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Travail et carrière · Royaume-Uni · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27

NI patronale britannique 2025 : 15 % au-delà de 5 000 £

Cet article a été créé avec l’aide de l’intelligence artificielle.

Depuis le 6 avril 2025, les employeurs britanniques paient la National Insurance au taux de 15 % sur la rémunération de chaque salarié au-delà de 5 000 £ par an, contre 13,8 % au-delà de 9 100 £ auparavant. Sur un salaire de 35 000 £, cela représente environ 926 £ de plus par an avant tout abattement. L’Employment Allowance, un abattement annuel sur la facture patronale, est passée en même temps de 5 000 £ à 10 500 £, ce qui absorbe une grande partie de la hausse pour les petits employeurs, et la National Insurance des salariés n’a pas changé.

Ce qui a changé le 6 avril 2025

Le National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 a apporté trois changements à compter de l’année fiscale 2025/26. Il a relevé le taux patronal de la National Insurance de classe 1 de 13,8 % à 15 %. Il a abaissé le seuil secondaire, c’est-à-dire la rémunération annuelle sur laquelle l’employeur ne paie rien, de 9 100 £ à 5 000 £. Enfin, il a porté l’Employment Allowance, qu’un employeur éligible déduit de sa facture annuelle, de 5 000 £ à 10 500 £, tout en supprimant la règle qui excluait les employeurs dont la facture de l’année précédente atteignait 100 000 £ ou plus.

Le taux et le seuil restent inchangés en 2026/27. Le seuil de 5 000 £ devait suivre l’indice des prix à la consommation à partir d’avril 2028, mais lors du budget 2025 le gouvernement a annoncé qu’il restera à 5 000 £ jusqu’en avril 2031 ; le texte qui le fixera est attendu début 2028. La National Insurance salariale est un prélèvement distinct et n’a pas changé : 8 % entre 12 570 £ et 50 270 £ et 2 % au-delà, en 2024/25, 2025/26 et 2026/27.

Ce que coûte désormais chaque salarié

Les deux changements alourdissent la facture, et la baisse du seuil touche chaque salarié qui gagne plus de 5 000 £. Pour toute rémunération supérieure à 9 100 £, le surcoût annuel s’élève à 505,80 £ plus 1,2 % du salaire. À 25 000 £, la National Insurance patronale passe de 2 194 £ à 3 000 £, soit 806 £ de plus. À 50 000 £, la hausse atteint 1 106 £, et à 80 000 £, 1 466 £.

Ce sont les salariés modestes et à temps partiel qui subissent la plus forte hausse au regard de leur salaire. Une personne qui gagne 12 000 £ par an coûtait 400 £ de National Insurance patronale ; depuis avril 2025, elle coûte 1 050 £, plus du double, car 4 100 £ de son salaire, jusque-là sous l’ancien seuil, sont désormais elles aussi soumises au prélèvement. Pour les employeurs qui comptent beaucoup de salariés à temps partiel, la baisse du seuil pèse davantage que la hausse du taux.

Coût employeur par salarié, de 2024/25 à 2026/27

Le tableau présente la National Insurance salariale, le salaire net, la National Insurance patronale et le coût total de l’emploi pour un salarié en Angleterre, avant l’Employment Allowance. À 35 000 £, la National Insurance patronale passe de 3 574 £ à 4 500 £ : le salarié coûte donc 39 500 £ par an au lieu de 38 574 £. Les lignes 2026/27 sont identiques à celles de 2025/26, et le salaire net est le même chaque année.

Hypothèses de l’exemple

Estimation annuelle du modèle

Exemple de salaire pour un résident fiscal. Les conditions personnelles et les dates de versement peuvent différer.

Les chiffres patronaux s’entendent avant l’Employment Allowance, qui porte sur l’ensemble de la masse salariale de l’employeur et n’est pas modélisée.

Un salarié de 35 ans dont le salaire est la seule rémunération. Les cotisations de retraite patronales, les allègements pour les moins de 21 ans et les apprentis, les prêts étudiants et les avantages en nature ne sont pas pris en compte.

Année du modèle
2024/25 / 2025/26 / 2026/27
Devise
GBP
Région
Angleterre
Âge
35
Enfants
0
National Insurance salariale et patronale par salarié, avant l’Employment Allowance
Salaire brut annuelScénarioCotisations salarialesNet annuelCotisations employeurCoût employeurCalculateur
12 000 £GBRègles 2024/250 £GB12 000 £GB400 £GB12 400 £GBOuvrir ces paramètres
12 000 £GBRègles 2025/260 £GB12 000 £GB1 050 £GB13 050 £GBOuvrir ces paramètres
12 000 £GBRègles 2026/270 £GB12 000 £GB1 050 £GB13 050 £GBOuvrir ces paramètres
25 000 £GBRègles 2024/25994 £GB21 520 £GB2 194 £GB27 194 £GBOuvrir ces paramètres
25 000 £GBRègles 2025/26994 £GB21 520 £GB3 000 £GB28 000 £GBOuvrir ces paramètres
25 000 £GBRègles 2026/27994 £GB21 520 £GB3 000 £GB28 000 £GBOuvrir ces paramètres
35 000 £GBRègles 2024/251 794 £GB28 720 £GB3 574 £GB38 574 £GBOuvrir ces paramètres
35 000 £GBRègles 2025/261 794 £GB28 720 £GB4 500 £GB39 500 £GBOuvrir ces paramètres
35 000 £GBRègles 2026/271 794 £GB28 720 £GB4 500 £GB39 500 £GBOuvrir ces paramètres
50 000 £GBRègles 2024/252 994 £GB39 520 £GB5 644 £GB55 644 £GBOuvrir ces paramètres
50 000 £GBRègles 2025/262 994 £GB39 520 £GB6 750 £GB56 750 £GBOuvrir ces paramètres
50 000 £GBRègles 2026/272 994 £GB39 520 £GB6 750 £GB56 750 £GBOuvrir ces paramètres
80 000 £GBRègles 2024/253 611 £GB56 957 £GB9 784 £GB89 784 £GBOuvrir ces paramètres
80 000 £GBRègles 2025/263 611 £GB56 957 £GB11 250 £GB91 250 £GBOuvrir ces paramètres
80 000 £GBRègles 2026/273 611 £GB56 957 £GB11 250 £GB91 250 £GBOuvrir ces paramètres

Comparaison avec d’autres pays

Le tableau indique comment le net annuel évolue entre les deux années fiscales affichées, en pourcentage du net annuel de la première année. Chaque pays utilise son propre salaire d’exemple intermédiaire et ses propres paramètres. La dernière colonne indique, pour chaque pays, la part nette du salaire d’exemple de cet article, 39 039 £GB par an, converti dans la monnaie locale.

Variation du net depuis la première année · Part nette du même salaire · 39 039 £GB
PaysAnnées fiscales comparéesVariation du net depuis la première annéeSalaire en monnaie localePart nette du même salaire
Chypre2025 → 2026+2,38 %45 910 €79,5 %
Allemagne2025 → 2026+0,21 %45 910 €65,6 %
Royaume-Uni2025/26 → 2026/270 %39 039 £GB81 %
Pologne2025 → 20260 %200 973 PLN65,1 %
États-Unis2025 → 2026-0,02 %51 534 $US79 %

Conversion aux taux de change du 2 octobre 2026. Chaque pays utilise le profil par défaut du calculateur et sa dernière année fiscale adoptée. Le coût de la vie n’est pas comparé.

L’Employment Allowance couvre une plus grande part de la facture

Le calculateur détermine la National Insurance patronale pour un seul salarié et ne déduit pas l’Employment Allowance, car celle-ci porte sur l’ensemble de la masse salariale annuelle de l’employeur. Elle se demande dans le logiciel de paie, en cochant l’indicateur Employment Allowance d’un Employment Payment Summary (déclaration mensuelle de l’employeur), et elle réduit la National Insurance patronale de classe 1 à payer jusqu’à épuisement des 10 500 £.

Pour un petit employeur, l’abattement peut dépasser la hausse. 10 500 £ couvrent la facture complète de dix salariés à temps partiel payés 12 000 £, à 1 050 £ chacun. Trois salariés à 25 000 £ coûtent 3 000 £ chacun : l’abattement les couvre tous les trois, plus une partie d’un quatrième. Prenons un employeur qui compte quatre salariés à 25 000 £ : en 2024/25, sa facture s’élevait à 8 777 £, et l’abattement de 5 000 £ laissait 3 777 £ à payer. En 2025/26, la facture est de 12 000 £, et l’abattement de 10 500 £ laisse 1 500 £. Le HMRC estimait qu’environ 250 000 employeurs paieraient moins et que 820 000 ne verraient aucun changement, tandis qu’environ 940 000 paieraient davantage.

Les grands employeurs peuvent désormais en bénéficier eux aussi, mais 10 500 £ ne pèsent guère face à une masse salariale importante : le taux plus élevé et le seuil plus bas l’emportent.

Qui ne peut pas bénéficier de l’abattement

Une société dont le seul salarié rémunéré au-delà du seuil secondaire est son unique dirigeant n’y a pas droit. Il en va de même d’une entreprise ou d’un organisme public qui réalise plus de la moitié de son activité dans le secteur public, par exemple pour des collectivités locales ou des services du NHS, le service de santé britannique, sauf s’il s’agit d’un organisme caritatif. Le personnel employé pour des tâches personnelles, ménagères ou domestiques n’est pas pris en compte, sauf s’il s’agit d’aides-soignants ou d’auxiliaires de vie, et les rémunérations relevant des règles IR35 sur le travail hors paie ne peuvent pas être incluses. Lorsque des sociétés sont liées, une seule d’entre elles peut en bénéficier, et l’abattement ne peut s’imputer que sur une seule paie.

Ce que cela change pour les augmentations

Au-delà du seuil, chaque livre de salaire supplémentaire coûte désormais 1,15 £ à l’employeur, contre 1,138 £ auparavant. Une augmentation de 35 000 £ à 50 000 £ coûte à l’employeur 17 250 £ par an selon les règles de 2025/26, contre 17 070 £ selon celles de 2024/25, dont 2 250 £ de National Insurance patronale. Tant qu’il reste à l’employeur de l’Employment Allowance pour l’année, l’abattement absorbe cette National Insurance ; une fois épuisé, l’employeur la paie en totalité.

Le salarié n’en voit rien sur sa fiche de paie. À 35 000 £, le salaire net s’élève à 28 720 £ en 2024/25 comme en 2025/26, et la National Insurance salariale à 1 794 £ chaque année. Le coût peut tout de même se répercuter indirectement sur les salariés : l’Office for Budget Responsibility, l’organisme indépendant de prévisions budgétaires cité dans la note d’orientation du HMRC, estimait que la hausse des coûts patronaux entraînerait une baisse des salaires et des bénéfices, et qu’une partie serait répercutée sur les prix.

Deux allègements réduisent la facture pour certains salariés et ne figurent pas dans le calculateur. Pour les salariés de moins de 21 ans et les apprentis de moins de 25 ans, le taux patronal est de 0 % sur les gains jusqu’à 50 270 £. Le calculateur applique 15 % au-delà de 5 000 £ à tous les salariés : pour ces personnes, ses chiffres patronaux sont donc trop élevés.

Points à vérifier pour les employeurs

  • Ouvrez chaque salaire dans le calculateur et relevez dans le panneau Coût total employeur la National Insurance patronale avant abattement.
  • Additionnez la National Insurance patronale de tous les salariés sur l’année et retranchez jusqu’à 10 500 £ si vous pouvez bénéficier de l’Employment Allowance.
  • Vérifiez les exclusions avant de faire la demande : sociétés à dirigeant unique, activité principalement publique, personnel domestique et sociétés liées.
  • Attribuez dans la paie la bonne catégorie de National Insurance aux salariés de moins de 21 ans et aux apprentis de moins de 25 ans, car le calculateur surestime leur coût.
  • Budgétez les augmentations à 1,15 £ par livre supplémentaire au-delà de 5 000 £ une fois l’abattement épuisé.

Vos propres chiffres

Les articles utilisent des chiffres d’exemple. Saisissez votre salaire dans le calculateur pour obtenir votre propre résultat.

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Sources et couverture du modèle

Ce que couvre l’estimation

Le calculateur estime les revenus salariés selon les règles nationales prises en charge et les paramètres choisis. Les prestations, conventions collectives et situations personnelles non modélisées sont exclues. Les règles officielles déterminent vos obligations réelles.

  • Les exemples supposent l’absence de cotisation retraite. Le plafond annuel de retraite (annual allowance) et sa réduction ne sont pas modélisés.

Sources officielles