Jebakan pajak 60%: penghasilan £100.000 sampai £125.140

Bagaimana personal allowance menghilang

Sebagian besar wajib pajak di Inggris Raya menerima £12.570 pertama dari penghasilannya tanpa pajak. Pasal 35 Income Tax Act 2007 mencabut pengurang itu begitu adjusted net income Anda melewati £100.000: jumlahnya berkurang £1 untuk setiap £2 di atas batas tersebut, sehingga pada £125.140 tidak ada lagi yang tersisa. Batas £100.000 adalah angka tetap dalam undang-undang, dan pemerintah telah menyatakan personal allowance sendiri tetap £12.570 sampai 5 April 2031, sehingga kenaikan gaji biasa terus mendorong orang masuk ke lapisan ini.

Adjusted net income adalah penghasilan kena pajak Anda sebelum pengurang, dikurangi keringanan tertentu: iuran pensiun yang dibayar tanpa keringanan pajak, nilai bruto (termasuk keringanan pajak) dari iuran pensiun relief at source dan donasi Gift Aid, serta kerugian usaha. Bagi karyawan tanpa keringanan tersebut, angkanya sama dengan gaji bruto ditambah penghasilan kena pajak lain, seperti bunga tabungan, laba sewa, atau imbalan natura yang dikenai pajak.

Mengapa setiap pound tambahan terpotong 60 pence pajak

Ambil contoh seseorang di Inggris bergaji £110.000 yang mendapat kenaikan £1.000. Tambahan £1.000 itu dikenai higher rate 40 persen, atau £400. Kenaikan tersebut juga menghapus £500 personal allowance, sehingga £500 yang sebelumnya bebas pajak kini ikut dikenai 40 persen: £200 lagi. Pajak penghasilan mengambil £600 dari £1.000 itu, National Insurance karyawan mengambil 2 persen, dan yang tersisa hanya £380.

Lapisan ini berakhir di £125.140 karena di situlah personal allowance mencapai nol. Di atasnya berlaku additional rate 45 persen, dan tarif marginal turun menjadi 47% termasuk National Insurance. Di sepanjang lapisan ini, naik dari £100.000 ke £125.140 menambah gaji bruto £25.140, tetapi gaji bersih hanya bertambah £9.553.

Perbandingan dengan negara lain

Tabel menunjukkan tarif marginal, termasuk semua potongan, atas gaji £110.000 yang dikonversi ke mata uang setiap negara, berdampingan dengan negara-negara yang paling sering dibandingkan dengan Inggris Raya. Angka Inggris Raya sudah memperhitungkan personal allowance yang dicabut.

Dikonversi dengan kurs tanggal 2 Oktober 2026. Setiap negara memakai profil bawaan kalkulator dan tahun pajak terbaru yang telah ditetapkan. Biaya hidup tidak dibandingkan.

• Inggris Raya vs Jerman
• Inggris Raya vs Polandia
• Inggris Raya vs Amerika Serikat
• Inggris Raya vs Siprus

Di Skotlandia, pengurangan bertahap bertemu tarif lebih tinggi

Wajib pajak Skotlandia kehilangan personal allowance dengan cara yang sama, tetapi penghasilan pada rentang ini dikenai advanced rate 45 persen, bukan 40 persen. Pencabutan £1 allowance untuk setiap £2 penghasilan mengubahnya menjadi pajak penghasilan 67,5 persen, atau 69,5% termasuk National Insurance. Pada £110.000, wajib pajak Skotlandia membawa pulang £4.050 setahun lebih sedikit daripada orang dengan gaji yang sama di Inggris. Di atas £125.140 berlaku top rate Skotlandia sebesar 48 persen.

Iuran pensiun menurunkan adjusted net income

Karena pengurangan bertahap mengikuti adjusted net income, iuran yang menurunkannya akan memulihkan personal allowance. Salary sacrifice adalah jalur paling langsung: Anda melepaskan sebagian gaji sesuai kontrak dan pemberi kerja menyetorkan jumlah yang sama ke dana pensiun Anda, sehingga gaji yang menjadi dasar pajak penghasilan dan National Insurance pun turun. Melepaskan £10.000 dari gaji £110.000 hanya mengurangi gaji bersih sebesar £3.800, sementara £10.000 masuk ke dana pensiun, karena pajak penghasilan turun £6.000. Kolom iuran pensiun di kalkulator memodelkan cara ini dan dua cara di bawah.

Iuran pribadi ke skema relief at source juga bekerja melalui adjusted net income: Anda mengurangkan nilai bruto iuran tersebut. Penyelenggara pensiun menambahkan keringanan sebesar basic rate ke dana Anda, dan sisanya Anda klaim melalui Self Assessment (SPT tahunan), atau melalui layanan daring HMRC, otoritas pajak Inggris Raya, jika Anda tidak menyampaikan SPT. Baik iuran ini maupun iuran yang diambil dari gaji bruto lewat net pay arrangement tidak mengurangi National Insurance: menyetor £10.000 ke dana pensiun pada gaji £110.000 sama-sama mengurangi gaji bersih sebesar £4.000, £200 lebih banyak daripada salary sacrifice.

Ada batasnya. Keringanan pajak berlaku untuk iuran sampai 100 persen dari penghasilan Anda dan, bagi kebanyakan orang, dalam batas annual allowance sebesar £60.000. Mulai April 2029, hanya £2.000 pertama per tahun dari iuran pensiun lewat salary sacrifice yang tetap bebas National Insurance; perlakuan pajak penghasilannya tidak berubah. Donasi Gift Aid juga diperhitungkan: setiap £1 yang Anda sumbangkan mengurangi adjusted net income sebesar £1,25.

Bantuan penitipan anak berhenti di £100.000

Sebagian bantuan hilang sekaligus, bukan berkurang bertahap. Tax-Free Childcare tidak tersedia jika Anda atau pasangan memperkirakan adjusted net income di atas £100.000 untuk tahun pajak tersebut, dan batas yang sama berlaku untuk jam penitipan anak gratis bagi orang tua yang bekerja di Inggris. Melewati batas itu, sekecil apa pun selisihnya, menghapus seluruh hak tersebut. Menurunkan adjusted net income kembali ke £100.000 atau kurang akan memulihkannya, sehingga iuran pensiun bisa lebih berharga bagi orang tua daripada yang terlihat dari angka pajak saja. Kalkulator tidak memodelkan bantuan penitipan anak.

Bonus dan akhir tahun pajak

Adjusted net income mencakup satu tahun pajak penuh, dari 6 April sampai 5 April. Bonus, kenaikan gaji menjelang akhir tahun, atau imbalan natura yang dikenai pajak dihitung pada tahun pembayarannya, sehingga gaji di bawah £100.000 tetap bisa berakhir di lapisan ini. Jika Anda memperkirakan akan mendekati batas, jumlahkan perkiraan total setahun sebelum menentukan besaran iuran: iuran pensiun dihitung pada tahun pajak saat iuran itu dibayarkan.

Sebelum Anda menentukan besaran iuran

• Jumlahkan perkiraan adjusted net income Anda untuk tahun pajak ini, termasuk bonus, imbalan natura, dan penghasilan kena pajak lainnya.
• Masukkan iuran dan caranya di kolom pensiun kalkulator, lalu bandingkan gaji bersih dengan dan tanpa iuran itu.
• Klaim keringanan higher rate atas iuran relief at source melalui Self Assessment atau layanan daring HMRC.
• Jika Anda punya anak kecil, periksa adjusted net income kedua orang tua terhadap batas penitipan anak £100.000.

Sumber dan cakupan model

Cakupan perkiraan

Kalkulator memperkirakan penghasilan dari pekerjaan berdasarkan aturan negara yang didukung dan masukan yang dipilih. Tunjangan, perjanjian kerja bersama, serta keadaan pribadi yang tidak dimodelkan tidak disertakan. Kewajiban Anda yang sebenarnya ditentukan oleh aturan resmi.

• Contoh mengasumsikan tidak ada iuran pensiun. Batas tahunan pensiun (annual allowance) dan pengurangannya tidak dimodelkan.

Sumber resmi

• GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
• legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
• HMRC – Adjusted net income
• HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
• HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
• GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
• GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
• HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
• GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
• GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible