Pekerjaan dan karier · Inggris Raya · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
NI pemberi kerja Inggris Raya: 15% di atas £5.000 sejak 2025
Artikel ini dibuat dengan dukungan kecerdasan buatan.
Sejak 6 April 2025, pemberi kerja di Inggris Raya membayar National Insurance, iuran jaminan sosial, sebesar 15 persen atas penghasilan setiap karyawan di atas £5.000 setahun, naik dari 13,8 persen di atas £9.100. Untuk gaji £35.000, tambahannya sekitar £926 setahun sebelum potongan apa pun. Employment Allowance naik dari £5.000 menjadi £10.500 pada saat yang sama sehingga menyerap sebagian besar kenaikan bagi pemberi kerja kecil, dan National Insurance yang dibayar karyawan sendiri tidak berubah.
Apa yang berubah pada 6 April 2025
National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 membawa tiga perubahan mulai tahun pajak 2025/26. Undang-undang ini menaikkan tarif Class 1 National Insurance bagi pemberi kerja dari 13,8 persen menjadi 15 persen. Ia menurunkan secondary threshold, batas penghasilan tahunan yang bebas iuran pemberi kerja, dari £9.100 menjadi £5.000. Ia juga menaikkan Employment Allowance, potongan yang dikurangkan pemberi kerja yang memenuhi syarat dari tagihan tahunannya, dari £5.000 menjadi £10.500, sekaligus menghapus aturan yang mengecualikan pemberi kerja dengan tagihan £100.000 atau lebih pada tahun sebelumnya.
Tarif dan batas tersebut tetap sama pada 2026/27. Batas £5.000 semula akan naik mengikuti Consumer Prices Index (indeks harga konsumen) mulai April 2028, tetapi dalam Anggaran 2025 pemerintah menyatakan batas itu tetap £5.000 sampai April 2031; aturannya akan ditetapkan pada awal 2028. National Insurance karyawan adalah pungutan terpisah dan tidak berubah: 8 persen antara £12.570 dan £50.270 dan 2 persen di atasnya, pada 2024/25, 2025/26, dan 2026/27.
Berapa biaya setiap karyawan sekarang
Kedua perubahan sama-sama menaikkan tagihan, dan batas yang lebih rendah mengenai setiap karyawan yang berpenghasilan di atas £5.000. Untuk siapa pun yang bergaji di atas £9.100, biaya tambahannya sebesar £505,80 ditambah 1,2 persen dari gaji setahun. Pada £25.000, National Insurance pemberi kerja naik dari £2.194 menjadi £3.000, tambahan £806. Pada £50.000 kenaikannya £1.106, dan pada £80.000 sebesar £1.466.
Staf bergaji rendah dan paruh waktu mengalami lonjakan terbesar dibandingkan gajinya. Karyawan bergaji £12.000 setahun dulu membebani pemberi kerja £400 untuk National Insurance; sejak April 2025 bebannya £1.050, lebih dari dua kali lipat, karena £4.100 dari gajinya yang dulu berada di bawah batas lama kini ikut dikenai iuran. Bagi pemberi kerja dengan banyak staf paruh waktu, penurunan batas itu lebih berpengaruh daripada kenaikan tarif.
Biaya pemberi kerja per karyawan, 2024/25 sampai 2026/27
Tabel menunjukkan National Insurance karyawan, gaji bersih, National Insurance pemberi kerja, dan total biaya mempekerjakan satu karyawan di Inggris, sebelum Employment Allowance. Pada £35.000, National Insurance pemberi kerja naik dari £3.574 menjadi £4.500, sehingga karyawan tersebut membebani £39.500 setahun, bukan £38.574. Baris 2026/27 sama dengan 2025/26, dan gaji bersih sama pada setiap tahun.
Asumsi contoh
Perkiraan tahunan model
Contoh gaji bagi residen pajak. Kelayakan dan tanggal pembayaran sebenarnya dapat berbeda.
Angka pemberi kerja dihitung sebelum Employment Allowance, yang berlaku untuk seluruh penggajian pemberi kerja dan tidak dimodelkan.
Karyawan berusia 35 tahun dengan gaji sebagai satu-satunya bayaran. Iuran pensiun pemberi kerja, keringanan untuk karyawan di bawah 21 tahun dan peserta magang, pinjaman mahasiswa, dan imbalan natura tidak diperhitungkan.
- Tahun model
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Mata uang
- GBP
- Wilayah
- Inggris
- Usia
- 35
- Anak
- 0
| Gaji kotor tahunan | Skenario | Iuran karyawan | Penghasilan bersih tahunan | Kontribusi Pemberi Kerja | Biaya pemberi kerja | Kalkulator |
|---|---|---|---|---|---|---|
| £12.000 | Aturan 2024/25 | £0 | £12.000 | £400 | £12.400 | Buka pengaturan ini |
| £12.000 | Aturan 2025/26 | £0 | £12.000 | £1.050 | £13.050 | Buka pengaturan ini |
| £12.000 | Aturan 2026/27 | £0 | £12.000 | £1.050 | £13.050 | Buka pengaturan ini |
| £25.000 | Aturan 2024/25 | £994 | £21.520 | £2.194 | £27.194 | Buka pengaturan ini |
| £25.000 | Aturan 2025/26 | £994 | £21.520 | £3.000 | £28.000 | Buka pengaturan ini |
| £25.000 | Aturan 2026/27 | £994 | £21.520 | £3.000 | £28.000 | Buka pengaturan ini |
| £35.000 | Aturan 2024/25 | £1.794 | £28.720 | £3.574 | £38.574 | Buka pengaturan ini |
| £35.000 | Aturan 2025/26 | £1.794 | £28.720 | £4.500 | £39.500 | Buka pengaturan ini |
| £35.000 | Aturan 2026/27 | £1.794 | £28.720 | £4.500 | £39.500 | Buka pengaturan ini |
| £50.000 | Aturan 2024/25 | £2.994 | £39.520 | £5.644 | £55.644 | Buka pengaturan ini |
| £50.000 | Aturan 2025/26 | £2.994 | £39.520 | £6.750 | £56.750 | Buka pengaturan ini |
| £50.000 | Aturan 2026/27 | £2.994 | £39.520 | £6.750 | £56.750 | Buka pengaturan ini |
| £80.000 | Aturan 2024/25 | £3.611 | £56.957 | £9.784 | £89.784 | Buka pengaturan ini |
| £80.000 | Aturan 2025/26 | £3.611 | £56.957 | £11.250 | £91.250 | Buka pengaturan ini |
| £80.000 | Aturan 2026/27 | £3.611 | £56.957 | £11.250 | £91.250 | Buka pengaturan ini |
Perbandingan dengan negara lain
Tabel menunjukkan perubahan penghasilan bersih tahunan di antara dua tahun pajak yang ditampilkan, sebagai persentase penghasilan bersih tahunan pada tahun sebelumnya. Setiap negara memakai gaji contoh tengahnya sendiri dan pengaturannya sendiri. Kolom terakhir menunjukkan, untuk setiap negara, bagian bersih dari gaji contoh artikel ini sebesar £39.039 per tahun, yang dikonversi ke mata uang setempat.
| Negara | Tahun pajak yang dibandingkan | Perubahan bersih dari tahun sebelumnya | Gaji dalam mata uang lokal | Bagian bersih dari gaji yang sama |
|---|---|---|---|---|
| Siprus | 2025 → 2026 | +2,38% | €45.910 | 79,5% |
| Jerman | 2025 → 2026 | +0,21% | €45.910 | 65,6% |
| Inggris Raya | 2025/26 → 2026/27 | 0% | £39.039 | 81% |
| Polandia | 2025 → 2026 | 0% | PLN 200.973 | 65,1% |
| Amerika Serikat | 2025 → 2026 | -0,02% | US$51.534 | 79% |
Dikonversi dengan kurs tanggal 2 Oktober 2026. Setiap negara memakai profil bawaan kalkulator dan tahun pajak terbaru yang telah ditetapkan. Biaya hidup tidak dibandingkan.
Employment Allowance menanggung bagian tagihan yang lebih besar
Kalkulator menghitung National Insurance pemberi kerja untuk satu karyawan dan tidak mengurangkan Employment Allowance, karena potongan itu berlaku untuk seluruh penggajian pemberi kerja selama setahun. Anda mengklaimnya melalui perangkat lunak penggajian dengan mengaktifkan indikator Employment Allowance pada Employment Payment Summary, dan potongan ini mengurangi Class 1 National Insurance pemberi kerja yang Anda bayar sampai £10.500 habis terpakai.
Bagi pemberi kerja kecil, potongan ini bisa melampaui kenaikannya. £10.500 menutup seluruh tagihan sepuluh staf paruh waktu bergaji £12.000, masing-masing £1.050. Tiga karyawan bergaji £25.000 masing-masing membebani £3.000, sehingga potongan ini menutup ketiganya dan sebagian orang keempat. Misalnya pemberi kerja dengan empat staf bergaji £25.000: pada 2024/25 tagihannya £8.777, dan potongan £5.000 menyisakan £3.777. Pada 2025/26 tagihannya £12.000, dan potongan £10.500 menyisakan £1.500. Menurut perkiraan HMRC, sekitar 250.000 pemberi kerja membayar lebih sedikit, 820.000 tidak berubah, dan 940.000 membayar lebih banyak.
Pemberi kerja yang lebih besar kini juga boleh mengklaim, tetapi £10.500 hanya bagian kecil dari penggajian yang besar, sehingga tarif yang lebih tinggi dan batas yang lebih rendah tetap lebih berat.
Siapa yang tidak bisa mengklaim potongan ini
Perusahaan yang satu-satunya karyawan bergaji di atas secondary threshold adalah direktur tunggalnya tidak dapat mengklaim. Begitu pula usaha atau badan publik yang lebih dari separuh pekerjaannya berada di sektor publik, misalnya untuk pemerintah daerah atau layanan NHS, kecuali jika berbentuk badan amal. Staf untuk pekerjaan pribadi, rumah tangga, atau domestik tidak dihitung, kecuali mereka pekerja perawatan atau pendamping, dan penghasilan yang tunduk pada aturan off-payroll IR35 tidak dapat dimasukkan. Jika beberapa perusahaan saling terkait, hanya satu yang boleh mengklaim, dan klaim hanya dapat diajukan untuk satu penggajian.
Apa artinya bagi kenaikan gaji
Di atas batas, setiap pound gaji tambahan kini membebani pemberi kerja £1,15, bukan £1,138. Kenaikan dari £35.000 ke £50.000 membebani pemberi kerja £17.250 setahun menurut aturan 2025/26, dibandingkan £17.070 menurut aturan 2024/25, dengan £2.250 di antaranya untuk National Insurance pemberi kerja. Selama pemberi kerja masih memiliki sisa Employment Allowance untuk tahun itu, potongan tersebut menyerap National Insurance itu; begitu habis, pemberi kerja membayarnya penuh.
Karyawan tidak melihat semua ini di slip gajinya. Pada £35.000, gaji bersih sebesar £28.720 baik pada 2024/25 maupun 2025/26, dan National Insurance karyawan sebesar £1.794 pada setiap tahun. Biayanya tetap bisa sampai ke karyawan secara tidak langsung: Office for Budget Responsibility, yang dikutip dalam policy paper HMRC, menilai bahwa biaya pemberi kerja yang lebih tinggi akan menekan upah dan laba, dan sebagian diteruskan ke harga.
Dua keringanan mengurangi tagihan untuk sebagian staf dan tidak ada di kalkulator. Untuk karyawan di bawah 21 tahun dan peserta magang di bawah 25 tahun, tarif pemberi kerja 0 persen atas penghasilan sampai £50.270. Kalkulator mengenakan 15 persen di atas £5.000 untuk setiap karyawan, sehingga angka pemberi kerjanya terlalu tinggi bagi staf tersebut.
Pemeriksaan bagi pemberi kerja
- Buka setiap gaji di kalkulator dan baca panel Biaya Ketenagakerjaan Penuh untuk National Insurance pemberi kerja sebelum potongan.
- Jumlahkan National Insurance pemberi kerja untuk semua staf selama setahun dan kurangkan hingga £10.500 jika Anda berhak atas Employment Allowance.
- Periksa pengecualian sebelum mengklaim: perusahaan dengan direktur tunggal, pekerjaan yang sebagian besar di sektor publik, staf rumah tangga, dan perusahaan yang saling terkait.
- Tandai karyawan di bawah 21 tahun dan peserta magang di bawah 25 tahun dengan kategori National Insurance yang tepat di sistem penggajian, karena kalkulator melebihkan biaya mereka.
- Anggarkan kenaikan gaji sebesar £1,15 per pound tambahan di atas £5.000 begitu potongan habis terpakai.
Lihat angka Anda sendiri
Artikel menggunakan angka contoh. Masukkan gaji Anda di kalkulator untuk melihat hasil Anda sendiri.
Sumber dan cakupan model
Cakupan perkiraan
Kalkulator memperkirakan penghasilan dari pekerjaan berdasarkan aturan negara yang didukung dan masukan yang dipilih. Tunjangan, perjanjian kerja bersama, serta keadaan pribadi yang tidak dimodelkan tidak disertakan. Kewajiban Anda yang sebenarnya ditentukan oleh aturan resmi.
- Contoh mengasumsikan tidak ada iuran pensiun. Batas tahunan pensiun (annual allowance) dan pengurangannya tidak dimodelkan.
Sumber resmi
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim