세금 · 영국 · 2026/27

60% 세금 함정: 소득 £100,000~£125,140 구간

Oliver Ferch2026년 10월 10일

이 글은 인공지능의 지원을 받아 작성되었습니다.

소득이 £100,000에서 £125,140 사이이면 영국은 비과세 인적공제(personal allowance)를 £2 벌 때마다 £1씩 회수합니다. 그 결과 40% 고율 세율이 실질적으로 60%가 되고, 국민보험료(National Insurance)까지 더하면 62%에 이릅니다. 이 부담을 다시 낮추는 주된 수단은 연금 기여금입니다.

인적공제가 사라지는 방식

영국 납세자 대부분은 소득 중 처음 £12,570에 세금을 내지 않습니다. 2007년 소득세법(Income Tax Act 2007) 제35조는 조정 순소득(adjusted net income)이 £100,000 선을 넘으면 이 공제를 회수합니다. 기준선을 넘는 £2마다 공제가 £1씩 줄어 £125,140에서는 하나도 남지 않습니다. £100,000 기준은 법에 고정된 금액이고, 정부는 인적공제 자체를 2031년 4월 5일까지 £12,570 그대로 둔다고 밝혔습니다. 그래서 평범한 임금 인상만으로도 이 구간에 들어서는 사람이 계속 늘어납니다.

조정 순소득은 공제 적용 전 과세소득에서 일부 감면 항목을 뺀 금액입니다. 세금 감면 없이 납부한 연금 기여금, 원천 감면(relief at source) 방식 연금 기여금과 Gift Aid(자선 기부 세제 혜택) 기부금의 세전 환산액, 사업 손실이 여기에 해당합니다. 이런 감면이 없는 근로자라면 세전 급여에 예금 이자, 임대 수익, 과세 대상 현물 급여 같은 다른 과세소득을 더한 금액이 곧 조정 순소득입니다.

추가 1파운드마다 소득세가 60펜스인 이유

잉글랜드에서 연봉이 £110,000인 사람이 £1,000 인상을 받는다고 해 봅시다. 늘어난 £1,000에는 40% 고율 세율이 적용되어 세금이 £400 나옵니다. 이 인상으로 인적공제도 £500 줄어들기 때문에 원래 비과세였던 £500에도 40%가 과세되어 £200 더 붙습니다. 소득세로 £600, 근로자 국민보험료로 2%가 빠지면 £1,000 가운데 손에 남는 돈은 £380입니다.

이 구간은 공제가 0이 되는 £125,140에서 끝납니다. 그 위로는 45% 추가 세율(additional rate)이 적용되고, 국민보험료를 포함한 한계세율은 47%로 내려갑니다. 구간 전체로 보면 £100,000에서 £125,140으로 올라갈 때 세전 급여는 £25,140 늘지만 실수령액은 £9,553만 늘어납니다.

2026/27년도 공제 회수 구간 전후의 실수령액

표는 구간 양쪽의 연간 실수령액과 다음 £100 급여에 대한 한계세율을 잉글랜드·웨일스·북아일랜드 세율과 스코틀랜드 세율로 각각 보여 줍니다. 잉글랜드의 실수령액은 £100,000에서 £68,557, £110,000에서 £72,357, £125,140에서 £78,111입니다. 두 번째 표는 급여 £110,000와 £120,000에서 연 £10,000를 각 방식으로 연금에 넣었을 때를 보여 줍니다.

사례의 가정

모델의 연간 추정치

세법상 거주자의 급여 예시입니다. 적용 요건과 실제 지급일은 다를 수 있습니다.

소득은 급여뿐이라고 가정합니다. 학자금 대출, 현물 급여, Gift Aid는 포함하지 않으며, 첫 번째 표는 연금 기여금이 없다고 가정합니다.

원천 감면 방식에는 과세연도가 끝난 뒤 청구하는 고율 세율 감면이 포함됩니다. 연금 운용사가 더해 주는 20%는 실수령액이 아니라 연금으로 들어갑니다.

한계세율은 다음 £100 급여에 붙는 소득세와 근로자 국민보험료를 합한 비율입니다.

모형 연도: 2026/27
통화: GBP
지역: 잉글랜드 / 스코틀랜드
연령: 35
자녀 수: 0

2026/27년도 소득세, 국민보험료, 실수령액
연간 세전 급여	계산 예시	세금	근로자 부담금	연간 실수령액	한계 세율, 모든 공제	계산기
£95,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£25,432	£3,911	£65,657	42%	이 설정으로 열기
£95,000	스코틀랜드	£28,482	£3,911	£62,607	47%	이 설정으로 열기
£100,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£27,432	£4,011	£68,557	62%	이 설정으로 열기
£100,000	스코틀랜드	£30,732	£4,011	£65,257	69.5%	이 설정으로 열기
£110,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£33,432	£4,211	£72,357	62%	이 설정으로 열기
£110,000	스코틀랜드	£37,482	£4,211	£68,307	69.5%	이 설정으로 열기
£120,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£39,432	£4,411	£76,157	62%	이 설정으로 열기
£120,000	스코틀랜드	£44,232	£4,411	£71,357	69.5%	이 설정으로 열기
£125,140	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£42,516	£4,513	£78,111	47%	이 설정으로 열기
£125,140	스코틀랜드	£47,702	£4,513	£72,925	50%	이 설정으로 열기
£130,000	잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드	£44,703	£4,611	£80,686	47%	이 설정으로 열기
£130,000	스코틀랜드	£50,034	£4,611	£75,355	50%	이 설정으로 열기

연 £10,000를 연금에 넣을 때의 실수령액, 잉글랜드, 2026/27년도
연간 세전 급여	계산 예시	세금	연간 실수령액	실수령액 차이	계산기
£110,000	기여금 없음	£33,432	£72,357	£0	이 설정으로 열기
£110,000	급여 희생	£27,432	£68,557	-£3,800	이 설정으로 열기
£110,000	순급여 방식	£27,432	£68,357	-£4,000	이 설정으로 열기
£110,000	원천 감면	£29,432	£68,357	-£4,000	이 설정으로 열기
£120,000	기여금 없음	£39,432	£76,157	£0	이 설정으로 열기
£120,000	급여 희생	£33,432	£72,357	-£3,800	이 설정으로 열기
£120,000	순급여 방식	£33,432	£72,157	-£4,000	이 설정으로 열기
£120,000	원천 감면	£35,432	£72,157	-£4,000	이 설정으로 열기

다른 나라와의 비교

표는 £110,000 급여를 각 나라 통화로 환산했을 때 모든 공제를 반영한 한계세율을, 영국과 자주 비교되는 나라들과 나란히 보여 줍니다. 영국 수치에는 회수된 인적공제가 반영되어 있습니다.

한계 세율, 모든 공제 · £110,000
국가	한계 세율, 모든 공제	현지 통화 기준 급여
영국	62%	£110,000
독일	46.6%	€129,362
폴란드	42.3%	PLN 566,280
미국	42.2%	US$145,208
키프로스	36.7%	€129,362

2026년 10월 2일 환율로 환산했습니다. 각 나라는 계산기의 기본 프로필과 확정된 최신 과세연도를 사용합니다. 생활비는 비교하지 않습니다.

스코틀랜드는 더 높은 세율에 공제 회수가 겹칩니다

스코틀랜드 납세자도 같은 방식으로 인적공제를 잃지만, 이 구간의 소득에는 40%가 아니라 45% 상급 세율(advanced rate)이 적용됩니다. £2 벌 때마다 공제가 £1씩 회수되면서 소득세만 67.5%, 국민보험료를 더하면 69.5%가 됩니다. 급여가 £110,000일 때 스코틀랜드 납세자는 같은 급여를 받는 잉글랜드 납세자보다 1년에 £4,050 적게 받습니다. £125,140 선을 넘으면 스코틀랜드 최고세율 48%가 적용됩니다.

연금 기여금으로 조정 순소득 낮추기

공제 회수는 조정 순소득을 기준으로 하므로, 조정 순소득을 줄이는 기여금은 공제를 되살립니다. 가장 직접적인 방법은 급여 희생(salary sacrifice)입니다. 계약상 급여 일부를 포기하고 고용주가 같은 금액을 연금에 넣는 방식으로, 소득세와 국민보험료를 매기는 급여가 줄어듭니다. 급여 £110,000 가운데 £10,000만큼을 희생하면 연금에는 £10,000 전액이 들어가지만 실수령액은 £3,800만 줄어듭니다. 소득세가 £6,000 줄기 때문입니다. 계산기의 연금 기여금 항목은 이 방식과 아래 두 방식을 모두 반영합니다.

원천 감면 방식 연금에 개인이 내는 기여금도 조정 순소득을 통해 효과를 냅니다. 세전으로 환산한 기여금을 조정 순소득에서 빼면 됩니다. 연금 운용사가 기본 세율만큼의 감면액을 적립금에 더해 주고, 나머지는 자진 신고(Self Assessment)로 청구합니다. 신고 대상이 아니라면 HMRC(영국 국세관세청)의 온라인 서비스를 이용하면 됩니다. 이 기여금도, 순급여 방식(net pay arrangement)으로 세전 급여에서 떼는 기여금도 국민보험료를 줄이지 않습니다. 급여 £110,000에서 £10,000를 연금에 넣으면 어느 방식이든 실수령액이 £4,000 줄어, 급여 희생보다 £200 더 듭니다.

한도도 있습니다. 세금 감면은 근로소득의 100%까지, 대부분의 사람에게는 연간 한도(annual allowance) £60,000 안에서 내는 기여금에 적용됩니다. 2029년 4월부터는 급여 희생으로 내는 연금 기여금 가운데 연 £2,000까지만 국민보험료가 면제되며, 소득세 처리는 달라지지 않습니다. Gift Aid 기부금도 계산에 들어갑니다. £1 기부할 때마다 조정 순소득이 £1.25씩 줄어듭니다.

보육 지원은 £100,000에서 끊깁니다

어떤 지원은 서서히 줄지 않고 한 번에 끝납니다. 본인이나 배우자의 해당 과세연도 조정 순소득이 £100,000 선을 넘을 것으로 예상되면 Tax-Free Childcare(비과세 보육비 지원)를 이용할 수 없고, 잉글랜드에서 일하는 부모에게 주는 무상 보육 시간에도 같은 기준이 적용됩니다. 조금만 넘어도 자격 전체가 사라집니다. 조정 순소득을 £100,000 이하로 되돌리면 자격이 회복되므로, 자녀를 둔 부모에게 연금 기여금은 세금 수치만 볼 때보다 더 큰 가치가 있을 수 있습니다. 계산기는 보육 지원을 반영하지 않습니다.

보너스와 과세연도 말

조정 순소득은 4월 6일부터 다음 해 4월 5일까지 과세연도 전체를 기준으로 합니다. 보너스, 연도 후반의 임금 인상, 과세 대상 현물 급여는 지급된 연도에 포함되므로 급여가 £100,000 미만이어도 이 구간에 들어갈 수 있습니다. 기준선에 가까워질 것 같다면 기여금을 정하기 전에 그해 예상 총소득부터 합산하세요. 연금 기여금은 실제로 납부한 과세연도에 반영됩니다.

기여금을 정하기 전에

보너스, 현물 급여, 기타 과세소득을 포함해 그해 예상 조정 순소득을 합산하세요.
계산기의 연금 항목에 기여금과 방식을 입력하고, 기여금이 있을 때와 없을 때의 실수령액을 비교하세요.
원천 감면 방식 기여금에 대한 고율 세율 감면은 자진 신고나 HMRC 온라인 서비스로 청구하세요.
어린 자녀가 있다면 부모 두 사람의 조정 순소득을 보육 지원 기준선 £100,000에 비춰 보세요.

내 숫자 확인하기

글에는 예시 수치가 사용됩니다. 계산기에 급여를 입력해 직접 결과를 확인하세요.

계산기로 살펴보기

출처와 모형 적용 범위

추정치의 적용 범위

계산기는 지원하는 국가별 규칙과 선택한 조건에 따라 근로소득을 추정합니다. 모형에 반영되지 않은 급여 외 혜택, 단체협약, 개인 사정은 제외됩니다. 실제 납부 의무는 공식 규정에 따라 결정됩니다.

예시는 연금 납입이 없다고 가정합니다. 연금 연간 한도(annual allowance)와 그 축소는 모델링하지 않습니다.

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