Impôts · Australie · 2025/26 / 2026/27 / 2027/28
Australie 2026 : taux de 15 % et déduction de 1 000 $
Cet article a été créé avec l’aide de l’intelligence artificielle.
Depuis le 1er juillet 2026, le revenu compris entre 18 201 $ et 45 000 $ est imposé à 15 % au lieu de 16 %, et les salariés résidents peuvent déduire au moins 1 000 $ de frais professionnels, ou la totalité de leur salaire s’il est inférieur. La baisse du taux vaut jusqu’à 268 $ par an et la déduction jusqu’à 470 $, selon votre taux d’imposition. À partir du 1er juillet 2027, le taux passe à 14 % et une réduction d’impôt pour les actifs (working Australians tax offset) pouvant atteindre 250 $ entre en vigueur.
Ce qui a changé le 1er juillet 2026
Le Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Act 2025 a modifié les taux d’imposition des résidents fixés par l’Income Tax Rates Act 1986. Pour l’année de revenus 2026/27, le revenu imposable au-delà du seuil d’exonération de 18 200 $ et jusqu’à 45 000 $ est imposé à 15 %. Les autres taux et seuils restent inchangés : 30 % jusqu’à 135 000 $, 37 % jusqu’à 190 000 $ et 45 % au-delà.
À partir de la même année de revenus, le Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 1) Act 2026 ajoute une déduction forfaitaire pour frais professionnels. L’article 25-130 de l’Income Tax Assessment Act 1997 permet à un salarié résident de déduire 1 000 $, ou la totalité de son salaire s’il est inférieur, diminués des frais professionnels qu’il déduit de la manière habituelle. Les petites déductions sont ainsi complétées jusqu’à 1 000 $, et les déductions supérieures à 1 000 $ remplacent la déduction forfaitaire. Dans les deux cas, au moins 1 000 $ de salaire échappent désormais à l’impôt. Le calculateur déduit exactement 1 000 $ à partir de 2026/27.
La première tranche change trois fois entre 2024 et 2027. Le Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024 l’a fixée à 16 % à partir du 1er juillet 2024, la loi de 2025 l’a abaissée à 15 % à partir du 1er juillet 2026, et cette même loi de 2025 prévoit 14 % pour 2027/28 et les années suivantes. Le premier tableau ci-dessous compare 2025/26 et 2026/27, et le second montre le passage à 2027/28.
Qui économise combien
La baisse du taux vaut 1 % du revenu situé dans la tranche à 15 %, soit au plus 268 $ une fois la tranche entière de 26 800 $ couverte. La déduction vaut 1 000 $ multipliés par votre taux marginal, Medicare levy de 2 % compris : 320 $ au taux de 30 % (335 $ tant que la réduction d’impôt pour bas revenus continue de diminuer), 390 $ au taux de 37 % et 470 $ au taux de 45 %. Au total, à salaire égal, le salaire net augmente de 588 $ à 90 532 $, de 658 $ à 150 000 $ et de 738 $ à 250 000 $.
En dessous de 46 000 $, les deux changements valent moins, car une plus petite part du revenu se situe dans la tranche et la déduction fait économiser l’impôt à un taux plus bas : le salaire net augmente de 438 $ à 40 000 $ et de 218 $ à 25 000 $.
Les revenus les plus bas n’y gagnent rien. La réduction d’impôt pour bas revenus (low income tax offset), jusqu’à 700 $, annule déjà leur impôt sur le revenu : il ne reste donc aucun impôt à réduire, et à 20 000 $ le salaire net est le même les deux années.
Salaire net avant et après les changements
Le premier tableau compare les règles de 2025/26 et de 2026/27 à salaire égal, et le second compare 2026/27 et 2027/28. À 90 532 $, le salaire de départ du calculateur, le salaire net passe de 70 774 $ à 71 362 $, puis à 71 880 $. La colonne du taux marginal indique la part des 100 $ suivants absorbée par l’impôt sur le revenu et le Medicare levy.
Hypothèses de l’exemple
Estimation annuelle du modèle
Exemple de salaire pour un résident fiscal. Les conditions personnelles et les dates de versement peuvent différer.
L’exemple suppose une assurance hospitalière privée : la Medicare levy surcharge ne s’applique donc pas. Le Medicare levy de 2 % et la réduction d’impôt pour bas revenus sont pris en compte.
Un contribuable résident célibataire dont le salaire est le seul revenu, sans dette HELP (prêt étudiant) ni autres réductions d’impôt, qui ne déduit aucun frais professionnel au-delà de la déduction forfaitaire de 1 000 $ à partir de 2026/27.
- Année du modèle
- 2025/26 / 2026/27 / 2027/28
- Devise
- AUD
- Âge
- 35
- Enfants
- 0
- Assurance maladie privée
- Oui
| Salaire brut annuel | Scénario | Impôts | Net annuel | Écart net | Taux marginal, tous prélèvements | Calculateur |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 20 000 $AU | Règles 2025/26 | 0 $AU | 20 000 $AU | 0 $AU | 0 % | Ouvrir ces paramètres |
| 20 000 $AU | Règles 2026/27 | 0 $AU | 20 000 $AU | 0 $AU | 0 % | Ouvrir ces paramètres |
| 25 000 $AU | Règles 2025/26 | 388 $AU | 24 612 $AU | 0 $AU | 16 % | Ouvrir ces paramètres |
| 25 000 $AU | Règles 2026/27 | 170 $AU | 24 830 $AU | +218 $AU | 15 % | Ouvrir ces paramètres |
| 40 000 $AU | Règles 2025/26 | 3 713 $AU | 36 287 $AU | 0 $AU | 23 % | Ouvrir ces paramètres |
| 40 000 $AU | Règles 2026/27 | 3 275 $AU | 36 725 $AU | +438 $AU | 22 % | Ouvrir ces paramètres |
| 45 000 $AU | Règles 2025/26 | 4 863 $AU | 40 137 $AU | 0 $AU | 33,5 % | Ouvrir ces paramètres |
| 45 000 $AU | Règles 2026/27 | 4 375 $AU | 40 625 $AU | +488 $AU | 22 % | Ouvrir ces paramètres |
| 90 532 $AU | Règles 2025/26 | 19 758 $AU | 70 774 $AU | 0 $AU | 32 % | Ouvrir ces paramètres |
| 90 532 $AU | Règles 2026/27 | 19 170 $AU | 71 362 $AU | +588 $AU | 32 % | Ouvrir ces paramètres |
| 150 000 $AU | Règles 2025/26 | 39 838 $AU | 110 162 $AU | 0 $AU | 39 % | Ouvrir ces paramètres |
| 150 000 $AU | Règles 2026/27 | 39 180 $AU | 110 820 $AU | +658 $AU | 39 % | Ouvrir ces paramètres |
| 250 000 $AU | Règles 2025/26 | 83 638 $AU | 166 362 $AU | 0 $AU | 47 % | Ouvrir ces paramètres |
| 250 000 $AU | Règles 2026/27 | 82 900 $AU | 167 100 $AU | +738 $AU | 47 % | Ouvrir ces paramètres |
| Salaire brut annuel | Scénario | Impôts | Net annuel | Écart net | Taux marginal, tous prélèvements | Calculateur |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 40 000 $AU | Règles 2026/27 | 3 275 $AU | 36 725 $AU | 0 $AU | 22 % | Ouvrir ces paramètres |
| 40 000 $AU | Règles 2027/28 | 2 817 $AU | 37 183 $AU | +458 $AU | 21 % | Ouvrir ces paramètres |
| 45 000 $AU | Règles 2026/27 | 4 375 $AU | 40 625 $AU | 0 $AU | 22 % | Ouvrir ces paramètres |
| 45 000 $AU | Règles 2027/28 | 3 867 $AU | 41 133 $AU | +508 $AU | 21 % | Ouvrir ces paramètres |
| 90 532 $AU | Règles 2026/27 | 19 170 $AU | 71 362 $AU | 0 $AU | 32 % | Ouvrir ces paramètres |
| 90 532 $AU | Règles 2027/28 | 18 652 $AU | 71 880 $AU | +518 $AU | 32 % | Ouvrir ces paramètres |
| 150 000 $AU | Règles 2026/27 | 39 180 $AU | 110 820 $AU | 0 $AU | 39 % | Ouvrir ces paramètres |
| 150 000 $AU | Règles 2027/28 | 38 662 $AU | 111 338 $AU | +518 $AU | 39 % | Ouvrir ces paramètres |
| 250 000 $AU | Règles 2026/27 | 82 900 $AU | 167 100 $AU | 0 $AU | 47 % | Ouvrir ces paramètres |
| 250 000 $AU | Règles 2027/28 | 82 382 $AU | 167 618 $AU | +518 $AU | 47 % | Ouvrir ces paramètres |
Comparaison avec d’autres pays
Le tableau indique comment le net annuel évolue entre les deux années fiscales affichées, en pourcentage du net annuel de la première année. Chaque pays utilise son propre salaire d’exemple intermédiaire et ses propres paramètres. La dernière colonne indique, pour chaque pays, la part nette du salaire d’exemple de cet article, 90 532 $AU par an, converti dans la monnaie locale.
| Pays | Années fiscales comparées | Variation du net depuis la première année | Salaire en monnaie locale | Part nette du même salaire |
|---|---|---|---|---|
| Australie | 2025/26 → 2026/27 | +0,84 % | 90 532 $AU | 78,8 % |
| Afrique du Sud | 2025/26 → 2026/27 | +0,41 % | 1 051 276 ZAR | 70,4 % |
| Royaume-Uni | 2025/26 → 2026/27 | 0 % | 47 590 £GB | 79,4 % |
| États-Unis | 2025 → 2026 | -0,02 % | 62 823 $US | 78 % |
| Nouvelle-Zélande | 2025/26 → 2026/27 | -0,77 % | 111 945 $NZ | 70,8 % |
Conversion aux taux de change du 2 octobre 2026. Chaque pays utilise le profil par défaut du calculateur et sa dernière année fiscale adoptée. Le coût de la vie n’est pas comparé.
Votre taux marginal ne change qu’à l’intérieur de la tranche
La baisse du taux d’une tranche ne réduit le taux marginal que pour les personnes dont le dollar suivant tombe dans cette tranche. Jusqu’à un revenu imposable de 45 000 $, soit ce qui reste d’un salaire de 46 000 $ après la déduction, chaque dollar supplémentaire est désormais imposé à 15 cents au lieu de 16, plus le Medicare levy et, à partir de 37 500 $, les 5 cents dont diminue la réduction d’impôt pour bas revenus. Au-delà, le taux marginal est exactement le même qu’avant, et une augmentation est imposée comme auparavant : à 90 532 $, le dollar suivant perd toujours 32 % en impôt sur le revenu et Medicare levy.
La déduction laisse tous les taux inchangés, mais elle décale chaque seuil de 1 000 $ vers le haut en termes de salaire : dans les 1 000 $ de salaire situés juste au-dessus d’un seuil, le taux marginal reste donc le plus bas. Au-delà de 46 000 $, le changement total reste à peu près le même à l’intérieur de chaque tranche d’imposition au lieu d’augmenter avec le salaire, ce qui lui donne proportionnellement plus de poids pour les revenus modestes.
Quand l’économie apparaît sur votre paie
Le nouveau taux et la déduction s’appliquent aux revenus perçus au cours de l’année de revenus 2026/27, du 1er juillet 2026 au 30 juin 2027. L’impôt retenu sur chaque paie n’est qu’une estimation de l’impôt de l’année. Votre impôt définitif, baisse du taux et déduction comprises, est calculé lorsque vous déposez votre déclaration après le 30 juin 2027. Si la retenue a dépassé l’impôt de l’année, la différence vous revient dans votre remboursement ; dans le cas contraire, vous payez le solde à ce moment-là.
À 90 532 $, 588 $ répartis sur 26 paies versées toutes les deux semaines représentent environ 23 $ par quinzaine.
Ce qui change encore le 1er juillet 2027
Pour 2027/28, le taux de la première tranche passe de 15 à 14 %, ce qui rapporte jusqu’à 268 $ de plus par an, et la réduction d’impôt pour les actifs entre en vigueur. Les articles 61-150 à 61-160 de l’Income Tax Assessment Act 1997, insérés par le Tax Reform No. 1 Act, réduisent de 250 $ au plus l’impôt dû sur le salaire après déductions. Cette réduction ne peut pas faire descendre l’impôt sous zéro et n’est pas versée sous forme de remboursement.
À salaire égal, le salaire net de 2027/28 dépasse celui de 2026/27 de 518 $ à 90 532 $ et de 458 $ à 40 000 $. Le calculateur signale 2027/28 comme une année aux montants estimés : les taux, la déduction et la réduction d’impôt sont adoptés, mais les montants indexés, comme les seuils de bas revenus du Medicare levy et les seuils de la surtaxe, ne sont pas encore publiés pour cette année.
Ce que les changements laissent intact
Le Medicare levy reste à 2 %, et la réduction d’impôt pour bas revenus, jusqu’à 700 $, fonctionne comme avant. Les seuils de la Medicare levy surcharge ont été relevés pour 2026/27, à 105 000 $ pour une personne seule ; il s’agit d’un changement distinct, et les exemples supposent une assurance hospitalière privée, de sorte que la surtaxe n’influe pas sur les chiffres. La cotisation patronale obligatoire de superannuation (super guarantee) reste à 12 % des gains ordinaires.
Que faire
Vous n’avez rien à demander pour bénéficier de la baisse du taux ni de la déduction forfaitaire. Si vos frais professionnels dépassent 1 000 $, conservez vos justificatifs et déduisez-les comme avant ; la déduction forfaitaire n’ajoute alors rien. Comparez une fiche de paie de juillet 2026 ou plus tard à une fiche antérieure à juillet, à salaire brut égal. Si votre revenu imposable avoisine 45 000 $, les changements modifient peu l’imposition d’une augmentation, car le dollar suivant au-delà de ce seuil reste imposé à 30 %, plus le Medicare levy et la perte de 1,5 cent de réduction d’impôt pour bas revenus.
Vérifications pour 2026/27
- Comparez une fiche de paie de juillet 2026 ou plus tard à une fiche antérieure à juillet, à salaire brut égal.
- Choisissez l’année 2026/27 dans le calculateur pour le salaire net de cette année et 2025/26 pour celui de l’an dernier.
- Comptez sur 268 $ par an grâce à la baisse du taux dès que votre revenu imposable dépasse 45 000 $, plus 1 000 $ multipliés par votre taux marginal grâce à la déduction.
- Si vos frais professionnels dépassent 1 000 $, continuez à les déduire : la déduction forfaitaire ne fait que compléter les petites déductions jusqu’à 1 000 $.
- Attendez-vous à une nouvelle baisse, à 14 %, sur la même tranche et à une réduction d’impôt pouvant atteindre 250 $ à partir du 1er juillet 2027.
Vos propres chiffres
Les articles utilisent des chiffres d’exemple. Saisissez votre salaire dans le calculateur pour obtenir votre propre résultat.
Sources et couverture du modèle
Ce que couvre l’estimation
Le calculateur estime les revenus salariés selon les règles nationales prises en charge et les paramètres choisis. Les prestations, conventions collectives et situations personnelles non modélisées sont exclues. Les règles officielles déterminent vos obligations réelles.
- Les dispositifs salary packaging / fringe benefit tax (FBT) sont hors périmètre.
Sources officielles
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (More Cost of Living Relief) Act 2025, Schedule 1
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 1) Act 2026, Schedules 3 and 4
- Federal Register of Legislation – Treasury Laws Amendment (Cost of Living Tax Cuts) Act 2024, Schedule 1
- Treasurer and Prime Minister – New cost-of-living tax cuts (joint media release, 25 March 2025)
- Federal Register of Legislation – Income Tax Assessment Act 1997, section 61-115 (low income tax offset)
- Federal Register of Legislation – Medicare Levy Act 1986, compilation in force from 1 July 2026
- Department of Health – Medicare levy surcharge income thresholds