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Lavoro e carriera · Regno Unito · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
NI dei datori britannici da aprile 2025: 15% oltre £5.000
Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell’intelligenza artificiale.
Dal 6 aprile 2025 i datori di lavoro britannici pagano la National Insurance al 15 per cento sulla retribuzione di ogni dipendente oltre £5.000 all’anno, contro il 13,8 per cento oltre £9.100 di prima. Su uno stipendio di £35.000 si aggiungono circa £926 all’anno prima di qualsiasi sgravio. Nello stesso momento l’Employment Allowance, lo sgravio annuo per i datori di lavoro, è salita da £5.000 a £10.500 e assorbe buona parte dell’aumento per i piccoli datori, mentre la National Insurance a carico dei dipendenti non è cambiata.
Che cosa è cambiato il 6 aprile 2025
Il National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 ha introdotto tre modifiche dall’anno fiscale 2025/26. Ha alzato l’aliquota a carico del datore della National Insurance di Class 1 dal 13,8 al 15 per cento. Ha abbassato la soglia secondaria, cioè la retribuzione annua su cui il datore non paga nulla, da £9.100 a £5.000. E ha portato l’Employment Allowance, che un datore idoneo sottrae dal conto annuo, da £5.000 a £10.500, eliminando la regola che escludeva i datori il cui conto dell’anno precedente era di £100.000 o più.
Aliquota e soglia restano invariate nel 2026/27. La soglia di £5.000 doveva crescere con l’indice dei prezzi al consumo (CPI) da aprile 2028, ma con il bilancio 2025 il governo ha annunciato che resterà a £5.000 fino ad aprile 2031; la norma che la fissa arriverà all’inizio del 2028. La National Insurance del dipendente è un prelievo separato e non è cambiata: 8 per cento tra £12.570 e £50.270 e 2 per cento oltre, nel 2024/25, nel 2025/26 e nel 2026/27.
Quanto costa ora ogni dipendente
Entrambe le modifiche fanno salire il conto, e la soglia più bassa colpisce ogni dipendente che guadagna più di £5.000. Per chi guadagna più di £9.100 il costo aggiuntivo è di £505,80 più l’1,2 per cento dello stipendio all’anno. A £25.000 la National Insurance del datore passa da 2194 £ a 3000 £, cioè 806 £ in più. A £50.000 l’aumento è di 1106 £, e a £80.000 di 1466 £.
Per il personale poco pagato e part-time il salto è il più forte in rapporto alla retribuzione. Chi guadagna £12.000 all’anno costava 400 £ di National Insurance del datore; da aprile 2025 costa 1050 £, più del doppio, perché ora sono soggette anche £4.100 della sua retribuzione che prima stavano sotto la vecchia soglia. Per i datori con molti dipendenti part-time il taglio della soglia pesa più dell’aumento dell’aliquota.
Costo del datore per dipendente, dal 2024/25 al 2026/27
La tabella mostra la National Insurance del dipendente, il netto, la National Insurance del datore e il costo totale del lavoro per un dipendente in Inghilterra, prima dell’Employment Allowance. A £35.000 la National Insurance del datore sale da 3574 £ a 4500 £, quindi il dipendente costa 39.500 £ all’anno anziché 38.574 £. Le righe 2026/27 coincidono con quelle 2025/26, e il netto è lo stesso in tutti gli anni.
Ipotesi dell’esempio
Stima annua del modello
Esempio salariale per un residente fiscale. I requisiti e le date effettive di pagamento possono differire.
Le cifre del datore sono al lordo dell’Employment Allowance, che si applica all’intero monte retributivo del datore e non è modellata.
Un dipendente di 35 anni con lo stipendio come unica retribuzione. Contributi pensionistici del datore, agevolazioni per under 21 e apprendisti, prestiti studenteschi e fringe benefit non sono inclusi.
- Anno del modello
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Valuta
- GBP
- Regione
- Inghilterra
- Età
- 35
- Figli
- 0
| Retribuzione annua lorda | Scenario | Contributi del lavoratore | Netto annuo | Contributi del Datore di Lavoro | Costo del datore di lavoro | Calcolatore |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12.000 £ | Regole 2024/25 | 0 £ | 12.000 £ | 400 £ | 12.400 £ | Apra queste impostazioni |
| 12.000 £ | Regole 2025/26 | 0 £ | 12.000 £ | 1050 £ | 13.050 £ | Apra queste impostazioni |
| 12.000 £ | Regole 2026/27 | 0 £ | 12.000 £ | 1050 £ | 13.050 £ | Apra queste impostazioni |
| 25.000 £ | Regole 2024/25 | 994 £ | 21.520 £ | 2194 £ | 27.194 £ | Apra queste impostazioni |
| 25.000 £ | Regole 2025/26 | 994 £ | 21.520 £ | 3000 £ | 28.000 £ | Apra queste impostazioni |
| 25.000 £ | Regole 2026/27 | 994 £ | 21.520 £ | 3000 £ | 28.000 £ | Apra queste impostazioni |
| 35.000 £ | Regole 2024/25 | 1794 £ | 28.720 £ | 3574 £ | 38.574 £ | Apra queste impostazioni |
| 35.000 £ | Regole 2025/26 | 1794 £ | 28.720 £ | 4500 £ | 39.500 £ | Apra queste impostazioni |
| 35.000 £ | Regole 2026/27 | 1794 £ | 28.720 £ | 4500 £ | 39.500 £ | Apra queste impostazioni |
| 50.000 £ | Regole 2024/25 | 2994 £ | 39.520 £ | 5644 £ | 55.644 £ | Apra queste impostazioni |
| 50.000 £ | Regole 2025/26 | 2994 £ | 39.520 £ | 6750 £ | 56.750 £ | Apra queste impostazioni |
| 50.000 £ | Regole 2026/27 | 2994 £ | 39.520 £ | 6750 £ | 56.750 £ | Apra queste impostazioni |
| 80.000 £ | Regole 2024/25 | 3611 £ | 56.957 £ | 9784 £ | 89.784 £ | Apra queste impostazioni |
| 80.000 £ | Regole 2025/26 | 3611 £ | 56.957 £ | 11.250 £ | 91.250 £ | Apra queste impostazioni |
| 80.000 £ | Regole 2026/27 | 3611 £ | 56.957 £ | 11.250 £ | 91.250 £ | Apra queste impostazioni |
Confronto con altri paesi
La tabella mostra come cambia il netto annuo tra i due anni fiscali indicati, in percentuale del netto annuo del primo anno. Ogni paese usa il proprio stipendio di esempio intermedio e le proprie impostazioni. L’ultima colonna mostra, per ogni paese, la quota netta dello stipendio di esempio di questo articolo, 39.039 £ all’anno, convertito nella valuta locale.
| Paese | Anni fiscali confrontati | Variazione del netto dal primo anno | Stipendio in valuta locale | Quota netta dello stesso stipendio |
|---|---|---|---|---|
| Cipro | 2025 → 2026 | +2,38% | 45.910 € | 79,5% |
| Germania | 2025 → 2026 | +0,21% | 45.910 € | 65,6% |
| Regno Unito | 2025/26 → 2026/27 | 0% | 39.039 £ | 81% |
| Polonia | 2025 → 2026 | 0% | 200.973 PLN | 65,1% |
| Stati Uniti | 2025 → 2026 | -0,02% | 51.534 USD | 79% |
Conversione ai tassi di cambio del 2 ottobre 2026. Ogni paese usa il profilo predefinito del calcolatore e il suo ultimo anno fiscale approvato. Il costo della vita non è confrontato.
L’Employment Allowance copre una parte maggiore del conto
Il calcolatore determina la National Insurance del datore per un singolo dipendente e non sottrae l’Employment Allowance, perché lo sgravio riguarda l’intero monte retributivo annuo del datore. Lo si richiede tramite il software paghe, attivando l’indicatore Employment Allowance in un Employment Payment Summary, e riduce la National Insurance di Class 1 a carico del datore finché le £10.500 non sono esaurite.
Per un piccolo datore lo sgravio può superare l’aumento. £10.500 coprono l’intero conto di dieci dipendenti part-time da £12.000, a 1050 £ ciascuno. Tre dipendenti da £25.000 costano 3000 £ ciascuno, quindi lo sgravio li copre tutti e tre e una parte di un quarto. Prendiamo un datore con quattro dipendenti da £25.000: nel 2024/25 il conto era di 8777 £, e lo sgravio di £5.000 lasciava 3777 £ da pagare. Nel 2025/26 il conto è di 12.000 £, e lo sgravio di £10.500 lascia 1500 £. Secondo le stime dell’HMRC circa 250.000 datori avrebbero pagato meno e 820.000 non avrebbero visto cambiamenti, mentre circa 940.000 avrebbero pagato di più.
Ora possono chiederlo anche i datori più grandi, ma £10.500 sono poca cosa rispetto a un monte retributivo ampio, e l’aliquota più alta e la soglia più bassa prevalgono.
Chi non può chiedere lo sgravio
Non può chiederlo una società il cui unico dipendente pagato oltre la soglia secondaria sia l’amministratore unico. Né un’impresa o un ente che svolge più di metà della propria attività nel settore pubblico, per esempio per enti locali o servizi del sistema sanitario nazionale (NHS), a meno che non sia un ente di beneficenza. Il personale assunto per lavori personali o domestici non conta, salvo che si tratti di addetti all’assistenza o al sostegno, e i compensi soggetti alle regole IR35 sul lavoro fuori busta paga non possono essere inclusi. Tra società collegate solo una può chiederlo, e lo si può chiedere su un solo libro paga.
Che cosa significa per gli aumenti di stipendio
Oltre la soglia, ogni sterlina in più di stipendio costa ora al datore £1,15 anziché £1,138. Un aumento da £35.000 a £50.000 costa al datore 17.250 £ all’anno con le regole 2025/26, contro 17.070 £ con quelle 2024/25, di cui 2250 £ vanno in National Insurance del datore. Finché al datore resta Employment Allowance per l’anno, lo sgravio assorbe quella National Insurance; una volta esaurito, il datore la paga per intero.
In busta paga il dipendente non vede nulla di tutto questo. A £35.000 il netto è di 28.720 £ sia nel 2024/25 sia nel 2025/26, e la National Insurance del dipendente è di 1794 £ in entrambi gli anni. Il costo può comunque ricadere sui dipendenti in modo indiretto: l’Office for Budget Responsibility, l’organismo indipendente di controllo dei conti pubblici citato nel documento dell’HMRC, ha stimato che i costi più alti per i datori porteranno a salari e profitti più bassi, con una parte trasferita sui prezzi.
Due agevolazioni riducono il conto per alcuni dipendenti e non sono nel calcolatore. Per i dipendenti sotto i 21 anni e gli apprendisti sotto i 25 l’aliquota del datore è dello 0 per cento sulla retribuzione fino a £50.270. Il calcolatore applica il 15 per cento oltre £5.000 a ogni dipendente, quindi per queste persone le sue cifre a carico del datore sono troppo alte.
Verifiche per i datori di lavoro
- Apra ogni stipendio nel calcolatore e legga nel riquadro «Costo Totale di Impiego» la National Insurance del datore prima dello sgravio.
- Sommi la National Insurance del datore di tutto il personale per l’anno e sottragga fino a £10.500 se può chiedere l’Employment Allowance.
- Prima di chiederlo verifichi le esclusioni: società con amministratore unico, attività prevalente nel settore pubblico, personale domestico e società collegate.
- Nel software paghe assegni la categoria di National Insurance corretta a dipendenti sotto i 21 anni e apprendisti sotto i 25, perché il calcolatore ne sovrastima il costo.
- Una volta esaurito lo sgravio, metta a bilancio gli aumenti a £1,15 per ogni sterlina in più oltre £5.000.
I suoi numeri
Gli articoli usano cifre di esempio. Inserisca il suo stipendio nel calcolatore per vedere il suo risultato.
Fonti e copertura del modello
Cosa comprende la stima
Il calcolatore stima il reddito da lavoro secondo le regole nazionali supportate e i dati selezionati. Prestazioni, contratti collettivi e circostanze personali non modellate sono esclusi. Le norme ufficiali determinano gli obblighi effettivi.
- Gli esempi presuppongono nessun contributo pensionistico. Il limite annuo per la pensione (annual allowance) e la sua riduzione non sono modellati.
Fonti ufficiali
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim