Visi raksti Apvienotā Karaliste
Darbs un karjera · Apvienotā Karaliste · 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
Darba devēja NI no 2025. gada aprīļa: 15% virs 5000 £
Raksts sagatavots ar mākslīgā intelekta atbalstu.
Kopš 2025. gada 6. aprīļa Apvienotās Karalistes darba devēji maksā National Insurance 15% apmērā no katra darbinieka izpeļņas virs 5000 £ gadā, iepriekš 13,8% virs 9100 £. Pie 35 000 £ algas tas pirms atlaides pieliek aptuveni 926 £ gadā. Vienlaikus Employment Allowance (darba devēja ikgadējā NI atlaide) pieauga no 5000 £ līdz 10 500 £, un tā mazajiem darba devējiem sedz lielu daļu pieauguma, bet pašu darbinieku National Insurance nemainījās.
Kas mainījās 2025. gada 6. aprīlī
National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 no 2025./26. nodokļu gada ieviesa trīs izmaiņas. Tas paaugstināja darba devēja 1. klases National Insurance likmi no 13,8% līdz 15%. Tas samazināja sekundāro slieksni – gada izpeļņu, par kuru darba devējs neko nemaksā, – no 9100 £ līdz 5000 £. Un tas palielināja Employment Allowance, ko atbilstošs darba devējs atskaita no sava gada maksājuma, no 5000 £ līdz 10 500 £, vienlaikus atceļot noteikumu, kas izslēdza darba devējus, kuru maksājums iepriekšējā gadā bija 100 000 £ vai vairāk.
Likme un slieksnis 2026./27. gadā paliek nemainīgi. 5000 £ slieksnim no 2028. gada aprīļa bija jāpieaug līdz ar patēriņa cenu indeksu (Consumer Prices Index), taču 2025. gada budžetā valdība paziņoja, ka tas paliks 5000 £ līdz 2031. gada aprīlim; to noteiks tiesību akti 2028. gada sākumā. Darbinieka National Insurance ir atsevišķs maksājums, un tas nemainījās: 8% no izpeļņas starp 12 570 un 50 270 £ un 2% virs tās gan 2024./25., gan 2025./26., gan 2026./27. gadā.
Cik tagad izmaksā katrs darbinieks
Abas izmaiņas maksājumu palielina, un zemākais slieksnis skar katru darbinieku, kas nopelna vairāk par 5000 £. Par ikvienu, kas saņem vairāk par 9100 £, papildu izmaksas gadā ir 505,80 £ plus 1,2% no algas. Pie 25 000 £ darba devēja National Insurance pieaug no 2194 £ līdz 3000 £, tātad par 806 £. Pie 50 000 £ pieaugums ir 1106 £, pie 80 000 £ – 1466 £.
Zemi atalgotiem un nepilna laika darbiniekiem lēciens attiecībā pret algu ir vislielākais. Darbinieks ar 12 000 £ gadā agrāk darba devējam izmaksāja 400 £ darba devēja National Insurance; no 2025. gada aprīļa – 1050 £, vairāk nekā divreiz vairāk, jo tagad apliek arī 4100 £ no viņa algas, kas bija zem vecā sliekšņa. Darba devējiem ar daudziem nepilna laika darbiniekiem sliekšņa samazinājums ir svarīgāks par likmes pieaugumu.
Darba devēja izmaksas par darbinieku, 2024./25.–2026./27.
Tabula rāda darbinieka National Insurance, neto algu, darba devēja National Insurance un kopējās darbaspēka izmaksas vienam darbiniekam Anglijā pirms Employment Allowance. Pie 35 000 £ darba devēja National Insurance pieaug no 3574 £ līdz 4500 £, tāpēc darbinieks izmaksā 39 500 £ gadā, nevis 38 574 £. 2026./27. gada rindas sakrīt ar 2025./26. gadu, un neto alga visos gados ir vienāda.
Piemēra pieņēmumi
Gada modeļa aprēķins
Nodokļu rezidenta algas piemērs. Tiesības uz atvieglojumiem un faktiskie maksājumu datumi var atšķirties.
Darba devēja skaitļi ir pirms Employment Allowance, kas attiecas uz darba devēja visu algu fondu un kalkulatorā netiek modelēta.
35 gadus vecs darbinieks, kura alga ir vienīgā izpeļņa. Darba devēja pensijas iemaksas, atvieglojumi darbiniekiem līdz 21 gadam un mācekļiem, studiju kredīta atmaksa un labumi natūrā nav ietverti.
- Modeļa gads
- 2024/25 / 2025/26 / 2026/27
- Valūta
- GBP
- Reģions
- Anglija
- Vecums
- 35
- Bērni
- 0
| Gada bruto alga | Scenārijs | Darbinieka iemaksas | Gada neto alga | Darba devēja iemaksas | Darba devēja izmaksas | Kalkulators |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12 000 £ | 2024./25. gada noteikumi | 0 £ | 12 000 £ | 400 £ | 12 400 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 12 000 £ | 2025./26. gada noteikumi | 0 £ | 12 000 £ | 1050 £ | 13 050 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 12 000 £ | 2026./27. gada noteikumi | 0 £ | 12 000 £ | 1050 £ | 13 050 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 25 000 £ | 2024./25. gada noteikumi | 994 £ | 21 520 £ | 2194 £ | 27 194 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 25 000 £ | 2025./26. gada noteikumi | 994 £ | 21 520 £ | 3000 £ | 28 000 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 25 000 £ | 2026./27. gada noteikumi | 994 £ | 21 520 £ | 3000 £ | 28 000 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 35 000 £ | 2024./25. gada noteikumi | 1794 £ | 28 720 £ | 3574 £ | 38 574 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 35 000 £ | 2025./26. gada noteikumi | 1794 £ | 28 720 £ | 4500 £ | 39 500 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 35 000 £ | 2026./27. gada noteikumi | 1794 £ | 28 720 £ | 4500 £ | 39 500 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 50 000 £ | 2024./25. gada noteikumi | 2994 £ | 39 520 £ | 5644 £ | 55 644 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 50 000 £ | 2025./26. gada noteikumi | 2994 £ | 39 520 £ | 6750 £ | 56 750 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 50 000 £ | 2026./27. gada noteikumi | 2994 £ | 39 520 £ | 6750 £ | 56 750 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 80 000 £ | 2024./25. gada noteikumi | 3611 £ | 56 957 £ | 9784 £ | 89 784 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 80 000 £ | 2025./26. gada noteikumi | 3611 £ | 56 957 £ | 11 250 £ | 91 250 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 80 000 £ | 2026./27. gada noteikumi | 3611 £ | 56 957 £ | 11 250 £ | 91 250 £ | Atvērt šos iestatījumus |
Salīdzinājums ar citām valstīm
Tabula rāda, kā gada neto alga mainās starp abiem norādītajiem nodokļu gadiem, procentos no agrākā gada neto algas. Katra valsts izmanto savu vidējo no trim piemēra algām un savus iestatījumus. Pēdējā kolonna katrai valstij rāda neto algas daļu no šī raksta piemēra algas 39 039 £ gadā, pārrēķinātas vietējā valūtā.
| Valsts | Salīdzinātie nodokļu gadi | Neto izmaiņa pret agrāko gadu | Alga vietējā valūtā | Neto algas daļa no tās pašas algas |
|---|---|---|---|---|
| Kipra | 2025 → 2026 | +2,38% | 45 910 € | 79,5% |
| Vācija | 2025 → 2026 | +0,21% | 45 910 € | 65,6% |
| Apvienotā Karaliste | 2025/26 → 2026/27 | 0% | 39 039 £ | 81% |
| Polija | 2025 → 2026 | 0% | 200 973 PLN | 65,1% |
| Amerikas Savienotās Valstis | 2025 → 2026 | -0,02% | 51 534 $ | 79% |
Pārrēķināts pēc valūtas kursiem uz 2026. gada 2. oktobris. Katra valsts izmanto kalkulatora noklusējuma profilu un savu jaunāko pieņemto nodokļu gadu. Dzīves dārdzība netiek salīdzināta.
Employment Allowance sedz lielāku maksājuma daļu
Kalkulators aprēķina darba devēja National Insurance vienam darbiniekam un Employment Allowance neatskaita, jo atlaide attiecas uz darba devēja visu gada algu fondu. To pieprasa algu programmā, Employment Payment Summary atzīmējot Employment Allowance indikatoru, un tā samazina maksājamo darba devēja 1. klases National Insurance, līdz 10 500 £ ir izlietotas.
Mazam darba devējam atlaide var pārsniegt pieaugumu. 10 500 £ sedz visu maksājumu par desmit nepilna laika darbiniekiem ar 12 000 £ algu, katram pa 1050 £. Trīs darbinieki ar 25 000 £ izmaksā katrs 3000 £, tāpēc atlaide sedz visus trīs un daļu ceturtā. Pieņemsim darba devēju ar četriem darbiniekiem ar 25 000 £ algu: 2024./25. gadā maksājums bija 8777 £, un pēc 5000 £ atlaides bija jāmaksā 3777 £. 2025./26. gadā maksājums ir 12 000 £, un pēc 10 500 £ atlaides paliek 1500 £. HMRC lēsa, ka aptuveni 250 000 darba devēju maksās mazāk un 820 000 nekas nemainīsies, bet aptuveni 940 000 maksās vairāk.
Tagad atlaidi var pieprasīt arī lielāki darba devēji, taču 10 500 £ ir neliela daļa no liela algu fonda, tāpēc augstākā likme un zemākais slieksnis to atsver.
Kas nevar pieprasīt atlaidi
Uzņēmums, kura vienīgais darbinieks ar algu virs sekundārā sliekšņa ir tā vienīgais direktors, atlaidi pieprasīt nevar. Tāpat to nevar uzņēmums vai publiska iestāde, kas vairāk nekā pusi darba veic publiskajā sektorā, piemēram, pašvaldībām vai NHS (valsts veselības dienesta) pakalpojumiem, ja vien tā nav labdarības organizācija. Personiskam, mājsaimniecības vai mājas darbam nodarbinātus darbiniekus neieskaita, ja vien tie nav aprūpes vai atbalsta darbinieki, un izpeļņu, uz ko attiecas IR35 noteikumi par darbu ārpus algu saraksta, iekļaut nevar. Ja uzņēmumi ir saistīti, pieprasīt var tikai viens no tiem, un tikai vienam algu sarakstam.
Ko tas nozīmē algu pielikumiem
Virs sliekšņa katra papildu algas mārciņa darba devējam tagad izmaksā 1,15 £, nevis 1,138 £. Algas pielikums no 35 000 £ līdz 50 000 £ darba devējam pēc 2025./26. gada noteikumiem izmaksā 17 250 £ gadā, salīdzinot ar 17 070 £ pēc 2024./25. gada noteikumiem, un 2250 £ no tā aiziet darba devēja National Insurance. Kamēr darba devējam gadā vēl ir atlikusi Employment Allowance, tā sedz šo National Insurance; kad atlaide izlietota, darba devējs to maksā pilnā apmērā.
Darbinieks algas lapiņā neko no tā neredz. Pie 35 000 £ neto alga gan 2024./25., gan 2025./26. gadā ir 28 720 £, un darbinieka National Insurance katrā gadā ir 1794 £. Tomēr izmaksas darbiniekus var skart netieši: Office for Budget Responsibility (budžeta uzraudzības iestāde), ko citē HMRC politikas dokuments, secināja, ka augstākas darba devēju izmaksas novedīs pie zemākām algām un peļņas, un daļa tiks pārnesta cenās.
Divi atvieglojumi dažiem darbiniekiem maksājumu samazina, un kalkulatorā to nav. Darbiniekiem līdz 21 gada vecumam un mācekļiem līdz 25 gadu vecumam darba devēja likme ir 0% no izpeļņas līdz 50 270 £. Kalkulators katram darbiniekam piemēro 15% virs 5000 £, tāpēc šiem darbiniekiem tā darba devēja skaitļi ir pārāk augsti.
Pārbaudes darba devējiem
- Atveriet katru algu kalkulatorā un panelī “Pilnas darbaspēka izmaksas” nolasiet darba devēja National Insurance pirms atlaides.
- Saskaitiet darba devēja National Insurance par visiem darbiniekiem gadā un atņemiet līdz 10 500 £, ja varat pieprasīt Employment Allowance.
- Pirms pieprasāt atlaidi, pārbaudiet izņēmumus: uzņēmumi ar vienīgo direktoru, pārsvarā publiskā sektora darbs, mājsaimniecības darbinieki un saistīti uzņēmumi.
- Algu sistēmā atzīmējiet darbiniekiem līdz 21 gadam un mācekļiem līdz 25 gadiem pareizo National Insurance kategoriju, jo kalkulators viņu izmaksas pārvērtē.
- Kad atlaide izlietota, plānojiet algu pielikumus ar 1,15 £ par katru papildu mārciņu virs 5000 £.
Aprēķiniet savus rezultātus
Rakstos izmantoti piemēri. Ievadiet kalkulatorā savu algu, lai iegūtu sev atbilstošu aprēķinu.
Avoti un modeļa tvērums
Ko ietver aprēķins
Kalkulators aprēķina darba ienākumus atbilstoši modelētajiem valsts noteikumiem un izvēlētajiem iestatījumiem. Nemodelēti pabalsti, koplīgumu nosacījumi un individuāli apstākļi nav iekļauti. Faktiskās saistības nosaka piemērojamie tiesību akti.
- Piemēros pieņemts, ka pensijas iemaksas nav. Gada pensijas limits (annual allowance) un tā samazināšana netiek modelēti.
Oficiālie avoti
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 2: secondary threshold
- legislation.gov.uk – National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025, section 3: employment allowance
- HMRC – Changes to the secondary threshold, the secondary Class 1 rate and the Employment Allowance (policy paper)
- HM Treasury and HMRC – Budget 2025: overview of tax legislation and rates, section 2.2: Secondary Threshold maintained until April 2031
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2024 to 2025
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- GOV.UK – Employment Allowance: what you’ll get
- GOV.UK – Employment Allowance: check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Allowance: how to claim