額面給与から手取りへ：控除の仕組み（リトアニア）

求人や契約に記載された給与の意味

額面給与は、従業員側の控除を差し引く前の給与です。手取り額は、その控除と計算に含まれる税額控除等を反映した後に残る金額です。雇用主の総予算は、これらとは別の金額です。雇用主負担は、額面給与から差し引かれるのではなく、その上に加算される場合があります。

まず契約で保証される年間の現金給与を確認しましょう。追加の給与支給、変動賞与、社用車などの福利厚生が提示額に含まれるかも確認します。同じ金額の福利厚生を含む報酬と現金給与では、銀行振込額が同じとは限りません。固定費の支払いに充てる金額には、確実でない賞与を含めないようにします。

率だけでなく、控除の名称を確認する

リトアニアの公式資料では、所得税はGyventojų pajamų mokestis (GPM)という名称で示されています。以下の例では、所得税を従業員負担やその他の税・賦課金と区別しています。項目ごとに計算の基礎が異なることがあり、課税所得、保険料の対象となる所得、契約上の額面給与は必ずしも一致しません。

所得控除は通常、課税される所得を減らします。税額控除は納付税額を減らし、制度によっては給付につながります。保険料などにも独自の下限や上限があります。そのため、公表された率を足すだけでは給与から差し引かれる額を正確に把握できません。同じ所得、年、個人設定で計算した実際の金額を使いましょう。

給与明細を三段階で読む

最初に支給項目を確認します。対象期間、給与の支払対象となる時間、基本給、追加の支給額を一つずつ見ます。年初からの累計欄は、その月にもう一度支給される金額ではありません。福利厚生が現金支給なのか、課税計算のためだけに加算された価額なのかも確認しましょう。

次に従業員の控除項目を特定します。控除額だけでなく、税金や保険料の算定基礎も比べ、雇用主だけに関係する情報は分けて扱います。最後に手取り額から実際の振込額まで追います。経費精算、前払い、任意の控除、過去の期間の修正により、振込額が給与計算と異なる場合があります。給与担当者に尋ねる際は、説明がつかない行と対象期間を具体的に示すと役立ちます。

月平均と毎月の給与明細が異なる理由

ここでの月表示は、年間の推計額を12で割ったものです。年間所得を家計に配分するには便利ですが、個々の給与期間の源泉徴収を再現するものではありません。追加給与、賞与月、年の途中の入退社、後日の精算により、現金を受け取る時期は変わります。

給与が年12回を超えて支給される場合、年間平均を通常月に保証される振込額と考えないでください。継続的な支払いは通常の給与を基準にし、臨時の支給分の使い道は別に決めます。支給日程の違う二つの提示条件を比べる場合には、年間での比較が引き続き役立ちます。

推計と給与明細が一致しないとき

まず年間給与、税の対象年、個人や地域の設定をそろえます。その後、この例に含まれていない給与明細の項目を確認します。継続的な保険料控除と、一度だけの遡及支給、経費精算、給与修正では、差の理由が異なります。

最終額を無理に一致させようとして、関係のない計算機の設定をむやみに変え続けると、本当の原因を見失うおそれがあります。額面給与、各控除区分、税額控除等、その他の現金調整の順に確認しましょう。以下の国別内訳と公式資料は該当項目の特定に役立ち、モデルの対象範囲の説明は、どこまで比較できるかを示します。

安心して生活費に使える基準額を決める

保証された給与によるシナリオを基準にします。賞与が支給された場合の上積みを知りたいときにだけ、賞与を含む別のシナリオと比較しましょう。保険料などの必須支出が給与明細の外で支払われる場合は、給与から二重に差し引かず、家計の支出として計上します。

給与条件を受け入れる前に、保証される年間の現金給与、推計に含まれる控除、通常月の入金が年間平均と異なり得る理由の三点を説明できるようにしましょう。そうすれば、手取りの推計を家賃、貯蓄、その他の継続的な支払いの判断に使えます。

手取り額を判断の基準にする前に

• 保証される年間の現金給与と年間の支給回数を確認する。
• 年、地域、対応している個人設定を自分の状況に合わせる。
• 従業員の各控除を確認し、雇用主だけの負担額は分ける。
• 確実でない賞与と給与明細の外で支払う費用は別に予算化する。

リトアニアで使われる用語

所得税

Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

従業員の拠出額

Valstybinis socialinis draudimas (VSD)、Privalomasis sveikatos draudimas (PSD)、II pakopos pensijų kaupimas

出典とモデルの対象範囲

推計の対象範囲

計算機は対応する国の制度と選択した条件に基づき、雇用による所得を推計します。モデルに含まれない給付、労働協約、個人の事情は対象外です。実際の納付義務は公的な規則で決まります。

• 年間給与と入力した課税対象の譲渡益および配当が増えると、モデルはNPDの上限額を引き下げます。毎月同じ給与を受け取ると仮定しています。その他の課税所得により実際の年間NPDがさらに減る場合があります。障害に関する追加控除は対象外です。
• 総支給給与の3%を従業員の年金拠出として加算します。年間拠出基準額の上限は60 VDUです。所得税は減額されません。
• 法定免除が適用される場合のみ「はい」を選択してください。たとえば、別の雇用主または国を通じて保険に加入している場合、要件を満たす老齢年金または障害年金を受給している場合、または出産、父親、育児に関する給付を受けている場合です。24歳未満の従業員は自動的に免除されます。それ以外の場合、雇用主が最低賃金の基準額まで不足分を拠出します。

公的な出典

• Valstybinė mokesčių inspekcija · Gyventojų pajamų mokestis
• Sodra · Įmokų tarifai