A 60%-os adócsapda: 100 000 és 125 140 font között

Hogyan tűnik el a személyi kedvezmény

A legtöbb brit adózó jövedelmének első 12 570 fontja adómentes. Az Income Tax Act 2007 (a 2007-es jövedelemadó-törvény) 35. szakasza azonban megvonja ezt a személyi kedvezményt (personal allowance), amint a korrigált nettó jövedelem átlépi a 100 000 fontot: e határ felett minden 2 font után 1 fonttal csökken, így 125 140 fontnál már semmi sem marad belőle. A 100 000 fontos határt a törvény rögzített összegként tartalmazza, a kormány pedig bejelentette, hogy maga a személyi kedvezmény 2031. április 5-ig 12 570 font marad, így a szokásos béremelések egyre több embert sodornak ebbe a sávba.

A korrigált nettó jövedelem (adjusted net income) a kedvezmények előtti adóköteles jövedelem, bizonyos tételekkel csökkentve: ilyen az adókedvezmény nélkül fizetett nyugdíjbefizetés, a forrásnál érvényesített kedvezményű (relief-at-source) nyugdíjbefizetések és a Gift Aid jótékonysági adományok bruttósított értéke, valamint a vállalkozási veszteség. Egy ilyen tételek nélküli munkavállalónál ez a bruttó bér és minden egyéb adóköteles jövedelem összege, például a megtakarítások kamata, a bérbeadás nyeresége vagy az adóköteles természetbeni juttatások.

Miért visz el minden további font 60 pennyt jövedelemadóként

Vegyünk valakit Angliában, aki 110 000 fontot keres, és 1000 font béremelést kap. A plusz 1000 fontot a 40 százalékos magasabb kulcs terheli, ez 400 font. Az emelés ugyanakkor 500 fonttal csökkenti a személyi kedvezményt is, így 500 font, amely eddig adómentes volt, most szintén 40 százalékkal adózik: ez további 200 font. Az 1000 fontból 600 fontot visz el a jövedelemadó, 2 százalékot a munkavállalói National Insurance, és 380 font marad.

A sáv 125 140 fontnál ér véget, mert ott fogy el teljesen a kedvezmény. E felett a 45 százalékos kiegészítő kulcs (additional rate) érvényes, és a határkulcs a National Insurance-szel együtt 47%-ra csökken. A teljes sávot nézve a 100 000 fontról 125 140 fontra emelkedő fizetés 25 140 fonttal több bruttót, de csak 9553 £ összeggel több nettót hoz.

Összevetés más országokkal

A táblázat egy 110 000 GBP összegű, az egyes országok pénznemére átszámított fizetés határkulcsát mutatja minden levonással együtt, azon országok mellett, amelyekkel az Egyesült Királyságot a leggyakrabban összevetik. A brit érték tartalmazza a személyi kedvezmény megvonását is.

Átváltás a következő napi árfolyamokon: 2026. október 2. Minden ország a kalkulátor alapértelmezett profilját és legutóbb elfogadott adóévét használja. A megélhetési költségeket nem hasonlítjuk össze.

• Egyesült Királyság vs Németország
• Egyesült Királyság vs Lengyelország
• Egyesült Királyság vs Egyesült Államok
• Egyesült Királyság vs Ciprus

Skóciában magasabb kulcsokat érint a megvonás

A skóciai adózók ugyanígy veszítik el a személyi kedvezményt, de ebben a sávban a jövedelmüket 40 helyett a 45 százalékos emelt kulcs (advanced rate) terheli. Ha minden megkeresett 2 font után 1 font kedvezmény elvész, ebből 67,5 százalékos jövedelemadó lesz, a National Insurance-szel együtt pedig 69,5%. 110 000 fontnál egy skóciai adózónak évente 4050 £ összeggel kevesebb marad, mint egy ugyanennyit kereső angliai munkavállalónak. 125 140 font felett a 48 százalékos skót legfelső kulcs érvényes.

A nyugdíjbefizetés csökkenti a korrigált nettó jövedelmet

Mivel a megvonás a korrigált nettó jövedelemhez igazodik, az azt csökkentő befizetések visszaadják a kedvezményt. A legközvetlenebb út a salary sacrifice, vagyis a bér egy részéről való lemondás: a munkavállaló lemond a szerződéses bére egy részéről, a munkáltató pedig ugyanezt az összeget befizeti a nyugdíjalapjába, így csökken a jövedelemadó és a National Insurance alapjául szolgáló bér. Ha valaki egy 110 000 fontos fizetésből 10 000 fontról mond le, a nettó bére 3800 £ összeggel csökken, miközben 10 000 font kerül a nyugdíjalapjába, mert a jövedelemadója 6000 £ összeggel kevesebb lesz. A kalkulátor nyugdíjbefizetési mezője ezt és az alább leírt két másik módot is modellezi.

A forrásnál érvényesített kedvezményű nyugdíjkonstrukcióba fizetett személyes befizetések szintén a korrigált nettó jövedelmen keresztül hatnak: a bruttósított befizetést kell levonni. Az alapkulcs szerinti kedvezményt a szolgáltató írja jóvá a nyugdíjszámlán, a többit a Self Assessment önadózói bevallásban lehet igényelni, vagy ha valaki nem ad be bevallást, a brit adóhatóság, a HMRC online szolgáltatásán keresztül. A National Insurance-t sem ezek, sem a net pay arrangement keretében a bruttó bérből levont befizetések nem csökkentik: 110 000 fontnál 10 000 font nyugdíjbefizetés mindkét esetben 4000 £ nettó bérbe kerül, 200 £ összeggel többe, mint a salary sacrifice.

Korlátok is vannak. Az adókedvezmény a kereset 100 százalékáig terjedő befizetésekre jár, a legtöbb embernél a 60 000 fontos éves kereten (annual allowance) belül. 2029 áprilisától a salary sacrifice keretében teljesített nyugdíjbefizetésekből csak az évi első 2000 font marad mentes a National Insurance alól; a jövedelemadó szerinti kezelés nem változik. A Gift Aid adományok is számítanak: minden adományozott 1 font 1,25 fonttal csökkenti a korrigált nettó jövedelmet.

A gyermekfelügyeleti támogatás 100 000 fontnál megszűnik

Egyes támogatások nem fokozatosan csökkennek, hanem egyszerre szűnnek meg. A Tax-Free Childcare gyermekfelügyeleti támogatás nem jár, ha a szülő vagy a partnere korrigált nettó jövedelme várhatóan meghaladja a 100 000 fontot az adóévben, és ugyanez a határ vonatkozik az angliai dolgozó szülőknek járó ingyenes gyermekfelügyeleti órákra is. A határ akár csekély túllépése is a teljes jogosultság elvesztésével jár. Ha a korrigált nettó jövedelem visszakerül 100 000 fontra vagy az alá, a jogosultság is visszatér, így egy szülőnek egy nyugdíjbefizetés többet érhet, mint amit az adószámok önmagukban mutatnak. A kalkulátor nem modellezi a gyermekfelügyeleti támogatást.

Bónuszok és az adóév vége

A korrigált nettó jövedelem a teljes adóévre vonatkozik, április 6-tól április 5-ig. A bónusz, az év végén kapott béremelés vagy az adóköteles természetbeni juttatás abban az évben számít, amikor kifizetik, így egy 100 000 font alatti fizetés is a sávba kerülhet. Aki a határ közelébe számít, összesítse az évre várható teljes jövedelmét, mielőtt a befizetésről dönt: a nyugdíjbefizetés abban az adóévben számít, amelyben teljesítik.

Mielőtt a befizetésről dönt

• Összesítse az adóévre várható korrigált nettó jövedelmét, a bónuszokkal, a természetbeni juttatásokkal és az egyéb adóköteles jövedelmekkel együtt.
• Adja meg a befizetést és annak módját a kalkulátor nyugdíjmezőjében, és vesse össze a nettó bért a befizetéssel és anélkül.
• A forrásnál érvényesített kedvezményű befizetések után járó magasabb kulcsú kedvezményt a Self Assessment bevallásban vagy a HMRC online szolgáltatásán keresztül igényelje.
• Ha kisgyermeke van, mindkét szülő korrigált nettó jövedelmét vesse össze a 100 000 fontos gyermekfelügyeleti határral.

Források és a modell hatóköre

Mire terjed ki a becslés?

A kalkulátor a támogatott országos szabályok és a megadott adatok alapján becsüli a munkaviszonyból származó jövedelmet. A modellben nem szereplő ellátások, kollektív szerződések és személyes körülmények kimaradnak. A tényleges kötelezettséget a hivatalos szabályok határozzák meg.

• A példák nyugdíjbefizetés nélkül számolnak. Az éves nyugdíjkeretet (annual allowance) és annak csökkentését nem modellezzük.

Hivatalos források

• GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
• legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
• HMRC – Adjusted net income
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
• GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
• HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
• GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
• GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible