Visi raksti Apvienotā Karaliste
Nodokļi · Apvienotā Karaliste · 2026/27
60% nodokļu slazds: ienākumi no 100 000 līdz 125 140 £
Raksts sagatavots ar mākslīgā intelekta atbalstu.
Ienākumiem no 100 000 līdz 125 140 £ Apvienotā Karaliste atņem neapliekamo personisko atvieglojumu: 1 £ par katrām nopelnītajām 2 £. Tādējādi 40% augstākā likme faktiski kļūst par 60%, bet kopā ar National Insurance – par 62%. Galvenais veids, kā šo slogu atkal samazināt, ir pensijas iemaksas.
Kā izzūd personiskais atvieglojums
Lielākā daļa Apvienotās Karalistes nodokļu maksātāju pirmās 12 570 £ ienākumu saņem bez ienākuma nodokļa. Income Tax Act 2007 (2007. gada Ienākuma nodokļa likums) 35. pants šo personisko atvieglojumu atņem, tiklīdz jūsu koriģētais neto ienākums (adjusted net income) pārsniedz 100 000 £: tas samazinās par 1 £ par katrām 2 £ virs šīs robežas, tāpēc pie 125 140 £ no tā nekas nepaliek. 100 000 £ robeža likumā ir noteikta kā fiksēta summa, un valdība paziņojusi, ka pats personiskais atvieglojums līdz 2031. gada 5. aprīlim paliks 12 570 £, tāpēc pat parasti algu pielikumi šajā joslā ievirza arvien vairāk cilvēku.
Koriģētais neto ienākums ir jūsu apliekamais ienākums pirms atvieglojumiem, no kura atskaitīti daži atskaitījumi: pensijas iemaksas, par kurām nav saņemts nodokļa atvieglojums, relief-at-source pensijas iemaksu un Gift Aid ziedojumu bruto vērtība, kā arī saimnieciskās darbības zaudējumi. Darbiniekam bez šādiem atskaitījumiem tā ir bruto alga plus citi apliekamie ienākumi, piemēram, procenti par uzkrājumiem, peļņa no izīrēšanas vai apliekami labumi natūrā.
Kāpēc katra papildu mārciņa maksā 60 pensus ienākuma nodoklī
Pieņemsim, ka kāds Anglijā nopelna 110 000 £ un saņem 1000 £ pielikumu. Papildu 1000 £ apliek ar 40% augstāko likmi, un tas izmaksā 400 £. Pielikums arī atņem 500 £ personiskā atvieglojuma, tāpēc 500 £, kas līdz šim bija neapliekamas, tagad arī apliek ar 40%: vēl 200 £. Ienākuma nodoklis paņem 600 £ no šīm 1000 £, darbinieka National Insurance vēl 2%, un paliek 380 £.
Josla beidzas pie 125 140 £, jo tur atvieglojums sasniedz nulli. Virs tās piemēro 45% papildlikmi (additional rate), un robežlikme kopā ar National Insurance samazinās līdz 47%. Visā joslā, pārejot no 100 000 uz 125 140 £, bruto alga pieaug par 25 140 £, bet neto alga tikai par 9553 £.
Neto alga ap atvieglojuma samazinājuma joslu 2026./27. gadā
Tabula rāda gada neto algu un robežlikmi nākamajām 100 £ algas abpus joslai pēc Anglijas, Velsas un Ziemeļīrijas likmēm un pēc Skotijas likmēm. Anglijā neto alga ir 68 557 £ pie 100 000 £, 72 357 £ pie 110 000 £ un 78 111 £ pie 125 140 £. Otrā tabula rāda, kā pie 110 000 £ un 120 000 £ algas 10 000 £ gadā iemaksā pensijā ar katru metodi.
Piemēra pieņēmumi
Gada modeļa aprēķins
Nodokļu rezidenta algas piemērs. Tiesības uz atvieglojumiem un faktiskie maksājumu datumi var atšķirties.
Alga ir vienīgais ienākums. Studiju kredīta atmaksa, labumi natūrā un Gift Aid nav ietverti, un pirmā tabula pieņem, ka pensijas iemaksu nav.
Relief at source ietver augstākās likmes atvieglojumu, ko pieprasa pēc nodokļu gada beigām; 20%, ko pieskaita pensiju plāna pārvaldnieks, nonāk pensijā, nevis neto algā.
Robežlikme ietver ienākuma nodokli un darbinieka National Insurance no nākamajām 100 £ algas.
- Modeļa gads
- 2026/27
- Valūta
- GBP
- Reģions
- Anglija / Skotija
- Vecums
- 35
- Bērni
- 0
| Gada bruto alga | Scenārijs | Nodokļi | Darbinieka iemaksas | Gada neto alga | Robežlikme, visi ieturējumi | Kalkulators |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 95 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 25 432 £ | 3911 £ | 65 657 £ | 42% | Atvērt šos iestatījumus |
| 95 000 £ | Skotija | 28 482 £ | 3911 £ | 62 607 £ | 47% | Atvērt šos iestatījumus |
| 100 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 27 432 £ | 4011 £ | 68 557 £ | 62% | Atvērt šos iestatījumus |
| 100 000 £ | Skotija | 30 732 £ | 4011 £ | 65 257 £ | 69,5% | Atvērt šos iestatījumus |
| 110 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 33 432 £ | 4211 £ | 72 357 £ | 62% | Atvērt šos iestatījumus |
| 110 000 £ | Skotija | 37 482 £ | 4211 £ | 68 307 £ | 69,5% | Atvērt šos iestatījumus |
| 120 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 39 432 £ | 4411 £ | 76 157 £ | 62% | Atvērt šos iestatījumus |
| 120 000 £ | Skotija | 44 232 £ | 4411 £ | 71 357 £ | 69,5% | Atvērt šos iestatījumus |
| 125 140 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 42 516 £ | 4513 £ | 78 111 £ | 47% | Atvērt šos iestatījumus |
| 125 140 £ | Skotija | 47 702 £ | 4513 £ | 72 925 £ | 50% | Atvērt šos iestatījumus |
| 130 000 £ | Anglija, Velsa un Ziemeļīrija | 44 703 £ | 4611 £ | 80 686 £ | 47% | Atvērt šos iestatījumus |
| 130 000 £ | Skotija | 50 034 £ | 4611 £ | 75 355 £ | 50% | Atvērt šos iestatījumus |
| Gada bruto alga | Scenārijs | Nodokļi | Gada neto alga | Neto starpība | Kalkulators |
|---|---|---|---|---|---|
| 110 000 £ | Bez iemaksas | 33 432 £ | 72 357 £ | 0 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 110 000 £ | Algas aizstāšana | 27 432 £ | 68 557 £ | -3800 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 110 000 £ | Ieturējums no bruto algas (net pay arrangement) | 27 432 £ | 68 357 £ | -4000 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 110 000 £ | Relief-at-source shēma | 29 432 £ | 68 357 £ | -4000 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 120 000 £ | Bez iemaksas | 39 432 £ | 76 157 £ | 0 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 120 000 £ | Algas aizstāšana | 33 432 £ | 72 357 £ | -3800 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 120 000 £ | Ieturējums no bruto algas (net pay arrangement) | 33 432 £ | 72 157 £ | -4000 £ | Atvērt šos iestatījumus |
| 120 000 £ | Relief-at-source shēma | 35 432 £ | 72 157 £ | -4000 £ | Atvērt šos iestatījumus |
Salīdzinājums ar citām valstīm
Tabula rāda robežlikmi ar visiem ieturējumiem pie 110 000 £ algas, kas pārrēķināta katras valsts valūtā, līdzās valstīm, ar kurām Apvienoto Karalisti salīdzina visbiežāk. Apvienotās Karalistes rādītājā ir ietverts atņemtais personiskais atvieglojums.
| Valsts | Robežlikme, visi ieturējumi | Alga vietējā valūtā |
|---|---|---|
| Apvienotā Karaliste | 62% | 110 000 £ |
| Vācija | 46,6% | 129 362 € |
| Polija | 42,3% | 566 280 PLN |
| Amerikas Savienotās Valstis | 42,2% | 145 208 $ |
| Kipra | 36,7% | 129 362 € |
Pārrēķināts pēc valūtas kursiem uz 2026. gada 2. oktobris. Katra valsts izmanto kalkulatora noklusējuma profilu un savu jaunāko pieņemto nodokļu gadu. Dzīves dārdzība netiek salīdzināta.
Skotijā atvieglojuma zudums skar augstākas likmes
Skotijas nodokļu maksātāji personisko atvieglojumu zaudē tāpat, taču ienākumus šajā diapazonā tur apliek ar 45% advanced rate likmi, nevis ar 40%. Ja par katrām nopelnītajām 2 £ zūd 1 £ atvieglojuma, tas nozīmē 67,5% ienākuma nodokli jeb 69,5% kopā ar National Insurance. Pie 110 000 £ Skotijas nodokļu maksātājam gadā paliek par 4050 £ mazāk nekā kādam ar tādu pašu algu Anglijā. Virs 125 140 £ piemēro Skotijas augstāko likmi 48%.
Pensijas iemaksas samazina koriģēto neto ienākumu
Tā kā atvieglojuma samazinājums seko koriģētajam neto ienākumam, iemaksas, kas šo ienākumu samazina, atvieglojumu atjauno. Tiešākais ceļš ir algas aizstāšana (salary sacrifice): jūs atsakāties no daļas līgumā noteiktās algas, un darba devējs tādu pašu summu iemaksā jūsu pensiju plānā, tāpēc alga ienākuma nodokļa un National Insurance vajadzībām samazinās. Aizstājot 10 000 £ no 110 000 £ algas, neto alga samazinās par 3800 £, kamēr pensijā nonāk 10 000 £, jo ienākuma nodoklis samazinās par 6000 £. Kalkulatora pensijas iemaksu lauks aprēķina gan šo metodi, gan abas turpmāk aprakstītās.
Arī personiskās iemaksas relief-at-source shēmā darbojas caur koriģēto neto ienākumu: no tā atskaita iemaksas bruto summu. Pensiju plāna pārvaldnieks uzkrājumam pieskaita atvieglojumu pēc pamatlikmes, bet pārējo jūs atgūstat ar Self Assessment nodokļu deklarāciju vai, ja deklarāciju neiesniedzat, ar HMRC (Apvienotās Karalistes nodokļu iestādes) tiešsaistes pakalpojumu. National Insurance nesamazina ne šīs iemaksas, ne iemaksas, ko net pay arrangement ietvaros ietur no bruto algas: 10 000 £ pensijā pie 110 000 £ algas abos gadījumos izmaksā 4000 £ neto algas, par 200 £ vairāk nekā algas aizstāšana.
Ir arī ierobežojumi. Nodokļa atvieglojums attiecas uz iemaksām līdz 100% no jūsu darba ienākumiem un lielākajai daļai cilvēku – 60 000 £ gada limita (annual allowance) ietvaros. No 2029. gada aprīļa no National Insurance būs brīvas tikai pirmās 2000 £ gadā no pensijas iemaksām, kas veiktas ar algas aizstāšanu; ienākuma nodokļa režīms nemainās. Ieskaita arī Gift Aid ziedojumus: katra ziedotā 1 £ samazina koriģēto neto ienākumu par 1,25 £.
Atbalsts bērnu pieskatīšanai beidzas pie 100 000 £
Daļa atbalsta nevis sarūk pakāpeniski, bet beidzas uzreiz. Tax-Free Childcare, valsts piemaksa bērnu pieskatīšanas izmaksām, nav pieejama, ja jūs vai jūsu partneris nodokļu gadā sagaida koriģēto neto ienākumu virs 100 000 £, un tāda pati robeža attiecas uz bezmaksas bērnu pieskatīšanas stundām strādājošiem vecākiem Anglijā. Pārsniedzot robežu kaut nedaudz, zūd visas tiesības. Samazinot koriģēto neto ienākumu līdz 100 000 £ vai mazāk, tās atjaunojas, tāpēc vecākam pensijas iemaksa var būt vērtīgāka, nekā liecina nodokļu skaitļi vien. Kalkulators atbalstu bērnu pieskatīšanai neaprēķina.
Prēmijas un nodokļu gada beigas
Koriģētais neto ienākums aptver visu nodokļu gadu no 6. aprīļa līdz 5. aprīlim. Prēmiju, algas pielikumu gada beigās vai apliekamu labumu natūrā ieskaita gadā, kurā to izmaksā, tāpēc arī alga zem 100 000 £ var nonākt šajā joslā. Ja sagaidāt, ka būsiet tuvu robežai, pirms lēmuma par iemaksu saskaitiet gaidāmo gada kopsummu: pensijas iemaksas ieskaita tajā nodokļu gadā, kurā tās samaksātas.
Pirms lemjat par iemaksu
- Saskaitiet gaidāmo koriģēto neto ienākumu nodokļu gadā, ieskaitot prēmijas, labumus natūrā un citus apliekamos ienākumus.
- Ievadiet iemaksu un tās metodi kalkulatora pensijas laukā un salīdziniet neto algu ar iemaksu un bez tās.
- Augstākās likmes atvieglojumu par relief-at-source iemaksām pieprasiet ar Self Assessment deklarāciju vai HMRC tiešsaistes pakalpojumu.
- Ja jums ir mazi bērni, salīdziniet abu vecāku koriģēto neto ienākumu ar 100 000 £ robežu bērnu pieskatīšanas atbalstam.
Aprēķiniet savus rezultātus
Rakstos izmantoti piemēri. Ievadiet kalkulatorā savu algu, lai iegūtu sev atbilstošu aprēķinu.
Avoti un modeļa tvērums
Ko ietver aprēķins
Kalkulators aprēķina darba ienākumus atbilstoši modelētajiem valsts noteikumiem un izvēlētajiem iestatījumiem. Nemodelēti pabalsti, koplīgumu nosacījumi un individuāli apstākļi nav iekļauti. Faktiskās saistības nosaka piemērojamie tiesību akti.
- Piemēros pieņemts, ka pensijas iemaksas nav. Gada pensijas limits (annual allowance) un tā samazināšana netiek modelēti.
Oficiālie avoti
- GOV.UK – Income Tax rates and allowances: if you earn more than £100,000
- legislation.gov.uk – Income Tax Act 2007, section 35: income limit for personal allowances
- HMRC – Adjusted net income
- HMRC – Rates and thresholds for employers 2026 to 2027
- HM Treasury – Maintaining the personal allowance and basic rate limit until 5 April 2031
- GOV.UK – Tax on your private pension: pension tax relief
- GOV.UK – Tax on your private pension: annual allowance
- HMRC – Changes to salary sacrifice for pensions from April 2029
- GOV.UK – Tax-Free Childcare: check if you’re eligible
- GOV.UK – Childcare if you’re working: check you’re eligible