ja Gift Aid -lahjoituksia ei ole otettu huomioon, ja ensimmäinen taulukko olettaa, ettei eläkemaksuja makseta.
Relief at source -luvuissa on mukana verovuoden jälkeen haettava ylemmän verokannan huojennus; eläkeyhtiön lisäämä 20 prosenttia menee eläkesäästöihin eikä nettopalkkaan.
Rajaveroaste sisältää tuloveron ja työntekijän National Insurance -maksun seuraavasta 100 £:n palkanlisästä.
- Mallivuosi
- 2026/27
- Valuutta
- GBP
- Alue
- Englanti / Skotlanti
- Ikä
- 35
- Lapset
- 0
| Vuotuinen bruttopalkka | Laskelma | Verot | Työntekijän maksut | Vuotuinen nettopalkka | Rajaveroaste, kaikki vähennykset | Laskuri |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 95 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 25 432 £ | 3 911 £ | 65 657 £ | 42 % | Avaa nämä asetukset |
| 95 000 £ | Skotlanti | 28 482 £ | 3 911 £ | 62 607 £ | 47 % | Avaa nämä asetukset |
| 100 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 27 432 £ | 4 011 £ | 68 557 £ | 62 % | Avaa nämä asetukset |
| 100 000 £ | Skotlanti | 30 732 £ | 4 011 £ | 65 257 £ | 69,5 % | Avaa nämä asetukset |
| 110 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 33 432 £ | 4 211 £ | 72 357 £ | 62 % | Avaa nämä asetukset |
| 110 000 £ | Skotlanti | 37 482 £ | 4 211 £ | 68 307 £ | 69,5 % | Avaa nämä asetukset |
| 120 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 39 432 £ | 4 411 £ | 76 157 £ | 62 % | Avaa nämä asetukset |
| 120 000 £ | Skotlanti | 44 232 £ | 4 411 £ | 71 357 £ | 69,5 % | Avaa nämä asetukset |
| 125 140 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 42 516 £ | 4 513 £ | 78 111 £ | 47 % | Avaa nämä asetukset |
| 125 140 £ | Skotlanti | 47 702 £ | 4 513 £ | 72 925 £ | 50 % | Avaa nämä asetukset |
| 130 000 £ | Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti | 44 703 £ | 4 611 £ | 80 686 £ | 47 % | Avaa nämä asetukset |
| 130 000 £ | Skotlanti | 50 034 £ | 4 611 £ | 75 355 £ | 50 % | Avaa nämä asetukset |
| Vuotuinen bruttopalkka | Laskelma | Verot | Vuotuinen nettopalkka | Nettoero | Laskuri |
|---|---|---|---|---|---|
| 110 000 £ | Ei eläkemaksua | 33 432 £ | 72 357 £ | 0 £ | Avaa nämä asetukset |
| 110 000 £ | Salary sacrifice | 27 432 £ | 68 557 £ | −3 800 £ | Avaa nämä asetukset |
| 110 000 £ | Net pay -järjestely | 27 432 £ | 68 357 £ | −4 000 £ | Avaa nämä asetukset |
| 110 000 £ | Relief at source -järjestely | 29 432 £ | 68 357 £ | −4 000 £ | Avaa nämä asetukset |
| 120 000 £ | Ei eläkemaksua | 39 432 £ | 76 157 £ | 0 £ | Avaa nämä asetukset |
| 120 000 £ | Salary sacrifice | 33 432 £ | 72 357 £ | −3 800 £ | Avaa nämä asetukset |
| 120 000 £ | Net pay -järjestely | 33 432 £ | 72 157 £ | −4 000 £ | Avaa nämä asetukset |
| 120 000 £ | Relief at source -järjestely | 35 432 £ | 72 157 £ | −4 000 £ | Avaa nämä asetukset |
Vertailu muihin maihin
Taulukko näyttää rajaveroasteen kaikkine vähennyksineen, kun vuosipalkka on 110 000 £ kunkin maan valuuttaan muunnettuna, niiden maiden rinnalla, joihin Yhdistynyttä kuningaskuntaa useimmin verrataan. Britannian luvussa on mukana poistuva henkilökohtainen vähennys.
| Maa | Rajaveroaste, kaikki vähennykset | Palkka paikallisessa valuutassa |
|---|---|---|
| Yhdistynyt kuningaskunta | 62 % | 110 000 £ |
| Saksa | 46,6 % | 129 362 € |
| Puola | 42,3 % | 566 280 PLN |
| Yhdysvallat | 42,2 % | 145 208 $ |
| Kypros | 36,7 % | 129 362 € |
Muunnettu 2. lokakuuta 2026 valuuttakursseilla. Jokainen maa käyttää laskurin oletusprofiilia ja viimeisintä vahvistettua verovuottaan. Elinkustannuksia ei verrata.
Skotlannissa vähennys poistuu korkeammilla verokannoilla
Skotlannin veronmaksajat menettävät henkilökohtaisen vähennyksen samalla tavalla, mutta tällä tulovälillä tuloa verotetaan 40 prosentin sijaan 45 prosentin advanced rate -verokannalla. Kun vähennystä poistuu 1 £ jokaista ansaittua 2 £:aa kohden, tuloveroa kertyy 67,5 prosenttia, tai 69,5 % National Insurance -maksun kanssa. 110 000 £:n palkalla skotlantilaiselle veronmaksajalle jää vuodessa 4 050 £ vähemmän kuin samalla palkalla Englannissa. Yli 125 140 £:n tuloihin sovelletaan Skotlannin ylintä, 48 prosentin verokantaa.
Eläkemaksut pienentävät oikaistua nettotuloa
Koska vähennyksen poistuminen seuraa oikaistua nettotuloa, sitä pienentävät maksut palauttavat vähennyksen. Suorin keino on salary sacrifice: luovut osasta sopimuksen mukaista palkkaasi, ja työnantaja maksaa saman summan eläkkeeseesi, joten tuloveron ja National Insurance -maksun pohjana oleva palkkasi pienenee. Kun 110 000 £:n palkasta luovutaan 10 000 £, nettopalkka pienenee 3 800 £ verran, vaikka eläkkeeseen menee 10 000 £, sillä tulovero kevenee 6 000 £ verran. Laskurin eläkemaksukenttä mallintaa tämän tavan ja kaksi seuraavaa.
Myös omat maksut relief at source -järjestelmään vaikuttavat oikaistuun nettotuloon: siitä vähennetään maksun bruttomäärä. Eläkeyhtiö lisää säästöihin perusverokannan mukaisen huojennuksen, ja loput haet Self Assessment -veroilmoituksella tai, jos et tee veroilmoitusta, HMRC:n eli Britannian veroviranomaisen verkkopalvelussa. Nämä maksut eivät pienennä National Insurance -maksua, eivätkä myöskään net pay arrangement -järjestelyssä bruttopalkasta maksetut: 110 000 £:n palkalla 10 000 £:n eläkemaksu vie nettopalkasta kummallakin tavalla 4 000 £, eli 200 £ enemmän kuin salary sacrifice.
Rajojakin on. Verohuojennus koskee maksuja enintään ansioidesi määrään asti ja useimmilla 60 000 £:n vuotuisen eläkesäästökaton (annual allowance) puitteissa. Huhtikuusta 2029 alkaen salary sacrifice -järjestelyllä maksetuista eläkemaksuista vain ensimmäiset 2 000 £ vuodessa pysyvät vapaina National Insurance -maksusta; tuloverokohtelu ei muutu. Myös Gift Aid -lahjoitukset lasketaan: jokainen lahjoittamasi 1 £ pienentää oikaistua nettotuloa 1,25 £:lla.
Lastenhoidon tuki loppuu 100 000 £:n kohdalla
Osa tuista ei pienene vähitellen vaan loppuu kerralla. Tax-Free Childcare -lastenhoitotukea ei saa, jos sinun tai puolisosi oikaistun nettotulon odotetaan ylittävän verovuonna 100 000 £, ja sama raja koskee Englannissa työssäkäyvien vanhempien maksuttomia lastenhoitotunteja. Rajan ylittäminen pienelläkin summalla vie koko oikeuden. Kun oikaistu nettotulo painetaan takaisin 100 000 £:aan tai sen alle, oikeus palaa, joten eläkemaksu voi olla vanhemmalle arvokkaampi kuin pelkät veroluvut antavat ymmärtää. Laskuri ei mallinna lastenhoidon tukia.
Bonukset ja verovuoden loppu
Oikaistu nettotulo lasketaan koko verovuodelta, joka kestää 6. huhtikuuta–5. huhtikuuta. Bonus, myöhään vuonna saatu palkankorotus tai verotettava luontoisetu luetaan sille vuodelle, jona se maksetaan, joten alle 100 000 £:n palkka voi silti päätyä tälle välille. Jos odotat olevasi lähellä rajaa, laske koko vuoden odotettu kokonaistulosi ennen kuin päätät maksusta: eläkemaksut luetaan sille verovuodelle, jona ne maksetaan.
Ennen kuin päätät eläkemaksusta
- Laske verovuoden odotettu oikaistu nettotulosi bonukset, luontoisedut ja muut verotettavat tulot mukaan lukien.
- Syötä maksu ja sen maksutapa laskurin eläkekenttään ja vertaa nettopalkkaa maksun kanssa ja ilman sitä.
- Hae ylemmän verokannan huojennus relief at source -maksuista Self Assessment -veroilmoituksella tai HMRC:n verkkopalvelussa.
- Jos sinulla on pieniä lapsia, vertaa kummankin vanhemman oikaistua nettotuloa lastenhoidon 100 000 £:n rajaan.
Katso omat lukusi
Artikkeleissa käytetään esimerkkilukuja. Syötä palkkasi laskuriin, niin näet oman tuloksesi.
Lähteet ja mallin kattavuus
Mitä arvio kattaa
Laskuri arvioi palkkatuloa tuettujen maakohtaisten sääntöjen ja valittujen tietojen perusteella. Mallintamattomat etuudet, työehtosopimukset ja henkilökohtaiset olosuhteet jäävät ulkopuolelle. Viralliset säännöt ratkaisevat todelliset velvoitteesi.
- Esimerkeissä oletetaan, ettei eläkemaksua ole. Vuotuista eläkkeen enimmäismäärää (annual allowance) ja sen pienentämistä ei mallinneta.
Viralliset lähteet
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible