税金 · ニュージーランド · 2026/27
独立所得者税額控除：年$520を受け取れる人
この記事は人工知能の支援を受けて作成されました。
独立所得者税額控除（independent earner tax credit、IETC）は、所得が$24,000から$70,000のニュージーランド居住者の所得税を、週最大$10、年$520減らします。$66,000までは満額を受けられ、それを超えると追加の1ドルごとに13セントずつ減ります。本人またはパートナーがWorking for Familiesを受け取っている月や、本人が所得調査制の給付、NZ Super（公的老齢年金）、退役軍人年金を受け取っている月は対象外です。
控除額はいくらか
控除額は、4月1日から翌年3月31日までの課税年度全体の所得で決まります。所得が$24,000から$66,000であれば1週あたり$10、年$520を受けられます。$66,001から$70,000の間では、$66,000を超える1ドルごとに13セントずつ減り、$68,000で半分、$70,000でゼロになります。$24,000未満では控除はまったくないため、ちょうどその所得から満額の$520が始まります。
ここでいう所得とは、その課税年度のあらゆる収入源からの税引き前所得です。給与・賃金のほか、有給育児休業給付、ACC（事故補償公社）の補償金、利息などの投資所得、自営業や事業の所得も含まれます。前年以前から繰り越した損失は差し引きません。したがって、給与$65,000に預金利息$3,000があれば、控除の判定上の所得は$68,000になります。
受けられる人と、計算機の前提
ニュージーランドの税務上の居住者である必要があります。本人またはパートナーがWorking for Families（子育て世帯向けの支援制度）の受給資格を持ち実際に受け取っている月や、本人が所得調査制の給付、ニュージーランド老齢年金（New Zealand Superannuation）、退役軍人年金（Veteran’s Pension）、またはこれらに相当する海外の給付を受け取っている月は、控除を受けられません。控除は月単位で計算されるため、ある月に1回でも支給を受けると、その月の分はなくなります。
計算機は、これらの条件をいずれも確認できません。給与が対象の所得帯に入る人すべてに控除を適用し、12か月すべて要件を満たすものとしています。除外条件のどれかに当てはまる場合、実際の手取りは以下の数値より最大で年$520少なくなります。
手取りに表れる控除（2026/27年度）
表は、2026/27年度の税率のもとで、税金、KiwiSaver、手取り、次の$100の給与に対する限界税率を示します。手取りは$20,000で$16,542、$24,000で$20,152、$40,000で$32,512です。減額の範囲では$66,000で$51,035、$68,000で$52,070、$70,000で$53,105となり、$75,000では$56,342です。$23,900の限界税率がマイナスなのは、次の$100で控除が満額得られるからです。
例の前提条件
モデルによる年間推計
税務上の居住者の給与例です。適用要件や実際の支給日は異なる場合があります。
所得は給与のみで、年度を通じて控除の要件を満たすものとします。つまり、ニュージーランドの税務上の居住者で、Working for Families、所得調査制の給付、NZ Super、退役軍人年金を受け取っていない人です。計算機はこれらの条件を確認できません。
税金は控除後の所得税と1.75%のACC所得者賦課金の合計です。従業員の拠出は標準の3.5%のKiwiSaverで、学生ローンはありません。
- モデル年度
- 2026/27
- 通貨
- NZD
- 年齢
- 35
- 子供
- 0
| 年間額面給与 | 税金 | 従業員負担の拠出金 | 年間手取り | 限界税率（全控除） | 計算機 |
|---|---|---|---|---|---|
| NZ$20,000 | NZ$2,758 | NZ$700 | NZ$16,542 | 22.8% | この設定で開く |
| NZ$23,900 | NZ$3,509 | NZ$837 | NZ$19,555 | -497.3% | この設定で開く |
| NZ$24,000 | NZ$3,008 | NZ$840 | NZ$20,152 | 22.8% | この設定で開く |
| NZ$40,000 | NZ$6,088 | NZ$1,400 | NZ$32,512 | 22.8% | この設定で開く |
| NZ$66,000 | NZ$12,656 | NZ$2,310 | NZ$51,035 | 48.3% | この設定で開く |
| NZ$68,000 | NZ$13,551 | NZ$2,380 | NZ$52,070 | 48.3% | この設定で開く |
| NZ$70,000 | NZ$14,446 | NZ$2,450 | NZ$53,105 | 35.3% | この設定で開く |
| NZ$75,000 | NZ$16,033 | NZ$2,625 | NZ$56,342 | 35.3% | この設定で開く |
ほかの国との比較
表は、NZ$68,000の給与を各国の通貨に換算した場合の限界税率（全控除）を、ニュージーランドと、ニュージーランドとよく比較される国々について並べて示します。ニュージーランドの数値には、1ドルにつき13セントの控除の減額とKiwiSaverが含まれます。
| 国 | 限界税率（全控除） | 現地通貨での給与 |
|---|---|---|
| ニュージーランド | 48.3% | NZ$68,000 |
| オーストラリア | 33.5% | A$54,993 |
| アイルランド | 28.7% | €33,997 |
| イギリス | 28% | £28,908 |
| アメリカ合衆国 | 24.9% | $38,161 |
2026年10月2日の為替レートで換算しています。各国とも計算機の既定のプロフィールと、成立済みの最新の課税年度を使います。生活費は比較していません。
減額が昇給に与える影響
$53,501から$78,100までの所得には30%の税率がかかります。減額の範囲内では追加の1ドルごとに控除も13セント減るため、その1ドルにかかる所得税は実質43%になります。1.75%のACC所得者賦課金と3.5%のKiwiSaverを加えると、計算機が示す限界税率は$66,000と$68,000で48.3%です。$66,000から$70,000に上がると、税金の列は$1,790増えます。内訳は30%の税率による$1,200、控除がなくなることによる$520、ACC賦課金の$70です。$4,000の昇給のうち手元に残るのは$2,070です。
控除がなくなると限界税率は35.3%に戻り、$70,000でも$75,000でも同じです。もっと下の$40,000では22.8%で、17.5%の所得税に賦課金とKiwiSaverを加えたものです。
$24,000の基準額は段差になる
この控除は段階的には始まりません。$24,000に1ドル足りなければゼロで、$24,000で満額の$520を受けられます。$23,900では、計算機上、次の$100の給与で手取りが$597増えます。$20,000から$24,000までの範囲では、$4,000の給与増で手取りが$3,610増え、そのうち$520が控除によるものです。所得が$24,000に近い場合、少しの労働時間の増加やわずかな利息で、その年に控除を受けられるかどうかが決まることがあります。
2024年7月の改正と2024/25課税年度
2024年7月30日までは、満額を受けられるのは$44,000までで、$48,000でゼロになっていました。2024年税制（予算措置）法（Taxation (Budget Measures) Act 2024）は、2024年7月31日からこれらの基準を$66,000と$70,000に引き上げました。開始点の$24,000と上限の$520は変わっていません。
改正が2024/25課税年度の途中で行われたため、内国歳入庁（IRD）が2025課税年度と呼ぶこの年度の控除は、2つに分けて計算されます。121日分は旧基準、244日分は新基準で、それぞれを365日に対する割合で按分します。IRDの例では、所得$45,000の場合、旧制度では$390、新制度では$520となり、その年度の控除は$476.90です。計算機の2024/25年度も同じ按分を使っているため、その年度は$44,000を超える所得の控除が$520を下回りました。2025年4月1日からは、新基準が年度を通じて適用されます。
税コードで受けるか、年度終了後に受けるか
仕事が1つで、所得が$24,000から$70,000になる見込みであれば、税コード申告書（IR330）に税コードME、学生ローンがある場合はME SLを記入し、次の給与支払日の前に雇用主に提出します。そうすれば、毎回の給与から差し引かれる税金が控除の分だけ減ります。仕事が複数ある場合、主たる仕事の給与が$24,000を超え、合計所得が対象の所得帯に入るなら、主たる仕事にMEを使います。主たる仕事の給与が$24,000未満でも合計所得が対象の所得帯に入る場合は、年度の終了を待つか、個別税コード（tailored tax code）を申請できます。
3月31日を過ぎると、IRDから所得税の査定通知が届きます。要件を満たしていたのに年度中に控除を受けていなかった場合は、そのときに支払われます。税コードを通じた控除が多すぎたり少なすぎたりした場合は、還付を受けるか、追加で税金を納めます。転職したら新しいIR330が必要です。引き続き要件を満たすならMEを再び選び、新しい給与で$70,000を超えるならMまたはM SLを選びます。
税コードを選ぶ前に
- 利息や自営業の所得を含め、その課税年度のあらゆる収入源からの税引き前所得の見込みを合計する。
- 本人もパートナーもWorking for Familiesを受け取っておらず、本人が所得調査制の給付、NZ Super、退役軍人年金を受け取っていないことを確認する。
- 要件を満たす場合は、主たる仕事の雇用主に、税コードME（学生ローンがあればME SL）を記入したIR330を提出する。
- 昇給や転職で所得が$70,000を超えたら、税コードをMまたはM SLに切り替える。
ご自身の数値を確認
記事の数値は例です。計算機にご自身の給与を入力すると、ご自身の結果を確認できます。
出典とモデルの対象範囲
推計の対象範囲
計算機は対応する国の制度と選択した条件に基づき、雇用による所得を推計します。モデルに含まれない給付、労働協約、個人の事情は対象外です。実際の納付義務は公的な規則で決まります。
公的な出典
- Inland Revenue – Independent earner tax credit (IETC)
- Inland Revenue – Getting the independent earner tax credit if you earn salary or wages
- Inland Revenue – Special report: Taxation (Budget Measures) Act 2024, independent earner tax credit (pp. 11–14)
- Inland Revenue – Tax rates for individuals
- Inland Revenue – Tax codes for individuals and the ACC earners’ levy
- Inland Revenue – KiwiSaver changes from 1 April 2026