일과 경력 · 영국 · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27

2025년 4월 영국 고용주 국민보험료: £5,000 초과분에 15%

Oliver Ferch2026년 10월 10일

이 글은 인공지능의 지원을 받아 작성되었습니다.

2025년 4월 6일부터 영국 고용주는 근로자마다 연 £5,000 초과 소득에 15%의 국민보험료(National Insurance)를 냅니다. 이전에는 £9,100 초과분에 13.8%였습니다. 급여 £35,000이면 공제 전 기준으로 연 약 £926의 부담이 늘어납니다. 같은 시기에 고용주 국민보험료를 깎아 주는 Employment Allowance가 £5,000에서 £10,500까지 늘어 소규모 고용주는 인상분의 상당 부분을 흡수할 수 있고, 근로자 본인의 국민보험료는 달라지지 않았습니다.

2025년 4월 6일에 달라진 점

National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025(2025년 고용주 1종 국민보험료법)는 2025/26 과세연도부터 세 가지를 바꿨습니다. 1종(Class 1) 국민보험료의 고용주 요율을 13.8%에서 15%로 올렸습니다. 고용주가 보험료를 전혀 내지 않는 연간 소득 기준인 고용주 기준액(secondary threshold)을 £9,100에서 £5,000까지 낮췄습니다. 그리고 요건을 갖춘 고용주가 연간 납부액에서 빼는 Employment Allowance(고용 공제)를 £5,000에서 £10,500까지 늘리면서, 전년도 납부액이 £100,000 이상인 고용주를 제외하던 규정을 없앴습니다.

요율과 기준액은 2026/27년도에도 그대로입니다. £5,000 기준액은 2028년 4월부터 소비자물가지수(CPI)에 맞춰 오를 예정이었지만, 정부는 2025년 예산에서 2031년 4월까지 £5,000로 동결한다고 밝혔습니다. 이를 위한 법령은 2028년 초에 마련됩니다. 근로자 국민보험료는 별개의 부담으로 달라지지 않았습니다. 2024/25, 2025/26, 2026/27년도 모두 £12,570에서 £50,270 사이 소득에 8%, 그 위로 2%입니다.

근로자 1인당 비용은 이제 얼마인가

두 변경 모두 부담을 키우며, 낮아진 기준액은 £5,000 넘게 버는 모든 근로자에게 영향을 줍니다. £9,100 넘게 버는 근로자라면 추가 비용은 연 £505.80에 급여의 1.2%를 더한 금액입니다. 급여 £25,000에서 고용주 국민보험료는 £2,194에서 £3,000로 £806 늘어납니다. £50,000에서는 £1,106, £80,000에서는 £1,466 늘어납니다.

급여에 비해 가장 크게 오르는 쪽은 저임금 근로자와 시간제 근로자입니다. 연봉 £12,000인 사람의 고용주 국민보험료는 예전에 £400였지만 2025년 4월부터는 £1,050로 두 배가 넘습니다. 예전 기준액 아래에 있던 급여 £4,100에도 이제 보험료가 붙기 때문입니다. 시간제 근로자가 많은 고용주에게는 요율 인상보다 기준액 인하가 더 큰 문제입니다.

2024/25~2026/27년도 근로자 1인당 고용주 비용

표는 잉글랜드 근로자 한 명의 근로자 국민보험료, 실수령액, 고용주 국민보험료, 총고용비용을 Employment Allowance 공제 전 기준으로 보여 줍니다. 급여 £35,000에서 고용주 국민보험료가 £3,574에서 £4,500로 오르므로, 이 근로자의 연간 고용 비용은 £38,574에서 £39,500로 늘어납니다. 2026/27년도 행은 2025/26년도와 같고, 실수령액은 모든 연도에서 같습니다.

사례의 가정

모델의 연간 추정치

세법상 거주자의 급여 예시입니다. 적용 요건과 실제 지급일은 다를 수 있습니다.

고용주 수치는 Employment Allowance 공제 전 금액입니다. 이 공제는 고용주의 급여 지급 전체에 적용되며 계산기에 반영되지 않습니다.

급여 외 보수가 없는 35세 근로자를 가정합니다. 고용주 연금 기여금, 21세 미만 및 견습생 감면, 학자금 대출, 현물 급여는 포함하지 않습니다.

모형 연도: 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
통화: GBP
지역: 잉글랜드
연령: 35
자녀 수: 0

Employment Allowance 공제 전 근로자 1인당 근로자·고용주 국민보험료
연간 세전 급여	계산 예시	근로자 부담금	연간 실수령액	고용주 부담금	고용주 비용	계산기
£12,000	2024/25년도 규정	£0	£12,000	£400	£12,400	이 설정으로 열기
£12,000	2025/26년도 규정	£0	£12,000	£1,050	£13,050	이 설정으로 열기
£12,000	2026/27년도 규정	£0	£12,000	£1,050	£13,050	이 설정으로 열기
£25,000	2024/25년도 규정	£994	£21,520	£2,194	£27,194	이 설정으로 열기
£25,000	2025/26년도 규정	£994	£21,520	£3,000	£28,000	이 설정으로 열기
£25,000	2026/27년도 규정	£994	£21,520	£3,000	£28,000	이 설정으로 열기
£35,000	2024/25년도 규정	£1,794	£28,720	£3,574	£38,574	이 설정으로 열기
£35,000	2025/26년도 규정	£1,794	£28,720	£4,500	£39,500	이 설정으로 열기
£35,000	2026/27년도 규정	£1,794	£28,720	£4,500	£39,500	이 설정으로 열기
£50,000	2024/25년도 규정	£2,994	£39,520	£5,644	£55,644	이 설정으로 열기
£50,000	2025/26년도 규정	£2,994	£39,520	£6,750	£56,750	이 설정으로 열기
£50,000	2026/27년도 규정	£2,994	£39,520	£6,750	£56,750	이 설정으로 열기
£80,000	2024/25년도 규정	£3,611	£56,957	£9,784	£89,784	이 설정으로 열기
£80,000	2025/26년도 규정	£3,611	£56,957	£11,250	£91,250	이 설정으로 열기
£80,000	2026/27년도 규정	£3,611	£56,957	£11,250	£91,250	이 설정으로 열기

다른 나라와의 비교

표시된 두 과세연도 사이에 연간 실수령액이 얼마나 달라지는지를 앞선 연도의 연간 실수령액 대비 비율로 보여 줍니다. 각 나라는 세 가지 예시 급여 중 중간 급여와 자체 설정을 사용합니다. 마지막 열은 이 글의 예시 연봉 £39,039 기준으로, 각 나라 통화로 환산했을 때의 실수령 비율을 모든 나라에 대해 보여 줍니다.

앞선 연도 대비 실수령액 변화 · 같은 급여의 실수령 비율 · £39,039
국가	비교한 과세연도	앞선 연도 대비 실수령액 변화	현지 통화 기준 급여	같은 급여의 실수령 비율
키프로스	2025 → 2026	+2.38%	€45,910	79.5%
독일	2025 → 2026	+0.21%	€45,910	65.6%
영국	2025/26 → 2026/27	0%	£39,039	81%
폴란드	2025 → 2026	0%	PLN 200,973	65.1%
미국	2025 → 2026	-0.02%	US$51,534	79%

2026년 10월 2일 환율로 환산했습니다. 각 나라는 계산기의 기본 프로필과 확정된 최신 과세연도를 사용합니다. 생활비는 비교하지 않습니다.

Employment Allowance가 더 많은 부담을 덮어 줍니다

계산기는 근로자 한 명의 고용주 국민보험료를 계산하며 Employment Allowance는 빼지 않습니다. 이 공제는 고용주의 연간 급여 지급 전체에 적용되기 때문입니다. 공제는 급여 소프트웨어에서 고용주 지급 요약(Employment Payment Summary)에 Employment Allowance 표시를 설정해 신청하며, £10,500 한도를 다 쓸 때까지 고용주가 내는 1종 국민보험료를 줄여 줍니다.

소규모 고용주라면 공제가 인상분보다 클 수 있습니다. £10,500면 1인당 £1,050인 급여 £12,000 시간제 근로자 열 명의 부담을 전부 덮습니다. 급여 £25,000 근로자는 1인당 £3,000이므로 공제로 세 명 전부와 네 번째 근로자의 일부까지 덮을 수 있습니다. 급여 £25,000 직원이 네 명인 고용주를 예로 들어 봅시다. 2024/25년도 납부액은 £8,777였고, £5,000 공제 후 남은 납부액은 £3,777였습니다. 2025/26년도 납부액은 £12,000입니다. £10,500 공제 후에는 £1,500만 남습니다. HMRC는 약 25만 곳의 고용주가 덜 내고 82만 곳은 변화가 없으며, 약 94만 곳은 더 낼 것으로 추산했습니다.

이제 대기업도 신청할 수 있지만, 큰 급여 총액에서 £10,500는 작은 비중이라 높아진 요율과 낮아진 기준액의 영향이 더 큽니다.

공제를 신청할 수 없는 경우

고용주 기준액을 넘는 급여를 받는 사람이 유일한 이사(sole director) 한 명뿐인 회사는 신청할 수 없습니다. 지방의회나 NHS(국민보건서비스) 업무처럼 일의 절반 이상을 공공 부문에서 하는 사업체나 공공기관도 자선단체가 아니라면 신청할 수 없습니다. 개인, 가사 또는 가정 업무로 고용한 사람은 돌봄·지원 인력이 아닌 한 포함되지 않으며, IR35 급여 외 근로 규정(off-payroll working rules)에 해당하는 소득도 넣을 수 없습니다. 연관 회사들 가운데서는 한 곳만 신청할 수 있고, 신청도 한 급여 대장에 대해서만 할 수 있습니다.

임금 인상에 미치는 영향

기준액을 넘는 구간에서 급여를 1파운드 더 줄 때 드는 고용주 비용은 £1.138에서 £1.15로 늘었습니다. 급여를 £35,000에서 £50,000까지 올리면 고용주 비용은 2025/26년도 규정으로 연 £17,250, 2024/25년도 규정으로 £17,070이며, 그중 £2,250가 고용주 국민보험료입니다. 그해 Employment Allowance가 남아 있는 동안은 공제가 이 국민보험료를 흡수하지만, 다 쓰고 나면 고용주가 전액을 냅니다.

근로자는 급여명세서에서 이 변화를 전혀 보지 못합니다. 급여 £35,000의 실수령액은 2024/25년도와 2025/26년도 모두 £28,720이고, 근로자 국민보험료도 두 해 모두 £1,794입니다. 그래도 비용은 간접적으로 근로자에게 돌아갈 수 있습니다. HMRC 정책 문서에 인용된 예산책임처(Office for Budget Responsibility)는 고용주 비용 증가가 임금과 이윤을 낮추고, 일부는 물가에 전가될 것으로 판단했습니다.

일부 근로자의 부담을 줄이는 감면 두 가지는 계산기에 반영되지 않습니다. 21세 미만 근로자와 25세 미만 견습생(apprentice)은 £50,270까지의 소득에 대한 고용주 요율이 0%입니다. 계산기는 모든 근로자에게 £5,000 초과분 15%를 적용하므로, 이들의 고용주 수치는 실제보다 높게 나옵니다.

고용주 점검 사항

계산기에서 급여마다 결과를 열고 ‘총 고용 비용’ 패널에서 공제 전 고용주 국민보험료를 확인하세요.
모든 직원의 연간 고용주 국민보험료를 합산하고, Employment Allowance를 신청할 수 있다면 최대 £10,500까지 빼세요.
신청 전에 제외 대상을 확인하세요. 유일한 이사만 있는 회사, 주로 공공 부문 일을 하는 사업체, 가사 고용인, 연관 회사가 해당합니다.
21세 미만 근로자와 25세 미만 견습생은 급여 시스템에서 올바른 국민보험 범주로 표시하세요. 계산기는 이들의 비용을 실제보다 높게 계산합니다.
공제를 다 쓴 뒤에는 £5,000 초과 급여 1파운드마다 £1.15가 든다고 보고 임금 인상 예산을 세우세요.

내 숫자 확인하기

글에는 예시 수치가 사용됩니다. 계산기에 급여를 입력해 직접 결과를 확인하세요.

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출처와 모형 적용 범위

추정치의 적용 범위

계산기는 지원하는 국가별 규칙과 선택한 조건에 따라 근로소득을 추정합니다. 모형에 반영되지 않은 급여 외 혜택, 단체협약, 개인 사정은 제외됩니다. 실제 납부 의무는 공식 규정에 따라 결정됩니다.

예시는 연금 납입이 없다고 가정합니다. 연금 연간 한도(annual allowance)와 그 축소는 모델링하지 않습니다.

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