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Imposte · Regno Unito · 2026/27
La trappola fiscale del 60%: redditi da £100.000 a £125.140
Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell’intelligenza artificiale.
Tra £100.000 e £125.140 di reddito, il Regno Unito revoca la quota esente personale al ritmo di £1 ogni £2 guadagnate. L’aliquota superiore del 40 per cento diventa così un’aliquota effettiva del 60 per cento, o del 62 per cento con la National Insurance. I contributi pensionistici sono lo strumento principale per riportarla giù.
Come scompare la quota esente personale
La maggior parte dei contribuenti britannici non paga imposta sulle prime £12.570 di reddito, la quota esente personale (personal allowance). La sezione 35 dell’Income Tax Act 2007 la toglie quando il reddito netto rettificato supera £100.000: si riduce di £1 ogni £2 oltre quella soglia, e a £125.140 non ne resta nulla. Il limite di £100.000 è un importo fisso stabilito dalla legge, e il governo ha annunciato che la quota esente resterà a £12.570 fino al 5 aprile 2031: i normali aumenti di stipendio continuano quindi a spingere persone dentro questa fascia.
Il reddito netto rettificato (adjusted net income) è il reddito imponibile prima delle quote esenti, meno alcuni sgravi: i contributi pensionistici versati senza agevolazione fiscale, il valore lordo dei contributi pensionistici con sgravio alla fonte e delle donazioni Gift Aid, e le perdite d’impresa. Per un dipendente senza questi sgravi corrisponde alla retribuzione lorda più gli altri redditi imponibili, come interessi sui risparmi, utili da affitti o fringe benefit tassabili.
Perché ogni sterlina in più costa 60 penny di imposta
Prendiamo una persona in Inghilterra che guadagna £110.000 e ottiene un aumento di £1.000. Le £1.000 in più sono tassate all’aliquota superiore del 40 per cento, cioè £400. L’aumento cancella però anche £500 di quota esente, quindi £500 che prima erano esenti ora sono tassate anch’esse al 40 per cento: altre £200. L’imposta sul reddito si prende £600 delle £1.000, la National Insurance del dipendente il 2 per cento, e ne restano £380.
La fascia finisce a £125.140 perché lì la quota esente arriva a zero. Oltre si applica l’aliquota aggiuntiva del 45 per cento, e l’aliquota marginale scende al 47% con la National Insurance. Sull’intera fascia, passare da £100.000 a £125.140 aggiunge £25.140 di lordo ma solo 9553 £ di netto.
Lo stipendio netto intorno alla fascia nel 2026/27
La tabella mostra il netto annuo e l’aliquota marginale sulle successive £100 di stipendio ai due lati della fascia, con le aliquote di Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord e con quelle scozzesi. In Inghilterra il netto è di 68.557 £ a £100.000, di 72.357 £ a £110.000 e di 78.111 £ a £125.140. La seconda tabella versa £10.000 all’anno in una pensione con ciascun metodo, a £110.000 e a £120.000.
Ipotesi dell’esempio
Stima annua del modello
Esempio salariale per un residente fiscale. I requisiti e le date effettive di pagamento possono differire.
Lo stipendio è l’unico reddito. Prestiti studenteschi, fringe benefit e Gift Aid non sono inclusi, e la prima tabella non prevede contributi pensionistici.
Lo sgravio alla fonte comprende lo sgravio all’aliquota superiore chiesto dopo la fine dell’anno fiscale; il 20 per cento aggiunto dal gestore va nella pensione, non nel netto.
L’aliquota marginale comprende imposta sul reddito e National Insurance del dipendente sulle successive £100 di stipendio.
- Anno del modello
- 2026/27
- Valuta
- GBP
- Regione
- Inghilterra / Scozia
- Età
- 35
- Figli
- 0
| Retribuzione annua lorda | Scenario | Imposte | Contributi del lavoratore | Netto annuo | Aliquota marginale, tutte le trattenute | Calcolatore |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 95.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 25.432 £ | 3911 £ | 65.657 £ | 42% | Apra queste impostazioni |
| 95.000 £ | Scozia | 28.482 £ | 3911 £ | 62.607 £ | 47% | Apra queste impostazioni |
| 100.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 27.432 £ | 4011 £ | 68.557 £ | 62% | Apra queste impostazioni |
| 100.000 £ | Scozia | 30.732 £ | 4011 £ | 65.257 £ | 69,5% | Apra queste impostazioni |
| 110.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 33.432 £ | 4211 £ | 72.357 £ | 62% | Apra queste impostazioni |
| 110.000 £ | Scozia | 37.482 £ | 4211 £ | 68.307 £ | 69,5% | Apra queste impostazioni |
| 120.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 39.432 £ | 4411 £ | 76.157 £ | 62% | Apra queste impostazioni |
| 120.000 £ | Scozia | 44.232 £ | 4411 £ | 71.357 £ | 69,5% | Apra queste impostazioni |
| 125.140 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 42.516 £ | 4513 £ | 78.111 £ | 47% | Apra queste impostazioni |
| 125.140 £ | Scozia | 47.702 £ | 4513 £ | 72.925 £ | 50% | Apra queste impostazioni |
| 130.000 £ | Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord | 44.703 £ | 4611 £ | 80.686 £ | 47% | Apra queste impostazioni |
| 130.000 £ | Scozia | 50.034 £ | 4611 £ | 75.355 £ | 50% | Apra queste impostazioni |
| Retribuzione annua lorda | Scenario | Imposte | Netto annuo | Differenza netta | Calcolatore |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.000 £ | Nessun contributo | 33.432 £ | 72.357 £ | 0 £ | Apra queste impostazioni |
| 110.000 £ | Salary sacrifice | 27.432 £ | 68.557 £ | -3800 £ | Apra queste impostazioni |
| 110.000 £ | Accordo net pay | 27.432 £ | 68.357 £ | -4000 £ | Apra queste impostazioni |
| 110.000 £ | Sgravio alla fonte | 29.432 £ | 68.357 £ | -4000 £ | Apra queste impostazioni |
| 120.000 £ | Nessun contributo | 39.432 £ | 76.157 £ | 0 £ | Apra queste impostazioni |
| 120.000 £ | Salary sacrifice | 33.432 £ | 72.357 £ | -3800 £ | Apra queste impostazioni |
| 120.000 £ | Accordo net pay | 33.432 £ | 72.157 £ | -4000 £ | Apra queste impostazioni |
| 120.000 £ | Sgravio alla fonte | 35.432 £ | 72.157 £ | -4000 £ | Apra queste impostazioni |
Confronto con altri paesi
La tabella mostra l’aliquota marginale, comprese tutte le trattenute, su uno stipendio di 110.000 £ convertito nella valuta di ciascun paese, accanto ai paesi con cui il Regno Unito viene confrontato più spesso. Il dato britannico include la quota esente revocata.
| Paese | Aliquota marginale, tutte le trattenute | Stipendio in valuta locale |
|---|---|---|
| Regno Unito | 62% | 110.000 £ |
| Germania | 46,6% | 129.362 € |
| Polonia | 42,3% | 566.280 PLN |
| Stati Uniti | 42,2% | 145.208 USD |
| Cipro | 36,7% | 129.362 € |
Conversione ai tassi di cambio del 2 ottobre 2026. Ogni paese usa il profilo predefinito del calcolatore e il suo ultimo anno fiscale approvato. Il costo della vita non è confrontato.
In Scozia la riduzione colpisce aliquote più alte
I contribuenti scozzesi perdono la quota esente allo stesso modo, ma in questa fascia il reddito è tassato all’aliquota avanzata (advanced rate) del 45 per cento anziché al 40. Togliere £1 di quota esente ogni £2 guadagnate porta l’imposta sul reddito al 67,5 per cento, o al 69,5% con la National Insurance. A £110.000 un contribuente scozzese incassa ogni anno 4050 £ in meno di chi ha lo stesso stipendio in Inghilterra. Oltre £125.140 si applica l’aliquota massima scozzese del 48 per cento.
I contributi pensionistici abbassano il reddito netto rettificato
Poiché la riduzione segue il reddito netto rettificato, i contributi che lo abbassano restituiscono la quota esente. La strada più diretta è il salary sacrifice: rinuncia a una parte dello stipendio previsto dal contratto e il datore di lavoro versa lo stesso importo nel suo fondo pensione, quindi la retribuzione soggetta a imposta e National Insurance cala. Rinunciare a £10.000 su uno stipendio di £110.000 riduce il netto di 3800 £ mentre £10.000 finiscono nella pensione, perché l’imposta sul reddito scende di 6000 £. Il campo del contributo pensionistico nel calcolatore modella questo metodo e i due descritti qui sotto.
Anche i contributi personali a un piano con sgravio alla fonte (relief at source) agiscono sul reddito netto rettificato: si sottrae il contributo al lordo dello sgravio. Il gestore aggiunge al fondo lo sgravio all’aliquota base, e il resto lo chiede con la dichiarazione dei redditi (Self Assessment) oppure, se non la presenta, tramite il servizio online dell’HMRC, l’amministrazione fiscale britannica. Né questi contributi né quelli trattenuti dalla retribuzione lorda con un accordo net pay (net pay arrangement) riducono la National Insurance: a £110.000, versare £10.000 nella pensione costa in entrambi i casi 4000 £ di netto, 200 £ in più del salary sacrifice.
Ci sono dei limiti. L’agevolazione fiscale copre contributi fino al 100 per cento dei redditi da lavoro e, per la maggior parte delle persone, entro il tetto annuo (annual allowance) di £60.000. Da aprile 2029 resteranno esenti dalla National Insurance solo le prime £2.000 annue di contributi versati tramite salary sacrifice; il trattamento ai fini dell’imposta sul reddito non cambia. Contano anche le donazioni Gift Aid: ogni £1 donata riduce il reddito netto rettificato di £1,25.
Gli aiuti per l’infanzia si fermano a £100.000
Alcuni aiuti non si riducono gradualmente ma spariscono di colpo. Il Tax-Free Childcare, il contributo statale alle spese per l’infanzia, non spetta se lei o il suo partner prevedono un reddito netto rettificato superiore a £100.000 nell’anno fiscale, e lo stesso limite vale per le ore gratuite di asilo per i genitori che lavorano in Inghilterra. Superarlo, anche di poco, fa perdere l’intero diritto. Riportare il reddito netto rettificato a £100.000 o meno lo ripristina, quindi per un genitore un contributo pensionistico può valere più di quanto dicano le sole cifre fiscali. Il calcolatore non modella gli aiuti per l’infanzia.
Bonus e fine dell’anno fiscale
Il reddito netto rettificato copre l’intero anno fiscale, dal 6 aprile al 5 aprile. Un bonus, un aumento a fine anno o un fringe benefit tassabile contano nell’anno in cui vengono pagati, quindi anche uno stipendio sotto £100.000 può finire nella fascia. Se pensa di avvicinarsi al limite, sommi il totale previsto per l’anno prima di decidere un contributo: i contributi pensionistici contano nell’anno fiscale in cui vengono versati.
Prima di decidere un contributo
- Sommi il reddito netto rettificato previsto per l’anno fiscale, compresi bonus, fringe benefit e altri redditi imponibili.
- Inserisca il contributo e il relativo metodo nel campo pensione del calcolatore e confronti il netto con e senza contributo.
- Chieda lo sgravio all’aliquota superiore sui contributi con sgravio alla fonte tramite Self Assessment o il servizio online dell’HMRC.
- Se ha figli piccoli, verifichi il reddito netto rettificato di entrambi i genitori rispetto al limite di £100.000 per gli aiuti all’infanzia.
I suoi numeri
Gli articoli usano cifre di esempio. Inserisca il suo stipendio nel calcolatore per vedere il suo risultato.
Fonti e copertura del modello
Cosa comprende la stima
Il calcolatore stima il reddito da lavoro secondo le regole nazionali supportate e i dati selezionati. Prestazioni, contratti collettivi e circostanze personali non modellate sono esclusi. Le norme ufficiali determinano gli obblighi effettivi.
- Gli esempi presuppongono nessun contributo pensionistico. Il limite annuo per la pensione (annual allowance) e la sua riduzione non sono modellati.
Fonti ufficiali
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible